【正文】 其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。 第五章 流動資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為安達鴻達有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。第二章　主要會計政策本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》等。公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。本制度適用于安達鴻達有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準后方能用款。以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊存貨按實際成本計價。第四章　會計憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。記賬憑證的使用應遵守以下條款：會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權．為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。　除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。支票管理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交主管會計（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。財務部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到執(zhí)行董事。 預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，金額在5萬元以內(nèi)的，由總經(jīng)理審批；5萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。原材料的入庫：原材料購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。原材料經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核原材料采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。原材料的庫存管理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術人員、工程師及有關專家的意見。低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核，公司領導批準，方能選購。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)模€要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。合同內(nèi)容應包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。 資金籌集渠道及審批程序向銀行等金融機構借款：由財務部提出方案，總經(jīng)理復核，總經(jīng)理批準；增資擴股：由行政管理部提出方案，經(jīng)執(zhí)行董事、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行；公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在公司，其他任何部門無權對外借款和融資．公司負債分為流動負債和長期負債．流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映?！」矩攧詹扛鶕?jù)經(jīng)批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報總經(jīng)理批準，并負責辦理相關融資手續(xù)．公司應該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出．　各項借款的利息支出應該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關條款處理。 企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資