【正文】 查的客觀事實(shí)，在調(diào)查報(bào)告中全面地披露客戶資信狀況，對(duì)主要及異常問(wèn)題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書(shū)面資料佐證。在盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下： （一）負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、方式等各項(xiàng)事宜。 第二條 項(xiàng)目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請(qǐng)、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告、上報(bào)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。 本手冊(cè)內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請(qǐng)、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時(shí)界定了業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目調(diào)查中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)；第二部分項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引和工具：項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開(kāi)調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問(wèn)題。 第三條 鑒于各地區(qū)運(yùn)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境不盡相同，在實(shí)際操作中，在遵守本公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上，對(duì)指引中的個(gè)別條款，可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予優(yōu)化和調(diào)整。 （二）承擔(dān)對(duì)客戶書(shū)面資料的收集與核實(shí)工作（在核實(shí)復(fù)印件后須加蓋核對(duì)章），對(duì)資料的完備性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第六條 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項(xiàng)目后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所考察，在項(xiàng)目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又相互監(jiān)督的作用，并形成相應(yīng)的審核報(bào)告。對(duì)項(xiàng)目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。項(xiàng)目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠(chéng)信原則，獨(dú)立履行職責(zé)，在盡職調(diào)查過(guò)程中不受人為的外部因素干擾。（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國(guó)家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。在客戶初步篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。在客戶提交調(diào)查問(wèn)卷和相應(yīng)資料后，客戶經(jīng)理在一個(gè)工作日內(nèi)對(duì)客戶的資信情況做出書(shū)面的審核，并通過(guò)電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫(xiě)調(diào)查提綱，列舉重點(diǎn)及異常問(wèn)題，與客戶確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)間。第四章 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 第十四條 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查地點(diǎn)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。 （四）如果關(guān)聯(lián)方對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。如果抵、質(zhì)押物需要我司專(zhuān)業(yè)評(píng)估師評(píng)估的，評(píng)估師可一同前往。（一）對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫(kù)存時(shí)留意是否有滯銷(xiāo)產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保等問(wèn)題。（四）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)行攝影，有條件的可以利用DV、錄音等多媒體手段進(jìn)行記錄。（二）謹(jǐn)慎性原則。 第五章 調(diào)查結(jié)論及上報(bào)項(xiàng)目第十九條 經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查后，如果企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確實(shí)符合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過(guò)程中沒(méi)有存在弄虛作假的情況，信息基本對(duì)稱(chēng)，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)在一到兩個(gè)工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報(bào)告。對(duì)于無(wú)法核實(shí)的內(nèi)容，應(yīng)如實(shí)反映，并評(píng)估該因素對(duì)客戶資信的影響程度。（二）通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來(lái)源的可靠性。 第二十三條 客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理完成項(xiàng)目書(shū)面報(bào)告后，按我司《融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程》規(guī)定的程序，上報(bào)運(yùn)營(yíng)公司評(píng)議會(huì)，評(píng)議會(huì)通過(guò)后上報(bào)集團(tuán)評(píng)審會(huì)，在項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問(wèn)題： （一）報(bào)送的資料必須包括以下內(nèi)容：《客戶經(jīng)理項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理項(xiàng)目審核報(bào)告》、《八級(jí)分類(lèi)評(píng)分表》或《十五級(jí)分類(lèi)評(píng)分表》（按各運(yùn)營(yíng)公司具體要求確定），抵、質(zhì)押物評(píng)估報(bào)告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營(yíng)/生產(chǎn)場(chǎng)所相片，報(bào)評(píng)審會(huì)的還需評(píng)議會(huì)決議表，以及其他重要問(wèn)題的書(shū)面稱(chēng)述。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對(duì)企業(yè)的共性問(wèn)題進(jìn)行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開(kāi)調(diào)查。取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。 另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類(lèi)）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范。、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響() 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容() 重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司年銷(xiāo)售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要的聯(lián)營(yíng)、合約、收購(gòu)、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長(zhǎng)期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同等，上述合同包括公司子公司對(duì)外簽訂的合同。查看保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料，核實(shí)相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清。() 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國(guó)家有關(guān)環(huán)保規(guī)定, 確認(rèn)擬投資項(xiàng)目是否符合環(huán)保要求, 了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品成本及未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。 第五節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查：★資產(chǎn)負(fù)債率較高（過(guò)高）的風(fēng)險(xiǎn)★短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)★應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)★存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn)★主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)★盈利水平（能力）下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)★對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)★三項(xiàng)費(fèi)用過(guò)高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn)★稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn)★資產(chǎn)評(píng)估增值過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)★會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計(jì)提比例過(guò)低等）的風(fēng)險(xiǎn)★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)★其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 長(zhǎng)期投資調(diào)查() 了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實(shí)性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響: 核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。對(duì)于重大建設(shè)項(xiàng)目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告（若有）、建設(shè)資金來(lái)源等業(yè)務(wù)資料。 自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，核查其入帳價(jià)值是否按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請(qǐng)前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用； 核查發(fā)行人無(wú)形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議。、成本及費(fèi)用調(diào)查(、)(1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性: 了解產(chǎn)品銷(xiāo)售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件, 取得主要產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷(xiāo)售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理，如有異常變動(dòng)，分析其原因； 取得大額銷(xiāo)售合同并核查其執(zhí)行情況, 抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷(xiāo)售收入是否真實(shí)?？疾煸诂F(xiàn)金流入中，主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過(guò)銀行流水與銷(xiāo)售收入的配比考察，確定企業(yè)實(shí)際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對(duì)帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷(xiāo)售現(xiàn)金流不多，應(yīng)收回款情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀況。項(xiàng)目調(diào)查提綱 項(xiàng)目受理公司及部門(mén)：（注：本提綱為項(xiàng)目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作落實(shí)與否的主要依據(jù)。、抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來(lái)款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)年月平均購(gòu)貨成本相符：是□ 否□ b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個(gè)月或一個(gè)星期（可視企業(yè)銷(xiāo)售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫(kù)單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項(xiàng)費(fèi)用）基本相符：是□ 否□ c、核對(duì)該月的購(gòu)貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫(kù)單總額基本相符：是□ 否□ d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對(duì)進(jìn)庫(kù)單相對(duì)應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來(lái)款項(xiàng)后，現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫(kù)單貨物總額基本吻合：是□ 否□ （3）大額購(gòu)貨合同的單筆抽查： 從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一