財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì)課程-wenkub
2023-05-08 06:10:31 本頁(yè)面
【正文】 ...............................1二、問(wèn)題及原因分析 ........................................................................1財(cái)務(wù)部職能定位問(wèn)題 ....................................................................1公司運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題 ......................................................................2制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問(wèn)題 ................................................................4各部門(mén)信息不集成，造成財(cái)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)輸入工作量很大 ......................................7失敗成本 ..............................................................................7以上問(wèn)題總結(jié) ..........................................................................8第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 ................................................................10一、 成立計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ....................................................................103 / 45二、建立全面預(yù)算體系 .....................................................................10（一）全面預(yù)算基本思想 ..................................................................10（二）選擇全面預(yù)算方法 ..................................................................11三、實(shí)現(xiàn)集中信息控制平臺(tái) .................................................................12四、實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 .................................................................12五、推行目標(biāo)管理方法，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)營(yíng)機(jī)制 .....................................12第三部分 全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 ............................................................14一、基礎(chǔ)工作 .............................................................................14二、各部門(mén)功能定位 .......................................................................15（一）高層管理者 ........................................................................15（二）業(yè)務(wù)部門(mén) ..........................................................................15（三）財(cái)務(wù)部門(mén) ..........................................................................16三、全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 .................................................................174 / 45四、全面預(yù)算的編制流程 ...................................................................17附件一 ....................................................................................22第一部分 標(biāo)準(zhǔn)成本制度 ...................................................................22第二部分 某（集團(tuán)）公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 .................................................28第三部分 標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)施的具體實(shí)施案例 ......................................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。公司目前尚未真正推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理理念亦未得到各部門(mén)的理解與重視。 再深入原因：一方面受公司現(xiàn)狀的影響，比如信息集成的決策支持功能未實(shí)現(xiàn)，造成公司戰(zhàn)略制定缺乏相應(yīng)基礎(chǔ)；另一方面可能受高層管理者的經(jīng)營(yíng)理念和管理思想影響公司運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題（1） 企業(yè)各部門(mén)之間相互推委責(zé)任、不同部門(mén)提供的同一內(nèi)容之?dāng)?shù)據(jù)有較大差異原因：業(yè)務(wù)整合不夠。從目前來(lái)看，財(cái)務(wù)部逐月制定考核表并發(fā)放至各業(yè)務(wù)部門(mén)后，工作即完成，而未開(kāi)展追蹤檢查工作。4 / 45制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問(wèn)題財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制職能有待加強(qiáng)，銷售、制造、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)與財(cái)務(wù)部門(mén)間的合作與監(jiān)控能力尚未實(shí)現(xiàn)。 原因：在生產(chǎn)物資管理制度中，規(guī)定應(yīng)提供合同副本，但由于采購(gòu)合同為大合同，內(nèi)容籠統(tǒng)，在付款時(shí)無(wú)太大的參考價(jià)值，故目前在執(zhí)行過(guò)程中不再提交。 原因：部品采購(gòu)按訂單逐筆發(fā)出，財(cái)務(wù)部可從月報(bào)中查悉訂單數(shù)量。較為嚴(yán)重的問(wèn)題是：對(duì)已付款而未辦理入庫(kù)手續(xù)的貨物管理存在漏洞，此類部品的后續(xù)流程在運(yùn)行上缺乏核查和控制。目前資產(chǎn)管理是由五個(gè)部的七個(gè)科室負(fù)責(zé)，分管不同資產(chǎn)，該方式雖然劃分了責(zé)任，但各部門(mén)能否真正承擔(dān)起資產(chǎn)管理的作用令人懷疑。原因：折舊計(jì)提
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