【正文】 握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。第八條 出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(七)完成公司交給的其他工作。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第一章 總包括責(zé)任單位的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制、責(zé)任獎(jiǎng)懲等。具體包括財(cái)務(wù)管理體制的確立、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)管理崗位的設(shè)立、內(nèi)部分工、各崗位責(zé)權(quán)利及其相互銜接關(guān)系。三、財(cái)務(wù)制度制定原則　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制定要符合以下原則： 　?。?）符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則和行業(yè)財(cái)務(wù)制度的的原則和規(guī)定； 　?。?）體現(xiàn)本企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)； 　　（3）考慮企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的方式和內(nèi)容。資金管理制度主要包括資金指標(biāo)的分解、歸口分級(jí)管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進(jìn)貨制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批權(quán)限、成本降低指標(biāo)以及分解等；利潤(rùn)管理制度主要包括利潤(rùn)分配程序、利潤(rùn)分配原則、股利政策等。外匯市場(chǎng)外匯市場(chǎng)以各種外匯信用工具為對(duì)象黃金市場(chǎng)黃金市場(chǎng)則是集中進(jìn)行黃金買賣和金幣兌換的交易市場(chǎng)。除了買賣雙方外，證券經(jīng)紀(jì)人作為中介人也非?；钴S。流通市場(chǎng)流通市場(chǎng)又稱為二級(jí)市場(chǎng)，它主要處理現(xiàn)有信用工具所有權(quán)轉(zhuǎn)移和變現(xiàn)的交易。②償還期限的確定。2以功能為標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行市場(chǎng)發(fā)行市場(chǎng)又稱為一級(jí)市場(chǎng)，它主要處理信用工具的發(fā)行與最初購(gòu)買者之間的交易。長(zhǎng)期資本市場(chǎng)長(zhǎng)期資本市場(chǎng)又稱為資本市場(chǎng)，是指融資期限在1年以上的資本市場(chǎng)，包括股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)。（3）假設(shè)投資者將全部資金按照60%和40%的比例分別投資購(gòu)買甲、乙股票構(gòu)成投資組合，已知甲、市場(chǎng)組合的收益率為10%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為4%，請(qǐng)計(jì)算投資組合的β系數(shù)和組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率；（4）根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模型計(jì)算組合的必要收益率。要求：通過(guò)計(jì)算回答該公司應(yīng)選擇哪一種付款方案比較合算?。 要求：通過(guò)計(jì)算回答該公司應(yīng)選擇哪一種付款方案比較合算？% % % %，投資額為1000元，該項(xiàng)投資每半年可以給投資者帶來(lái)20元的收益，則該項(xiàng)投資的年實(shí)際報(bào)酬率為( )。 ，希望進(jìn)行該項(xiàng)投資后每半年都可以獲得1000元的收入，年收益率為10%，則目前的投資額應(yīng)是( )元。 ，到期值是15000元，假設(shè)貸款年利率為3%，則企業(yè)為償還借款建立的償債基金為( )元。一、單項(xiàng)選擇題，則在年利率為2%，單利計(jì)息的方式下，此人現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)存入銀行( )元。 ，每年年末支付10000元，分5次付清，假設(shè)年利率為5%，則該項(xiàng)分期付款相當(dāng)于現(xiàn)在一次性支付( )元。 、第二年、第三年年初分別存入1000元，年利率2%，單利計(jì)息的情況下，在第三年年末此人可以取出( )元。% % % %(共存5次)，年利率為2%，則在第5年年末能一次性取出的款項(xiàng)額計(jì)算正確的是( )。、2003年、2004年和2005年各年的1月1日分別存入5000元，按10%利率，每年復(fù)利一次，要求計(jì)算2005年12月31日的余額是多少?，期限是10年，假設(shè)年利率是10%，出租方提出以下幾種付款方案：(1)立即付全部款項(xiàng)共計(jì)20萬(wàn)元。目前有甲、乙兩種方案可供選擇。 學(xué)習(xí)補(bǔ)充資料2 貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算公式匯總 學(xué)習(xí)補(bǔ)充資料3 貨幣時(shí)間價(jià)值各系數(shù)之間的關(guān)系對(duì)比 學(xué)習(xí)補(bǔ)充資料4 資本市場(chǎng)的種類對(duì)金融市場(chǎng)可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，目前主要有三種：序號(hào)分類標(biāo)準(zhǔn)金融市場(chǎng)名稱備注1以期限為標(biāo)準(zhǔn)短期資本市場(chǎng)短期資本市場(chǎng)又稱貨幣市場(chǎng)，是指融資期限在年以內(nèi)的資本市場(chǎng)，包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、大額定期存單市場(chǎng)和短期債券市場(chǎng)。資本市場(chǎng)主要功能是引導(dǎo)長(zhǎng)期性的資本投資。發(fā)行市場(chǎng)(一級(jí)市場(chǎng))的參加者主要是發(fā)行人和認(rèn)購(gòu)人，中介人作為包銷者或受托人參與活動(dòng)。對(duì)債券來(lái)說(shuō)，發(fā)行人要依據(jù)資本投向、未來(lái)利率、發(fā)行的難易程度確定債券的償還期。流通市場(chǎng)(二級(jí)市場(chǎng))各種證券的轉(zhuǎn)讓流通，僅僅是為投資人和籌資人提供融資便利，并不能直接為籌資人籌集新的資本。證券經(jīng)紀(jì)人，是在證券交易所充當(dāng)交易中介而收取傭金的商人。 學(xué)習(xí)補(bǔ)充資料5 風(fēng)險(xiǎn)的類別風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類內(nèi)容，通常風(fēng)險(xiǎn)的類別有以下幾種：損害的對(duì)象，可分為人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；導(dǎo)致的后果可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)生的原因，可分為自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；能否被分散，可分為可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)的起源與影響，可分為基本風(fēng)險(xiǎn)與特定風(fēng)險(xiǎn)(或系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn))；企業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)又可分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 學(xué)習(xí)補(bǔ)充資料6 如何制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國(guó)家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和要求制定的，用來(lái)規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，是整個(gè)財(cái)務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)制度。