【正文】 酒店的政策和程序處理財政文件和相關(guān)文件3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應(yīng)檢查和標注4 合理安排, 整理好截止到下個月十號的平衡帳單, 檢查并在每個對帳單上標注財政付款1 檢查所有付款2 對過期未付帳應(yīng)有合理解釋 3 財務(wù)報告應(yīng)定時、精確、可解釋。(六十八) 會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)酒店主管部門同意后銷毀。(六十七) 酒店必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。(六十五) 季度會計報表和年度會計報告應(yīng)當(dāng)分別報送主管財政部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、酒店主管部門以及投資人。(六十四) 本酒店的會計報告包括會計報表和財務(wù)情況說明書。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。第十三章 清算業(yè)務(wù)(五十八) 酒店的清算業(yè)務(wù)，包括酒店依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。買入的外幣應(yīng)當(dāng)按照實際調(diào)劑價單獨記帳，并在支用時按照帳面調(diào)劑價折合記帳本位幣金額記帳?；I建期間匯兌收益的帳面余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表其他負債類下單列項目反映。(五十五) 每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價單獨記帳的外幣帳戶）的外幣月末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末國家外匯牌價的中間價折合為記帳本位幣金額。第十二章 外幣業(yè)務(wù)(五十三) 外商投資酒店的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和酒店發(fā)展基金后的利潤，為可供分配給投資人的利潤。按月計算利潤有困難的酒店，經(jīng)主管財政部門或國務(wù)院有關(guān)主管部門批準，可以按季或者按年計算利潤。營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。銷售退回應(yīng)當(dāng)從營業(yè)收入中扣除；銷售折扣或折讓應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在利潤表中作為營業(yè)收入的減項單獨反映。取得收取價款的權(quán)利，在委托銀行收款的情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷的情況下，為收到代銷單位的代銷清單。營業(yè)支出包括業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出，可按照服務(wù)類別分別匯集。(四十六) 酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項目和費用項目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出。酒店在生產(chǎn)經(jīng)營中所耗用的各項材料，應(yīng)當(dāng)按照實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入成本、費用。實物捐贈，對于附有發(fā)票帳單的，按照發(fā)票帳單所列金額入帳；無發(fā)票帳單的，參照同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格入帳。(四十三) 中外合作經(jīng)營酒店依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定在合作期間歸還投資人的投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本的減項單獨反映。按照收到出資額時的國家外匯牌價折合記帳本位幣的酒店，如果登記注冊所用的貨幣與記帳本位幣不一致且投資人繳入出資額的時間不同，在實收資本帳戶中，應(yīng)當(dāng)按照第一次收到出資額時的國家外匯牌價折合。無形資產(chǎn)投資，按照合同、協(xié)議或者酒店申請書所列金額入帳。與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的利息，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他利息，在籌建期間，應(yīng)當(dāng)計入開辦費，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，應(yīng)當(dāng)作為本期費用。(三十七) 本酒店的長期負債，包括長期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。短期借款、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費用等，應(yīng)當(dāng)分別核算；應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。(三十四) 本酒店的其他資產(chǎn)，包括開辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。第七章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)(三十二) 酒店的無形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。(三十) 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失，一般計入繼續(xù)施工的工程成本；對于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。(二十八) 固定資產(chǎn)每年盤點一次。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計算折舊。固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用的，不再計算折舊；提前報廢的，不補計折舊。固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額按照固定資產(chǎn)的原價和分類折舊率計算。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全成本作為原價，并按新舊程度估計累計折舊。購入的固定資產(chǎn)，以買價加運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。第六章 固定資產(chǎn)和在建工程(二十五) 酒店的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。第五章 長期投資(二十三) 本酒店的長期投資，是指向其他單位投出的期限在一年以上的資金，包括直接向其他單位投出的現(xiàn)金，實物和無形資產(chǎn)，以及購入的不準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券。領(lǐng)用或者發(fā)出的商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成品等，采用先進先出法確定其實際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物在領(lǐng)用后采用一次攤銷法，酒店于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為其他資產(chǎn)核算。自制、自產(chǎn)或者自行開采的存貨，以制造、生產(chǎn)或者開采過程中的各項實際支出作為實際成本。已經(jīng)確認的壞帳，以后如果收回，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞帳準備或者沖減管理費用。壞帳準備應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為應(yīng)收款項的減項單獨反映。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或者應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或者利息金額作為暫付款項，通過其他應(yīng)收款帳戶核算?