【正文】 要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列選項(xiàng)中，屬于不同性質(zhì)的重復(fù)征稅的有（ ）。A． 各國稅收管轄權(quán)的差異性B． 各國財(cái)權(quán)利益矛盾的激化C． 復(fù)合稅制度的產(chǎn)生D． 商品課稅制度的復(fù)雜化3．下列方法中，以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提避免國際雙重征稅的是（ ）。5．簡述稅收管轄權(quán)的基本內(nèi)容。A． 居住地標(biāo)準(zhǔn)B． 固定基地標(biāo)準(zhǔn)C． 國籍標(biāo)準(zhǔn)D． 停留期間標(biāo)準(zhǔn)E． 所得支付者標(biāo)準(zhǔn)7．下列所得中，發(fā)展中國家強(qiáng)調(diào)為了減少外匯外流而主張由所得支付地國家優(yōu)先征稅的有（ ）。A． 文萊B． 中國香港C． 巴拿馬D． 巴西E． 比利時(shí)3．下列國家中，采用法律標(biāo)準(zhǔn)確定跨國自然人居民身份的有（ ）。A． 永久性住所B． 重要利益中心C． 國籍D． 習(xí)慣性居所12．下列國家中，同時(shí)行使收入來源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的是（ ）。A． 勞務(wù)所得B． 經(jīng)營所得C． 投資所得D． 財(cái)產(chǎn)所得8．我國采用戶籍標(biāo)準(zhǔn)確定跨國自然人居民身份時(shí)規(guī)定的居住期限是（ ）。A． 勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)B． 權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)C． 實(shí)際支付地標(biāo)準(zhǔn)D． 比例分配標(biāo)準(zhǔn)4．對(duì)于下列國家，側(cè)重維護(hù)收入來源地管轄權(quán)較為有利的國家是（ ）。A．跨國所得的產(chǎn)生B．增值稅的產(chǎn)生C．關(guān)稅的形成D．所得稅的普遍征收E． 私有財(cái)產(chǎn)制度的存在2．下列選項(xiàng)中，與國際稅收的產(chǎn)生有著本質(zhì)聯(lián)系的有（ ）。A．《關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本》B．《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》C．《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》D．《關(guān)于對(duì)所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》3．1968年由聯(lián)合國稅收協(xié)定專家小組起草的一個(gè)國際稅收協(xié)定范本是（ ）。4．簡述涉外稅收與國際稅收的關(guān)系。A．前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關(guān)系B．前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅，后者主要涉及所得稅C．前者涉及國家間的財(cái)權(quán)利益分配，后者涉及國家間稅收關(guān)系D．前者不涉及國家間的稅收利益分配，后者涉及國家間的財(cái)權(quán)利益分配E． 前者屬于上層建筑，后者屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)5．下列項(xiàng)目中，屬于國際稅收研究對(duì)象的有（ ）。A． 前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關(guān)系B． 前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅，后者主要涉及所得稅和財(cái)產(chǎn)稅C． 前者涉及國家間的財(cái)權(quán)利益分配，后者涉及國家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系D． 前者涉及國家間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系，后者涉及國家間的財(cái)權(quán)利益分配 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列各項(xiàng)屬于國際稅收含義的有（ ）。A． 經(jīng)濟(jì)范疇 B． 歷史范圍C． 社會(huì)范疇 D． 制度范疇2．國際稅收是關(guān)于（ ）。A． 發(fā)生在國家之間的一切稅務(wù)關(guān)系 B． 本國稅制中有關(guān)涉外的部分C． 發(fā)生在國家之間的稅收分配關(guān)系 D． 對(duì)某些外國稅制所進(jìn)行的比較研究3．下列選項(xiàng)中，屬于國際稅收的研究對(duì)象的是（ ）。A． 國際稅收不能脫離國家稅收而單獨(dú)存在B． 國際稅收是指發(fā)生在國家間的一切稅收關(guān)系C． 國際稅收是對(duì)跨國所得的征稅D． 國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關(guān)系E． 國際稅收是指各國稅制中有關(guān)涉外的部分2．下列稅種屬于國際稅收的研究范圍的有（ ）。E．各國政府為協(xié)調(diào)國際稅收分配活動(dòng)所進(jìn)行的一系列稅收管理并采取的措施 三、名詞解釋題 1．國際稅務(wù) 2．涉外稅收 3．國際稅收 四、簡答題1．簡述國際稅收的概念及其研究對(duì)象和范圍。5．如何理解國際稅收的含義。A．《關(guān)于對(duì)所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》B．