【正文】 　。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。　　?！　?，不得隨意變更?！　　０肽甓?、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期?！　?、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤(pán)資料負(fù)責(zé)管理。，對(duì)材料采購(gòu)余額表進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。、登記工作。、調(diào)撥出入庫(kù)、樣板出入庫(kù)、委托代銷(xiāo)出入庫(kù)以及其他出入庫(kù)票據(jù)的開(kāi)具。9. 裝訂、管理本部門(mén)財(cái)務(wù)檔案。5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類(lèi)客戶(hù)的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷(xiāo)返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用開(kāi)支，杜絕非正常開(kāi)支。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。，不私借、挪用公款，不用開(kāi)支單據(jù)和“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不為其它單位、部門(mén)用支票套取現(xiàn)金。，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本號(hào)及起始憑單號(hào)。，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)，做出書(shū)面報(bào)告。、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(lái)（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等）。、工資分配。，保證準(zhǔn)確及時(shí)。3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對(duì)分公司的收入生成憑證，與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，收入、資金余額等；月末核算部門(mén)利潤(rùn)；對(duì)分銷(xiāo)客戶(hù)、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理，計(jì)算他們的經(jīng)營(yíng)成果、各類(lèi)嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷(xiāo)，處理總部報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計(jì)算、審核，按時(shí)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。、會(huì)議的安排籌備等工作。，根據(jù)部門(mén)會(huì)議研究確定的原則，草擬有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃。 。、投資效果分析。，跟蹤實(shí)施情況。一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，主管會(huì)計(jì)3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開(kāi)票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開(kāi)票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個(gè)超市、展廳、自營(yíng)店設(shè)終端收銀員1名。財(cái)務(wù)工作手冊(cè)第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定的請(qǐng)（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開(kāi)工作崗位。財(cái)務(wù)中心崗位框架圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司財(cái)務(wù) 總部成本控制稽核員開(kāi)票員出納網(wǎng)管收銀員財(cái)務(wù)分析往來(lái)管理 財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。、兼并、整頓、清理工作。、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。、登記、開(kāi)據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理。報(bào)告包括（但不限于）：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表（含累計(jì)）、品牌銷(xiāo)售及利潤(rùn)報(bào)表、年度銷(xiāo)售任務(wù)完成報(bào)表、部門(mén)利潤(rùn)分析表。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門(mén)提供的通知單裝訂成冊(cè)，并在封面注明記賬憑證號(hào)，歸檔；負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)期間比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與異常，提出合理化建議。，提出改進(jìn)建議與措施。、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管理。，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫(xiě)。，字跡要工整規(guī)范。，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。；執(zhí)行對(duì)外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管理各類(lèi)租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷(xiāo)租金；管理工程合同；核算工程利潤(rùn)；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。、庫(kù)存核對(duì)、空白銷(xiāo)售票的管理（領(lǐng)用、核銷(xiāo)）、空白倉(cāng)存卡的領(lǐng)用、核銷(xiāo)。九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）、設(shè)備檔案的建立及管理工作。，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。、所有客戶(hù)、商品類(lèi)別、倉(cāng)庫(kù)等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置?！　?，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。本制度所稱(chēng)的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明?！　?、費(fèi)用相互配比?！　?。二、資　產(chǎn)　　，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利?！　　⒊钟袝r(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資?！　。簯?yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示?！　。瑔挝粌r(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。開(kāi)辦費(fèi)在公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。三、負(fù)債、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。在流動(dòng)負(fù)債下單列項(xiàng)目反映?！　?、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。　　、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。　　，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬?！　　⒅苯硬牧?、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本?！　?。七、利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。　　。采取前后期對(duì)比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類(lèi)和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。第三部分 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度　　　，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?！　?3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。 　　(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 　　，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 　　、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。 　　，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。 　　、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 　　，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是： 　　(1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。 　　?！　　?huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 　　，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 　　。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 　　。 　　，不得用于直接支付公司自身的支出。 　　，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。 　　，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 　　，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 　　(4)票據(jù)的保管情況。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來(lái)等管理工作。（1）支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門(mén)指定專(zhuān)人保管。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（5）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。（7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書(shū)面或電話(huà)報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。（5）財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。（8）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。（12） 不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況。各部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門(mén)備案。（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門(mén)調(diào)整，不再需要使用備用金的部門(mén)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。⒉支款憑證支款時(shí)應(yīng)提供購(gòu)貨合同書(shū)、購(gòu)貨協(xié)議書(shū)、購(gòu)貨訂單、物品申購(gòu)審批單、出差申請(qǐng)審批表及其他相應(yīng)資料。（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。特殊情況經(jīng)部門(mén)主管同意可借不超過(guò)本人半個(gè)月的工資。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車(chē)船超過(guò)6小時(shí)，可以乘坐火車(chē)臥鋪、汽車(chē)臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。部門(mén)主管出差期間發(fā)生的車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷(xiāo)，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車(chē)硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。（4）出差人員出差回來(lái)，憑有效車(chē)船票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。辦公用品、低值易耗品報(bào)銷(xiāo)辦法（1）每月底由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫(xiě)“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)劃表”，交公司辦公室匯總，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購(gòu)買(mǎi)。固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法（1）由有關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，并做出可行性分析報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)中心開(kāi)據(jù)支票購(gòu)買(mǎi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶(hù)及相關(guān)人員，本著不浪費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書(shū)其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷(xiāo)。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資中自動(dòng)扣減相關(guān)費(fèi)用。（4）非承包自營(yíng)店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷(xiāo)量提取數(shù)”，最高限額為300元。（3）原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。（2）未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。（2）公司員工采購(gòu)商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。（4）發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)。結(jié)算規(guī)定（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對(duì)分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。（4）報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。第七部分 資產(chǎn)管理辦法，主要指固定資產(chǎn)與存貨。(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。(5) 每年財(cái)務(wù)中心安排專(zhuān)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查時(shí)，資產(chǎn)核實(shí)是其中一項(xiàng)重要內(nèi)容。(2)登記財(cái)務(wù)中心在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項(xiàng)目填列，并請(qǐng)驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)中心存檔保管。財(cái)務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。(2)觀察包裝是否完好。(1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫(kù)單”。(3)按規(guī)定填寫(xiě)出出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線(xiàn)。：(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。(1)存