【正文】 年度相關的，則應作為資本性支出。4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。第三十五條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。第六節(jié) 臺賬的管理第二十九條 為加強酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。非合同付款審批第十九條 行政費用付款審批1. 審批職責，同合同付款審批職責；2. 審批權限：、酒店總經(jīng)理；、酒店集團總經(jīng)理；，并由指定人員審核。第十七條 合同付款審批職責：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。，并注銷登記?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提款。3. 凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。要責成信貸部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準確、及時。第二節(jié) 會計核算原則第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。酒店集團財務管理部在集團財務副總裁的直接領導和在集團財務管理中心的指導下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。（59）第八節(jié) 流動負債及長期負債的核算（56）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（41）第四節(jié) 資金的支付（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （37）資金管理規(guī)定（33）第二節(jié) 付款審批管理（30）第十一節(jié) 采購業(yè)務管理（29）第十節(jié) 特殊采購項目 （27）第六節(jié) 進口貨物報關與報驗 （22）第四章 酒店采購實施細則（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（11）第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分（8）第九節(jié) 會計報表（1）第二節(jié) 會計核算原則 （2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（11）總　則（13）第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定（19）第九節(jié) 會計科目（24）第一節(jié) 采購申請（28）第七節(jié) 貨物運輸（30）第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（31）第五章 電腦房工作制度（31）第六章 資金管理實施細則（33）第一節(jié) 資金計劃管理（34）合同付款審批 （34）非合同付款審批（42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （42）第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （43）第七章 會計核算管理實施細則 （45）第一節(jié) 一般原則（47）第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（58）第七節(jié) 所有者權益（61）第九節(jié) 成本和費用的核算（66）第十二節(jié) 會計報表（69）發(fā)票管理（73）第十五節(jié) 獎懲規(guī)定第一章 財務管理制度第一節(jié) 財務計劃管理第一條 根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求，在酒店總經(jīng)理的領導下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。3. 各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。第十五條 現(xiàn)金管理1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務總監(jiān)批準。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。超過一個月未回的支票，由酒店財務負責人督促回收。，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關。第二十條 行政費用外付款審批：1. 審批職責：同合同付款審批職責；2. 審批權限： 2萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人； 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為酒店集團財務負責人，酒店集團老總； 10萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。若外匯管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。使用過的水單定期打捆，送財務部檔案庫保存。第二十八條 外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。第三十條 各相應崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設置臺賬。第三十二條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。第三十八條 成本費用核算原則1. 依據(jù)權責發(fā)生制原則，以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。4. 酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的其它支出，不能列入成本費用。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。歸入檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。第四十三條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。第四十六條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第五十條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第五十三條 財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。3. 建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設置賬頁、賬卡。2. 要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營用具為低值易耗品。必須專門保管與核算。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準，到庫房領取。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。第十條 財產(chǎn)專職會計的職責1. 負責掌握酒店全部財產(chǎn)賬務和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。第十一條 庫房管理員的職責1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門核對帳目，以保證帳帳相符。第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責1. 負責管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負責財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務負責人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店集團報集團總部審批后，由酒店財務部具體安排執(zhí)行。第十五條 采購1. 酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務部報帳。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理 未按計劃批準購進的或與合同不符者不驗收； 購進的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收； 供應單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術鑒定的物品，應與使用部門共同驗收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應者，等發(fā)票到后到財務部辦理結算。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團審批。發(fā)放時列支有關部門的費用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產(chǎn)處理。憑入庫、領物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。3. 使用部門向庫房領取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。第二十一條 財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)1. 使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務部辦手續(xù)。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準后處理并銷帳。4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉租，轉借。領用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。2. 庫房管理員發(fā)放時，要按領物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領用部門另填領物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領物單上所列的項目數(shù)字。 第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管，其它部門不準自行處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務工作需要而配備的，只準許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失酒店公物，