《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》C．《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》D．《維也納外交關(guān)系公約》4．下列選項(xiàng)中，屬于國際稅收產(chǎn)生前提條件的是（ ）。A．跨國所得的產(chǎn)生B．增值稅的產(chǎn)生C．關(guān)稅的普遍征收D．所得稅的普遍征收E．各國行使不同的征稅權(quán)力三、名詞解釋題 1．跨國所得 2．跨國公司 四、簡答題1．簡述國際稅收產(chǎn)生的前提條件2．為什么說在第二次世界大戰(zhàn)以前雖已出現(xiàn)跨國所得征稅問題，但國際稅收尚未正式形成？第三章 稅收管轄權(quán)一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．世界上最早創(chuàng)設(shè)所得稅的國家是 （ ）。A． 英國B． 法國C． 新西蘭D． 新加坡5．一居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收入，則他應(yīng)該（ ）。A． 90天B． 183天C． 365天D． 5年9．在確定跨國自然人居民身份時(shí)所采用的法律標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上運(yùn)用的是（ ）。A． 美國B． 韓國C． 羅馬尼亞D． 英國13．下列原則中，屬于各國行使管轄權(quán)最基本的是（ ）。A． 中國B． 美國C． 英國D． 荷蘭E． 法國4．下列國家中，采用戶籍標(biāo)準(zhǔn)確定跨國自然人居民身份時(shí)對(duì)居住期限規(guī)定為半年的有（ ）。A． 經(jīng)營所得B． 利息C． 租金D． 股息E． 特許權(quán)使用費(fèi)8．下列稅收管轄權(quán)中，屬于基本的稅收管轄權(quán)的有（ ）。6．簡述稅收管轄權(quán)與不同類型國家的財(cái)權(quán)利益關(guān)系。A． 免稅法B． 抵免法C． 扣除法D． 減免法4．在扣除方法下，由于居住國政府給予免除的并不是納稅人已繳非居住國政府的稅額，而是已繳稅額與居住國稅率的乘積，因此在已繳稅額中仍有（1居住國稅率的部分未能予以免除，這種未予免除的稅額往往與居住國稅率（ ）。A． 稅制性重復(fù)征稅B． 行政性重復(fù)征稅C． 地方性重復(fù)征稅D． 法律性重復(fù)征稅E． 經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅2．從性質(zhì)上講，國際雙重征稅屬于（ ）。A． 征稅權(quán)力的非同一性B． 課稅權(quán)主體的非同一性C． 納稅主體的同一性D． 納稅客體的同一性E． 納稅主體的非同一性三、名詞解釋題1．國際雙重征稅2．狹義的國際重復(fù)征稅3．廣義的國際重復(fù)征稅4．免稅法5．全額免稅6．累進(jìn)免稅7．稅收抵免 四、簡答題1．簡述國際雙重征稅的概念及特征。5．為什么說對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征稅不會(huì)產(chǎn)生國際雙重征稅問題？6．為什么說對(duì)具體財(cái)產(chǎn)征稅不會(huì)產(chǎn)生國際雙重征稅問題？ 五、計(jì)算題 1．某一納稅年度，甲國居民來自甲國所得為80000美元，來自乙國的所得為20000美元。 2．某一納稅年度，甲國居民來自甲國所得為80000美元，來自乙國的所得為20000美元。甲國實(shí)行五級(jí)全額累進(jìn)稅率，即所得8000美元以下（含）的稅率為零；所得8000—20000美元的稅率為10%；所得20000—50000美元的稅率為20%；所得50000—80000美元的稅率為30%；所得80000美元以上的稅率為40%。乙國實(shí)行20%的比例稅率。A． 綜合限額抵免法B． 分國限額抵免法C． 單項(xiàng)限額抵免法D．不分項(xiàng)限額抵免法3．根據(jù)中日稅收協(xié)定中允許間接抵免的標(biāo)準(zhǔn)，在日本方面是限于其居民公司擁有中國子公司有選舉權(quán)的股份不少于（ ）。A． 1年B． 3年C． 5年D． 7年二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列國家中，允許跨國納稅人年度間軋抵超抵免限額的外國稅收抵免稅款，并規(guī)定軋抵期限為5年的有（ ）。3．簡述抵免限額的含義及方法。7．簡述稅收饒讓的含義及其必要性。 要求：用綜合限額抵免法計(jì)算甲國M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。 ，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用單項(xiàng)限額抵免法計(jì)算甲國總公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征所得稅款。公司所得稅稅率甲國為50%，乙國為40%。要求：計(jì)算乙國母公司這筆股息收益的外國稅款可抵免額以及乙國政府可征所得稅稅額。要求：計(jì)算德國公司可享受的稅收抵免額以及德國政府可征稅款數(shù)。 11. 某一納稅年度，日本三洋電器公司來自日本的所得為2000萬美元，來自中國分公司的所得為1000萬美元。 12．某一納稅年度，法國母公司國內(nèi)所得為100萬法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50萬法郎，法國公司所得稅稅率為50%。 第六章 國際避稅一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，違法的是（ ）。A． 專業(yè)性B． 合法性C． 籌劃性D． 目的性E． 綜合性2．下列選項(xiàng)中，屬于國際避稅產(chǎn)生的外部條件的有（ ）。3．簡述國際避稅的含義及其產(chǎn)生的原因。A． 