【正文】 　。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值?！　??！　?，不得隨意變更?！　?。半年度、季度和月度均稱為會計中期?！　?、正常的經(jīng)營活動為前提。十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。，對材料采購余額表進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進行調(diào)賬處理，并對余額表進行調(diào)整。、登記工作。、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。9. 裝訂、管理本部門財務(wù)檔案。5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等。，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。定期不定期地接受財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時送交銀行。、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。五、財務(wù)分析崗位職責(zé)，做出書面報告。、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。、工資分配。，保證準(zhǔn)確及時。3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算管理，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。、會議的安排籌備等工作。，根據(jù)部門會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠規(guī)劃和年度計劃。 。、投資效果分析。，跟蹤實施情況。一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)、企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進行全面具體管理。根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名。財務(wù)工作手冊第一部分 財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。財務(wù)中心崗位框架圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理 分公司財務(wù) 總部成本控制稽核員開票員出納網(wǎng)管收銀員財務(wù)分析往來管理 財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。、兼并、整頓、清理工作。、檢查財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分析表。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。、核算、對賬，按時結(jié)算款項。，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。，提出改進建議與措施。、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。，字跡要工整規(guī)范。，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會計科目正確。；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。、發(fā)放、統(tǒng)計工作。、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）、設(shè)備檔案的建立及管理工作。，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進行更正賬務(wù)處理。，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置?！　?，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。　　、費用相互配比。　　。二、資　產(chǎn)　　，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。　　、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資?！　。簯?yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨在會計報表中以實際成本列示?！　。瑔挝粌r值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。三、負(fù)債、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。在流動負(fù)債下單列項目反映?！　?、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等?！　?、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示?！　。⒁褜崿F(xiàn)的收入按時入賬。　　、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本?！　?。七、利潤，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。　　。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。第三部分 會計內(nèi)部控制制度　　　，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！　?3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。 　　(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 　　，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 　　、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。 　　，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。 　　、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 　　，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是： 　　(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 　　。　　、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 　　，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 　　。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 　　。 　　，不得用于直接支付公司自身的支出。 　　，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 　　，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 　　，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 　　(4)票據(jù)的保管情況。分公司財務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。（1）支票由出納人員或財務(wù)中心門指定專人保管。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。（7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。（5）財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。（8）工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。（12） 不準(zhǔn)白條抵庫。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。⒉支款憑證支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。（4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。辦公用品、低值易耗品報銷辦法（1）每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法（1）由有關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。業(yè)務(wù)招待費報銷辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報銷。凡由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減相關(guān)費用。（4）非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。（3）原則上廣告費用由總部負(fù)擔(dān)。（2）未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。（2）公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。（4）發(fā)票日期：應(yīng)如實填寫。結(jié)算規(guī)定（1）財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。（4）報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準(zhǔn)確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。第七部分 資產(chǎn)管理辦法，主要指固定資產(chǎn)與存貨。(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。(5) 每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。(2)登記財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項目填列，并請驗收人、保管人簽字，由財務(wù)中心存檔保管。財務(wù)中心據(jù)此進行相應(yīng)財務(wù)處理。(2)觀察包裝是否完好。(1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”。(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。：(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。(1)存