【正文】 向國稅局辦理出口退稅手續(xù) 我公司是一家日資商業(yè)企業(yè)有自營進(jìn)出口權(quán)，現(xiàn)在第一次出口，求出口退稅的詳細(xì)流程。如當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零，月末作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，“免抵退”稅企業(yè)出口應(yīng)交消費(fèi)稅免征消費(fèi)稅，增值稅的計算按以下公式：當(dāng)期應(yīng)鈉稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不得抵扣稅額））上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額貸：待處理財產(chǎn)損益 借：營業(yè)外支出 銀行存款（退貨發(fā)生的一切國內(nèi)、外費(fèi)用）貸：產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分） 借：待處理財產(chǎn)損益貸：產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口（原運(yùn)保傭部分） 借：銀行存款這里只以一般貿(mào)易出口為例進(jìn)行介紹，進(jìn)料加工貿(mào)易與此類似。 貸：產(chǎn)品銷售收入 收到受托方（外貿(mào)企業(yè)）送交的“代理出口結(jié)算清單”時，作如下會計分錄：貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：產(chǎn)品銷售成本來料加工 B、作價。 借：代管物資國外客戶名加工成品名稱（只核算數(shù)量）貸：外商來料—國外客戶名來料名（只核算數(shù)量）憑加工企業(yè)加工費(fèi)發(fā)票，支付工廠加工費(fèi)，作如下會計分錄：借：產(chǎn)品銷售成本來料加工貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）委托加工的成品驗(yàn)收入庫時作如下會計分錄：借：代管物資國外客戶名加工成品名稱（只核算數(shù)量）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 借：產(chǎn)品銷售成本來料加工 貸：外商來料—國外客戶名來料名（只核算數(shù)量）在發(fā)出加工時作如下會計分錄：三、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)加工收回復(fù)出口，銷售處理與（1）或（2）一致，只不過是要核算委托加工過程，分進(jìn)口料件外商不作價和作價兩種。應(yīng)付外匯賬款（合同約定進(jìn)口價格，匯率按原作價時中間價）借：應(yīng)收外匯賬款（工繳費(fèi)部分）借：應(yīng)收外匯賬款（工繳費(fèi)部分）來料加工貿(mào)易的核算對多開的部分，通過核銷沖回，以藍(lán)字登記以上會計分錄 借；產(chǎn)品銷售成本——一般貿(mào)易出口（紅字） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）一、出口企業(yè)收到主管國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，依據(jù)注明的不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄： 企業(yè)在記載銷售賬時原則上要將一般貿(mào)易與進(jìn)料加工貿(mào)易通過二級科目分開進(jìn)行明細(xì)核算，核算與一般貿(mào)易相同。 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）同時：借：產(chǎn)品銷售收入——一般貿(mào)易出口（紅字） 貸：銀行存款A(yù)．暫不計算不得抵扣稅額的，根據(jù)運(yùn)保傭金額作如下會計分錄：3 .運(yùn)保傭沖減。借：產(chǎn)品銷售成本—一般貿(mào)易出口 當(dāng)期支付的國外費(fèi)用在沖減收入后，在當(dāng)期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數(shù)，而在年末進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算補(bǔ)稅；也可在當(dāng)期同步計算不得抵扣稅額沖減數(shù)三、一般貿(mào)易的核算 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）三、委托加工產(chǎn)品收回。