避稅地B． 避稅樂園C． 自由港D． 稅務(wù)天堂E． 稅收避難所2．下列關(guān)于避稅港的解釋中，屬于狹義的有（ ）。A．靠近美國B．靠近亞洲C．靠近西歐D．靠近東南亞E． 靠近澳大利亞6．下列因素中，屬于避稅港形成原因的有（ ）。2．簡述避稅港的類型。A． 順?biāo)銉r(jià)格法B． 倒算價(jià)格法C． 平均價(jià)格法D． 浮動(dòng)價(jià)格法4．比照市場標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目是（ ）。A．市場標(biāo)準(zhǔn)B．比照市場標(biāo)準(zhǔn)C．組成市場標(biāo)準(zhǔn)D．成本標(biāo)準(zhǔn)E．比照成本標(biāo)準(zhǔn)4．成本標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目有（ ）。 五、計(jì)算題1．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給日本母公司，共銷售2000輛，日本母公司最后以每輛20萬元的價(jià)格在市場上售出這批小轎車。 2．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，在國內(nèi)市場上尚未銷售過，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給美國母公司，共銷售1000輛，美國母公司最后以每輛20萬元的價(jià)格在當(dāng)?shù)厥袌錾鲜鄢鲞@批小轎車。 要求：用比照市場標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批小轎車的銷售價(jià)格以及中美兩國政府的稅收收入。 要求：用比照市場標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批西服的銷售價(jià)格以及中國政府和香港政府的稅收收入。%，中國為33%。A． 稅負(fù)從輕原則B． 利潤歸屬原則C． 平等原則D． 最大負(fù)擔(dān)原則3．下列原則中，屬于一國政府在對(duì)外國納稅人和本國納稅人分別制定兩套稅法時(shí)，使外國納稅人的整個(gè)稅收負(fù)擔(dān)都低于本國納稅人稅負(fù)的一種特殊待遇的是（ ）。A． 優(yōu)惠原則B． 獨(dú)立核算原則C． 平等原則D． 比例分配原則E． 最大負(fù)擔(dān)原則2．下列屬于實(shí)施涉外稅收優(yōu)惠原則的客觀條件的有（ ）。4．簡述一國選擇涉外稅收全面最大負(fù)擔(dān)原則的目的。A．比利時(shí)與荷蘭B．奧地利與德國C．奧地利與意大利D．比利時(shí)與法國3．《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的不同之處是（ ）。A． 0B． 5%C． 10%D． 15%二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)） 1．《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有（ ）。3．簡述《OECD范本》和《UN范本》的主要區(qū)別。是指國家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，是協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施。國際稅收不能脫離國家稅收而單獨(dú)存在，也不能離開跨國納稅人這個(gè)關(guān)鍵因素，它是關(guān)于國家之間的稅收分配關(guān)系。2．國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家政府,各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。國際稅務(wù)或國際稅務(wù)關(guān)系包括國家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，是協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施。由此可見，各國稅制中有可能帶來某種國際影響的特定部分，以及國家間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，當(dāng)屬國際稅務(wù)或國際稅務(wù)關(guān)系，而不屬于國際稅收范疇。因而涉外稅收仍屬于國家稅收的范疇，是國家稅收的有機(jī)組成部分。盡管本國和外國兩國政府向這個(gè)同一主體的跨國納稅人征稅，都是分別憑借各自國家的政治權(quán)力，并且又都是分別在各自政權(quán)管轄范圍內(nèi)與這個(gè)跨國納稅人發(fā)生著征納關(guān)系，從而依然屬于國家稅收的范疇。因而，此時(shí)的“涉外稅收”已轉(zhuǎn)化成為國際稅收。第二章 國際稅收的形成和發(fā)展一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1． C 2． D 3． B 4． A 5． D二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1． AD 2． DE三、名詞解釋題 1．跨國所得是指來源于一國但為另一國居民或公民納稅人所擁有的所得。 四、簡答題1． 國際稅收的產(chǎn)生，是在稅收存在的基礎(chǔ)之上，由兩個(gè)條件共同決定的：一個(gè)是跨國所得的大量形成，這一條件同國際稅收的產(chǎn)生有著直接的必然聯(lián)系；另一個(gè)是世界各國普遍征收所得稅并行使不同的征稅權(quán)力，這一條件同國際稅收的產(chǎn)生有著本質(zhì)的聯(lián)系。當(dāng)時(shí)資本輸入國主要是殖民地和半殖民地國家和地區(qū)，而這些國家和地區(qū)大都沒有獨(dú)立的征稅權(quán)，因而在帝國主義各國和殖民地之間，一般就不會(huì)提出分享稅收的問題。 第三