【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁 共 38 頁 “個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。 ，多納稅款的； ，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁 共 38 頁 ，因不可抗力遭受損壞或者損失的； 、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁 共 38 頁 、澳、臺(tái)個(gè)人投資興辦的企業(yè) “借款合同”征收印花稅的有（ ）。 ，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之間的比率，具體有（ ）等幾個(gè)檔次。 ，下列項(xiàng)目可以不計(jì)入銷售額的是（ ）。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 元 元 元 元 、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地 ( )的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。這里的關(guān)稅總水平是指（ ）。因此，李四應(yīng)繳納土地增值稅（ ）。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，乘座 8 人客車稅 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁 共 38 頁 額為 200 元 /輛，載貨汽車為 40 元 /噸，該車每年應(yīng)繳納車船使用稅為（ 元 元 元 元 ，對(duì)（ ）一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許 3 年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足 3 年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。金融業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，按其收到的外匯的當(dāng)天或（ ）中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入 萬元。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。 1 個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報(bào)納稅。 ，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住四年、現(xiàn)有七成新的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款 24 萬元。 萬元 萬元 萬元 萬元 50 萬元的房屋與李某交換價(jià)值 70 萬元的房屋，假 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 38 頁 設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為 4%，在這項(xiàng)交易行為中（ ）。 （ ），應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。 180 天 180 天 90 天 90 天 償?shù)馁M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，違法行使職權(quán)給納稅人造成身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收人。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。 （ ）。 % % % % ，房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有（ ）。 ，下列引起房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為可以免征契稅的有（ ）。 ，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助（ ）研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助 支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。 、經(jīng)營所得 ，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 1000 元； 10000 元； ，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過 10000 元； ， 有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的 3 倍，且最高不得超過 30000 元?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。 （ ） 、委托加工收回的和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本 企 業(yè) 職 工 ， 均 應(yīng) 視 同 銷 售 征 收 消 費(fèi) 稅 和 增 值 稅 。 （ ） ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城 鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ） ，履行后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。 （ ） ，契稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實(shí)際使用面積的大小來確定，而非其建筑面積。月份或者季度終了后 15 日內(nèi)預(yù) 繳，年度終了后 5 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 （ ） 18.《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在 5000 元以下的，可以由稅務(wù)所決定。 （ ） 四、計(jì)算題 (本題型共 4 題，第 4 小題每題 4 分；第 3 題8 分。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 38 頁 （ 2）從小規(guī)模納稅人手中收購棉花，貨款支付憑證上注明價(jià)款100000 元，支付運(yùn)費(fèi) 10000 元；在運(yùn)輸途中被盜，后經(jīng)核查，被盜棉花價(jià)值 20xx0 萬元（含計(jì)入成本的運(yùn)費(fèi) 1500 元）。 要 求： 計(jì)算棉布生產(chǎn)商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。同時(shí)，又購入三居室住房三套（每套購入價(jià)均為 30萬元），一套自己居??；一套用于出租給居民居住，已出租三個(gè)月，取得租金每月 1500元；還有一套于兩個(gè)月后無償贈(zèng)送給別人?；S受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價(jià)款與費(fèi)用共計(jì) 500萬元，土地開發(fā)成本 100萬元，準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用 50萬元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓發(fā)生的土地使用費(fèi)支出 400萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用分別為 200萬元和 100 萬元。 （二）增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50%、未超過扣除項(xiàng)目金額 100%的部分 ，稅率為 40%。企業(yè)設(shè)有餐飲、客運(yùn)、娛樂等部門。 五、綜合題 (本題型共 4 題，第 2 題每題 7 分，第 4 題每題 8 分。 ) ， 20xx年 5月和 6 月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （ 1） 5 月份：外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額 289萬元。 （ 2） 6 月份：免稅（免增值稅）進(jìn)口材料一批，國外購入價(jià)格 600萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì) 100萬元（適用進(jìn)口關(guān)稅稅率 20%）。所有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。經(jīng)海關(guān)審查，中外合資企業(yè)申報(bào)的完稅價(jià)格未包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn) 費(fèi)，中外合資企業(yè)解釋說進(jìn)口化妝品的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定因此未申報(bào)。 根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)地為 A 國的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20%；進(jìn)口原產(chǎn)地為 B 國的化妝品，進(jìn)口之日適用的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 30%；化妝品進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率為進(jìn)口貨價(jià)的 5%；化妝品國內(nèi)消費(fèi)稅稅率為 30%；企業(yè)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 余額為 萬元。 （ 2） 20xx 年，企業(yè)核算的應(yīng)納稅所得額為 120 萬元。 ，每月月薪 1500 元，另外因工作需要每月獲得公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入 1000元。 6 月份，張某應(yīng)急需使用資金，將其擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)以 25萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給企業(yè)另一職工，有關(guān)的合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用為 5000 元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查確定，企業(yè)自生產(chǎn)經(jīng)營開始至 20xx年底，共發(fā)生的成本費(fèi)用支出為 90萬元。 [解析 ]從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。 [解析 ]資源稅的納稅人以 1 個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。 [解析 ]：扣除項(xiàng)目金額＝ 20 70%＋ 2＝ 16（萬元） 增值額＝ 24－ 16＝ 8（萬元） 8247。 [解析 ]參見教材 152頁。 [解析 ]從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 [解析 ]應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)后未銷售不需要繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅而不論其進(jìn)口后是否銷售，金、銀首飾已改在零售環(huán)節(jié)征稅，護(hù)膚護(hù)發(fā)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅而不在零售環(huán)節(jié)征稅。 [解析 ]外商投資企業(yè)、外 國企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺(tái)灣同胞投資興辦的企業(yè)、外籍人員、香港、澳門、臺(tái)灣同胞等適用《車船使用牌照稅暫行條例》，不是車船使用稅的納稅人。 [解析 ]選項(xiàng) C、 D 選項(xiàng)屬于減免稅。 [解析 ]個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得應(yīng)按照