借：委托加工材料 貸：原材料委托加工材料發(fā)出，憑加工合同和發(fā)料單作如下會計分錄：借：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）購入擴(kuò)散 協(xié)作產(chǎn)品后，憑有關(guān)合同及有關(guān)憑證，作如下會計分錄: 現(xiàn)行政策規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物包括外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱 性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的產(chǎn)品；外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品；委托加工收回的產(chǎn)品。貸：材料采購—進(jìn)料加工—商品名稱 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)出具的完稅憑證，作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 報關(guān)進(jìn)口。至此，全部報關(guān)環(huán)節(jié)完畢。審核通過后，打印出口報關(guān)單后，連同報關(guān)資料（核銷單、合同、發(fā)票等），報關(guān)員簽字、報關(guān)公司蓋章，向現(xiàn)場海關(guān)遞單。當(dāng)海關(guān)電腦通過后，打印在空白裝船單上，（此時叫做裝船單（D/O），當(dāng)海關(guān)電腦予以放行并且加蓋海關(guān)印章后，就叫做“放行條”。首先由報關(guān)公司通過聯(lián)網(wǎng)電腦向船代根據(jù)客戶提供資料輸入要報關(guān)的船名、航次、柜號、訂艙號、出口單位名稱、收貨人名稱、貨物名稱、件數(shù)、毛重等資料。 當(dāng)貨物經(jīng)拖車運(yùn)到指定出口口岸（根據(jù)訂艙時的船公司及船名決定了出口口岸），貨柜進(jìn)入碼頭堆場后，開始受到口岸海關(guān)的正式監(jiān)管，此時貨柜無論出入碼頭堆場都必須經(jīng)過海關(guān)同意才能繼續(xù)運(yùn)作。（此時國內(nèi)出口商應(yīng)當(dāng)知道出口此類商品需要何種相應(yīng)需要的出口監(jiān)管證件，如出口許可證、商檢、配額證、機(jī)電證等） 國內(nèi)出口商聯(lián)系運(yùn)輸公司（或者在FOB條款下由國外客戶聯(lián)系運(yùn)輸公司），通常出口商會通過貨代（或者直接與船公司聯(lián)系）作一站式服務(wù)（從產(chǎn)地一直到船邊的所有運(yùn)輸過程）。五、進(jìn)出口業(yè)務(wù)會計處理包括，進(jìn)出口業(yè)務(wù)會計核算特點(diǎn)；貿(mào)易公司、生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的管理與核算；與進(jìn)出口業(yè)務(wù)會計核算密切相關(guān)的業(yè)務(wù)；進(jìn)出口業(yè)務(wù)會計處理的相關(guān)技巧等。包括，匯款、托收、信用證等結(jié)算方式的基本知識；銀行如何幫助企業(yè)選擇結(jié)算方式和融資品種等。培訓(xùn)內(nèi)容：一、進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程介紹進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作流程，幫助財務(wù)人員了解進(jìn)出口業(yè)務(wù)的整個環(huán)節(jié)和一般規(guī)定，明確財務(wù)人員在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中所處的位置和應(yīng)起到的作用。三、出口退(免)稅理論與實(shí)踐外貿(mào)進(jìn)出口流程到底是怎么樣的？10[ 貨代根據(jù)出口商的要求（貨物目的國家、貨物重量、體積等），負(fù)責(zé)安排拖車、訂艙、報關(guān)、裝船的手續(xù)。（有時貨柜回堆場后發(fā)現(xiàn)貨物短裝、質(zhì)量有問題等，需要重新將貨柜提出碼頭，就必須向海關(guān)申請“監(jiān)管出閘”手續(xù)，在海關(guān)查核實(shí)際情況與匯報相符的情況下監(jiān)管貨柜離開碼頭堆場。船代收到資料并審核通過后會自動向海關(guān)電腦傳輸資料。）