課至消費(fèi)營業(yè)其他稅其他應(yīng)付款ppt課件-wenkub
2023-05-27 13:22:23 本頁面
【正文】 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) 資源稅 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加 按應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅及營業(yè)稅三稅之和的一定比例計(jì)征 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－城市維護(hù)建設(shè)稅 －教育費(fèi)附加 土地增值稅 境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物產(chǎn)權(quán)就土地增值額征收的一種稅 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－土地增值稅 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 略 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－房產(chǎn)稅 /車船使用 稅 /礦 產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 個(gè)人所得稅 略 代扣 :借 :應(yīng)付職工薪酬 工資 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 任 務(wù) 五 其他流 動(dòng)負(fù)債 的核算 企業(yè)根據(jù)股東大會或者類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配欽定分配給投資者的現(xiàn)金或利潤。 3 存入保證金通過其他應(yīng)付款核算；存出保證金通過其他應(yīng)收款核算。 注： 1董事會或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。 解 答 (1/2) 解答 (1)A發(fā)出加工材料： 借、委托加工物資 20 000 貸：原材料 20 000 B支付加工費(fèi)、增值稅及消費(fèi)稅稅款 消費(fèi)稅稅款＝（ 20 000+7 000） /(110%)*10%=3 000元 借：委托加工物資 7000+3000=10 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 增（進(jìn)） 7000 17%=1 190 貸：銀行存款 11 190 C收回委托加工物資 : 借：庫存商品 30 000 貸：委托加工物資 30 000 D銷售 : 借 :銀行存款 58 500 貸 :主營業(yè)
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