財(cái)務(wù)培訓(xùn)：如何看懂財(cái)務(wù)報(bào)講師手冊(cè)-wenkub
2023-06-03 11:58:40 本頁面
【正文】 要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表 思念會(huì)計(jì)報(bào)表的人、關(guān)心會(huì)計(jì)報(bào)表的人成千成萬，但他們關(guān)心的目的和重心各不相同。 統(tǒng)一完整 —— 相關(guān)性原則 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容有統(tǒng)一的規(guī)定，只有按規(guī)定將所有項(xiàng)目填列齊全才能發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)起的作用。 按時(shí)提供 —— 及時(shí)性原則 財(cái)務(wù)信息具有很強(qiáng)的時(shí)效性，必須按照規(guī)定的期限如期上報(bào)，否則時(shí)過境遷，就失去意義。而作為保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)員接觸最多的就是其中的資產(chǎn)負(fù)債表，下面就給大家介紹這三張主要的會(huì)計(jì)報(bào)表。 資產(chǎn)負(fù)債表有三大要素： 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 想象中的你 —— 多斗柜 我們暫且把資產(chǎn)負(fù)債表想象成兩列并排的多斗柜，左邊是資產(chǎn)柜 —— 反映企業(yè)擁有什么 (他的資產(chǎn) )，資產(chǎn)柜的抽屜中按照變現(xiàn)能力由強(qiáng)到弱自上而下分門別類存放著各種資產(chǎn)，如：貨幣資金、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)等；右邊是來源柜—— 反映企業(yè)欠別人什么（他的負(fù)債）和 —— 企業(yè)為股東留下什么（所有者權(quán)益），來源柜的抽屜中按照償還期 限由短到長(zhǎng)自上而下分門別類存放著各項(xiàng)資產(chǎn)的來源，如：應(yīng)付帳款、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)等。 左邊銀行存款抽屜中增加 30 萬元；右邊實(shí)收資本抽屜中相應(yīng)也增加 30萬元，左右兩邊總額各增加 30 萬元相等。 放在保險(xiǎn)箱和銀行的資產(chǎn) —— 貨幣資金 給別人使用的資產(chǎn) —— 短期投資、長(zhǎng)期投資 客戶欠我的資產(chǎn) —— 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款 存放在倉(cāng)庫(kù)和車間的資產(chǎn) —— 存貨 永不變形的資產(chǎn) —— 固定資產(chǎn) 看不見的資產(chǎn) —— 無形資產(chǎn) 右上邊是各種類型的債務(wù)，所謂負(fù)債就是企業(yè)過去的交易、事 項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 投保車輛險(xiǎn)： 固定資產(chǎn)中的機(jī)動(dòng)車輛 熱情相擁 —— 企財(cái)險(xiǎn)、車輛險(xiǎn)投保 方式： 按報(bào)表金額投保 按估價(jià)金額投保 說明： 分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品 ①一般不保 ②特別約定 對(duì)方單位、存放地、金額等 中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公 司 6 PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA, LTD. 提示 時(shí)間 內(nèi)容 /活動(dòng) /過程 說明 10‘ 按重置價(jià)格投保 由于存貨的流動(dòng)性較大，大部分存貨會(huì)在一年之內(nèi)被出售或被消耗，所以存貨在承保和理賠時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)帳簿將起到至關(guān)重要的作用。 損益表的三大要素： 收入、費(fèi)用、利潤(rùn) —— 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入 —— 企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用 —— 企業(yè)的利潤(rùn)（或虧損） 會(huì)計(jì)衡等式： 收入 費(fèi)用 =利潤(rùn)（或虧損） 創(chuàng)造利潤(rùn)的兩個(gè)方面：一是開源、二是節(jié)流。這樣說大家可能會(huì)不清楚，打個(gè)比方：一家企業(yè)銷售商品后，并沒有收到對(duì)方的購(gòu)貨款，而是約定在一個(gè)月后收回。如果不及時(shí)將應(yīng)收保費(fèi)催收入帳，勢(shì)必會(huì)失血過多，難以為繼，更不要談公司的持續(xù)、穩(wěn)定、高速發(fā)展?，F(xiàn)金流量表就是揭示了企業(yè)某一時(shí)期創(chuàng)造的現(xiàn)金數(shù)額，這里的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。 —— 企業(yè)現(xiàn)金流入量（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資） —— 企業(yè)現(xiàn)金流出量（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資） —— 企業(yè)現(xiàn)金凈額 中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公 司 8 PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA, LTD. 提示 時(shí)間 內(nèi)容 /活動(dòng) /過程 說明 5‘ 3‘ 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 =現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金流量表描述 我們暫且把現(xiàn)金流量表想象成一個(gè)蓄水池，把現(xiàn)金視為在蓄水池中的高度流動(dòng)的水，并用兩個(gè)水表來計(jì)量水的流量，一個(gè)記錄流入量，另一個(gè)記錄流出量。 現(xiàn)金流量表中分設(shè)三大團(tuán)隊(duì) 團(tuán)隊(duì)一：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 團(tuán)隊(duì)二：投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 團(tuán)隊(duì)三：籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 通過現(xiàn)金流量表就能發(fā)現(xiàn)前面所說的那個(gè)盈利企業(yè)的凈現(xiàn)額出現(xiàn) 了較大的負(fù)數(shù)，找出這些負(fù)數(shù)主要來自于哪個(gè)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)而就能基本上找出阻礙企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的主要障礙。 四、 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源和 對(duì)應(yīng)關(guān)系 下面我們通過幾個(gè)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來看下幾種基本會(huì)計(jì)報(bào)表中數(shù)據(jù)的來源和對(duì)應(yīng)的關(guān)系。我們現(xiàn)在可以對(duì)應(yīng)看一下在利潤(rùn)表中，凈利潤(rùn)的形成過程就更能幫
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