報關(guān)公司將裝船單上的內(nèi)容（主要是16位數(shù)的運(yùn)輸工具號碼及10位數(shù)的提運(yùn)單號碼），通過海關(guān)允許的錄入公司，正式向海關(guān)的報關(guān)電腦系統(tǒng)申報出口（請注意，海關(guān)只承認(rèn)當(dāng)海關(guān)的電腦報關(guān)系統(tǒng)接收到申報時的時間為報關(guān)時間，之前這么多環(huán)節(jié)只算是準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，因此海關(guān)要求的“提前24小時申報”指的是在某條船截關(guān)前的24小時要向海關(guān)報關(guān)電腦系統(tǒng)申報，當(dāng)然這個要求不太實(shí)際，因?yàn)橛袝r路途運(yùn)輸問題、貨物生產(chǎn)時間問題、報關(guān)資料交接問題等都有可能導(dǎo)致趕船的情況出現(xiàn)，最常見的信用證馬上到期，貨物剛剛好才生產(chǎn)出來，運(yùn)到碼頭時當(dāng)天就要截關(guān)。首先遞單給綜合科，綜合科在電腦里確認(rèn)接單，需要征稅的貨物轉(zhuǎn)給稅費(fèi)組，一般貨物轉(zhuǎn)交給風(fēng)險管理科，風(fēng)險管理科認(rèn)為需要查驗(yàn)的貨物進(jìn)行電腦布控，不要查驗(yàn)的貨物直接放行，轉(zhuǎn)交給放行組加蓋海關(guān)印章后出單給報關(guān)行。購進(jìn)貨物的核算進(jìn)口原材料。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合約規(guī)定，憑全套進(jìn)口單證，作如下會計分錄：借：材料采購—進(jìn)料加工—材料名稱貸：銀行存款貨到岸時，計算應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅或消費(fèi)稅，作如下會計分錄：借：材料采購—進(jìn)料加工—材料名稱 —應(yīng)交進(jìn)口消費(fèi)稅 進(jìn)口料件入庫。 一 借：產(chǎn)成品還需要繼續(xù)生產(chǎn)或加工的，憑入庫單作如下會計分錄： 貸：委托加工材料 銷售業(yè)務(wù)的核算一、內(nèi)銷貨物處理貸：產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）二、自營出口銷售 貸：產(chǎn)品銷售收入—一般貿(mào)易出口銷售收到外匯時，財會部門根據(jù)結(jié)匯水單等，作如下會計分錄： 銀行存款2 .不得抵扣稅額計算。 運(yùn)保傭的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進(jìn)行核算。 只不過是對進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口料件要按每期進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口銷售和計劃分配率計算“免稅核銷進(jìn)口料件組成計稅價格”，向主管國稅機(jī)關(guān)申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，在進(jìn)口貨物海關(guān)核銷后開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》，確定進(jìn)料加工“不得抵扣稅額抵減額”。 在發(fā)出加工時，憑業(yè)務(wù)或儲運(yùn)部門開具的蓋有“來料加工”戳 記的出庫單，按原材料金額作如下會計分錄： 借：庫存商品國外客戶名加工成品名貸：應(yīng)收賬來料加工廠（按規(guī)定應(yīng)耗用的原料成本）四、對來料加工所耗用的國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。 銷售退回的核算 借：產(chǎn)成品二、已確認(rèn)收入的銷售產(chǎn)品退回，一般情況下直接沖減退回當(dāng)月的銷售收入、銷售成本等，對已申報免稅或退稅的還要進(jìn)行相應(yīng)的“免抵退”稅調(diào)分別情況作如下會計處理：借：產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口（紅字）退貨貨物的原運(yùn)保傭，以及退貨費(fèi)用的處理。 最佳答案，收到貨代寄來的蓋過海關(guān)章的核銷單和報關(guān)單 已解決 急求：出口報關(guān)及核銷退稅 的流程懸賞分：0 解決時間：200753 15:10 提問者： CXX1212 四級最佳答案出口報關(guān)首先要備好各類單證(其中核銷單需要到外管局領(lǐng)取、報關(guān)單、代理委托書可以到海關(guān)買）（到電子口岸上將其備案到貨物要出口的那個海關(guān)）（核銷單、關(guān)單、報關(guān)委托書、箱單、發(fā)票）（ 盡量避免非法定檢驗(yàn)貨物報關(guān)報成法定驗(yàn)檢貨物，當(dāng)然如果是法定的就需要檢驗(yàn)局出具的通關(guān)單）（一般在一個月，如果貨物數(shù)量少且體積小，則需要近40~50天，因?yàn)槟愕拇硇枰渌硪煌聪洌?