一、財(cái)務(wù)制度內(nèi)涵　　與其他層次的財(cái)務(wù)制度不同，它具有以下內(nèi)涵特性： 　　其一，具體界定內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營(yíng)單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財(cái)務(wù)管理關(guān)系； 　　其二，具體劃定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的崗位，明確相應(yīng)責(zé)任； 　　其三，具體擇定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法； 　　其四，具體確定財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系，包括責(zé)任中心的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎(jiǎng)懲等； 　　其五，具體規(guī)定財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法和程序。四、財(cái)務(wù)制度制定要求　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制定要體現(xiàn)以下要求∶ 　　（1）明確財(cái)務(wù)主體的具體范圍。 　?。?）明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法。 　?。?）規(guī)定財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法與程序。第二條(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第五章第二十六條第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第三十一條第三十二條第三十四條第三十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第七章 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。第四十五條 第二條 本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。 第四條 公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。符合本法規(guī)定的設(shè)立條件的，由公司登記機(jī)關(guān)分別登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；不符合本法規(guī)定的設(shè)立條件的，不得登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。 依照本法設(shè)立的股份有限公司，必須在公司名稱中標(biāo)明股份有限公司或者股份公司字樣。 第十條 公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。公司可以修改公司章程，改變經(jīng)營(yíng)范圍，但是應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。 第十四條 公司可以設(shè)立分公司。 第十五條 公司可以向其他企業(yè)投資；但是，除法律另有規(guī)定外，不得成為對(duì)所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。公司應(yīng)當(dāng)為本公司工會(huì)提供必要的活動(dòng)條件。 第十九條 在公司中，根據(jù)中國(guó)共產(chǎn)黨章程的規(guī)定，設(shè)立中國(guó)共產(chǎn)黨的組織，開展黨的活動(dòng)。 公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。 股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。 第二十四條 有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足。 對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第三十一條 有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。 第三十三條　有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)，記載下列事項(xiàng)： （一）股東的姓名或者名稱及住所； （二）股東的出資額； （三）出資證明書編號(hào)。 第三十四條　股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。 第二節(jié)　組織機(jī)構(gòu) 第三十七條　有限責(zé)任公司股東會(huì)由全體股東組成。 第三十九條　首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。 第四十一條　有限責(zé)任公司設(shè)立董事會(huì)的，股東會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持；董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)主持；副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。 股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。 第四十五條　有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為三人至十三人；但是，本法第五十一條另有規(guī)定的除外。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。 第四十七條　董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)： （一）召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作； （二）執(zhí)行股東會(huì)的決議； （三）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； （四）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； （五）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； （六）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案； （七）制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案； （八）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； （九）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)； （十）制定公司的基本管理制度； （十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 董事會(huì)決議的表決，實(shí)行一人一票。 經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。 第五十二條　有限責(zé)任公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于三人。 監(jiān)事會(huì)設(shè)主席一人，由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。 監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。 監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。 第五十九條　一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣十萬(wàn)元。 第六十條　一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資，并在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照中載明。 第六十三條　一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 第六十六條　國(guó)有獨(dú)資公司章程由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會(huì)制訂報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 第六十八條　國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)董事會(huì)，依照本法第四十七條、第六十七條的規(guī)定行使職權(quán)。 董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，