出口6個月內(nèi)進(jìn)行核銷（前提是報關(guān)無誤，收匯完成。退稅 回答者： jojo85hx 四級提取到所要的全部收匯信息和核銷單信息后進(jìn)行網(wǎng)上核銷。待報審業(yè)務(wù)： 批次報審，雙擊打開，——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送，選中報送。申報年月 200812系統(tǒng)認(rèn)定 你進(jìn)去的時候就錄入啦申報批次:04本月第一次申報就是01, 第幾次就是幾. 序號為流水號：0001，0002，0003……….。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項(xiàng)填0，備注項(xiàng)目填英文字母WT；（注：如果報關(guān)單上一個品名，開具了兩個增值稅發(fā)票，下一張在錄入）計稅金額：如果是一個增值稅發(fā)票上有幾個產(chǎn)品，一定要注意，計稅金額是該項(xiàng)品名后的計稅金額不是總的。 (煙臺市國家稅務(wù)局進(jìn)出口管理處就類似問題的官方答復(fù)) 已解決 我們公司5月底出口一單，可否5月份做零申報，等報關(guān)單和核銷單收齊后再做出口退稅申報？懸賞分：0 解決時間：2007529 11:14 問題補(bǔ)充：我們只是5月底出口的，還沒有營業(yè)收入，所以想這個月零申報，等單證收齊后再做完正的退稅申報。11元其中10000/1。 進(jìn)出境清單是五聯(lián) 那是特殊區(qū)域報關(guān)時用的 如：保稅區(qū) 出口加工區(qū)的 不過這些區(qū)域出口的話 是不用出口核銷單的 核銷單 出口收匯核銷單 報關(guān)之前去外匯管理局領(lǐng)取 也是全國唯一的核銷單號 出口報關(guān)的時候 需要申報核銷單號 如果沒有核銷單是不能做出口報關(guān)的（進(jìn)口的時候不需要核銷單）沒有出口核銷單就不能申報出口 是為了保證出口貨物結(jié)匯必須通過外匯管理局的監(jiān)管 外匯管理局的監(jiān)管是通過海關(guān)的強(qiáng)制性申報核銷單號來實(shí)現(xiàn)的 添加到搜藏已解決 關(guān)于出口報關(guān)單上的成交方式懸賞分：30 解決時間：2010413 11:24 成交方式我一直都是填FOB的，不管實(shí)際操作是CNF還是CIF。關(guān)單上的FOB金額是海關(guān)統(tǒng)計用的，和海運(yùn)發(fā)票拿去抵扣公司費(fèi)用無關(guān)。 要是以后不出口了，個么你只能對你進(jìn)口的面料征稅了。添加到搜藏已解決 打出口報關(guān)單需要多少時間?退稅時限是多長時間呢?懸賞分：0 解決時間：200663 08:44 問題補(bǔ)充：打出口報關(guān)單收匯聯(lián)，（黃白單）需要多少時間?退稅時限是多長時間呢提問者： 佛山錦鯉 二級最佳答案報關(guān)單一個月能辦理完退稅從出口報關(guān)之日起3個月內(nèi)申報。但是不知道能不能用本公司的核銷單正常核銷外匯？？？有什么影響？謝謝阿！ 提問者： hello1983719 一級最佳答案核銷沒問題，只要有收匯水單就可以。如果不一致，那你的報關(guān)將無法得以通過，那么貨物就無法出口。 回答者： wangrourou1981 一級 這些做完后，就可以去外管局做備案了。 電子口岸卡實(shí)在銀行核銷時用的。到外匯局核銷時，就帶報關(guān)單、發(fā)票、核銷單，還有在核銷系統(tǒng)里打印出來的表格（一式兩份），如果有差額核銷的還在寫報告。 回答者： arctic8466 六級 已解決 能夠在電子海關(guān)網(wǎng)上申報領(lǐng)取核銷單，是否意味著我司已經(jīng)在外匯局辦理了外匯核銷登記？懸賞分：5 解決時間：2006421 12:52 我司今年想辦理企業(yè)自主經(jīng)營出口權(quán)，前期工作是委托別的代辦公司幫忙代辦的?，F(xiàn)在我已經(jīng)在電子海關(guān)網(wǎng)上，向我們所在地的外匯局申領(lǐng)外匯核銷單了。祝您生意興??！ 差一份外銷合同。 2010128 14:52 網(wǎng)上報送數(shù)據(jù)后還是要帶核銷單、收匯聯(lián)、銀行水單到外匯局去，外匯局會審核你的然后會打印A4紙的憑證蓋外匯局章 回答者： kenonw 二級 添加到搜藏已解決 我在外匯局領(lǐng)到了紙制核銷單 然后要操作的流程是什么？懸賞分：0 解決時間：20061128 09:46 我們是第一次出口，第一次操作，什么都不懂，請知友多多指教．越詳細(xì)越好，我們是找的貨代報關(guān)．下面我還需要做什么？謝謝 ～！ 提問者： 月亮9902 三級最佳答案簡單的說,會有這樣一些程序::合同,發(fā)票,箱單,報關(guān)單,報關(guān)委托書,商檢證(如需),許可證(如需)等等.,寫明你出口貨物的名稱,數(shù)量,.,.,再將報關(guān)所需的單據(jù)