，F(xiàn)金、銀行存款、有價證券分別核算；應(yīng)收款項，按照應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收短期貸款和其他應(yīng)收款等分別核算；預(yù)付款項，按照預(yù)付貨款（預(yù)付定金）、預(yù)交所得稅和待攤費用等分別核算；存貨按照商品、原材料、物料用品、包裝物和低值易耗品等分別核算。(十五) 本酒店設(shè)置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。(十三) 本酒店的記帳文字為中文。(十) 酒店的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。(八) 酒店的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。(六) 本酒店根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。(二) 根據(jù)《中華人民共和國外商投資酒店會計制度》和有關(guān)的補充規(guī)定，結(jié)合酒店的具體情況，制定本酒店的會計制度。第二章 會計核算原則(三) 本酒店的會計核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。除另有規(guī)定者外，酒店不得自行調(diào)整財產(chǎn)的帳面價值。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。(十四) 酒店每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。對于自年度資產(chǎn)負債表日起一年以上的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負債表長期投資類下單列項目反映。有價證券的股利或者利息收入，以及有價證券售出或到期時所收到的款項與其帳面成本和已登記入帳的應(yīng)收股利或者應(yīng)計利息之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為投資損益計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。年末應(yīng)當(dāng)計提的壞帳準備數(shù)額如果高于已提壞帳準備的帳面余額，可以按其差額補提足額；如果低于已提壞帳準備的帳面余額，應(yīng)當(dāng)按其差額相應(yīng)調(diào)減壞帳準備的帳面余額。對于壞帳的確認，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品成本加加工、運輸、裝卸和保險等費用以及應(yīng)繳納的稅金作為實際成本。(二十二) 存貨需定期盤點，每月盤點一次。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負債表的附注中予以說明。自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中的實際支出作為原價。因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價。固定資產(chǎn)的折舊率根據(jù)固定資產(chǎn)的原價、估計殘值和使用年限計算確定。因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造增加價值而調(diào)整原價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后原價、已計折舊、估計殘值和尚可使用年限計算折舊。房屋建筑物以外的長期閑置未用的固定資產(chǎn)，不計折舊。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。在酒店工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)工程成本?；I建期間在一年以上、工程項目較多且工程支出較大的，可以分項目進行核算。工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出，計入工程成本。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者酒店申請書中所列金額以及由酒店負擔(dān)的有關(guān)費用入帳；購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款入帳。開辦費按照酒店在籌建期間發(fā)生的注冊登記費、人員工資、差旅費、職工培訓(xùn)費、董事會費以及其他不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的費用金額入帳；籌建期間匯兌損失，按照酒店在籌建期間的實際發(fā)生額入帳；遞延投資損失，按照投出資產(chǎn)的實際作價與帳面價值之間的差額入帳；其他遞延支出，按照實際發(fā)生的有關(guān)支出入帳。有多種貨幣的流動負債還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。對于自年度資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)即將到期的長期負債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負債表流動負債類下單列項目反映。第九章 投資人權(quán)益(四十) 本酒店的投資人權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、酒店發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。實收資本登記入帳后，如果與中國注冊會計師的驗資報告不符，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。投資人如果分期出資，其各期出資都應(yīng)當(dāng)按照第一期第一次收到出資額時的國家外匯牌價折合。(四十四) 資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照原價與估計累計折舊之間的差額入帳。酒店應(yīng)付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標準、工資形式、獎勵津貼等制度，以及工時等記錄資料正確計算，計入成本費用；按規(guī)定支付的中方職工保險福利費用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金、住房補助基金以及國家對中方職工的各項補貼等，也應(yīng)以工資項目計入成本、費用。銷售費用包括銷售傭金、代銷手續(xù)費、廣告費、租賃費和銷售服務(wù)費用，以及銷售部門人員工資、差旅費、折舊費、修理費、辦公費、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費。第十一章 收入、利潤及利潤分配(四十七) 酒店的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算。采取產(chǎn)品分成方式的，以投資人分得產(chǎn)品為營業(yè)收入實現(xiàn)。(四十八) 酒店的利潤總額，包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)外收入包括投資收益、投資作價收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營業(yè)外支出包括投資損失、投資作價損失、固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失和以前年度損失等。利潤的計算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用帳結(jié)法。(五十一) 年終結(jié)帳以后發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年度會計事項，應(yīng)當(dāng)在下年度有關(guān)帳戶中進行調(diào)整，并在報表中作相應(yīng)反映。外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置，并分別核算。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當(dāng)期損益。與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本。帳面調(diào)劑價可以采用先進先出、加權(quán)平均或者逐筆認定等方法確定。(五十九) 財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。清算終了，如果為清算凈收益，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。清算終了的會計報表的報送時間應(yīng)當(dāng)在酒店注銷工商登記之前。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。年度會計報告還應(yīng)當(dāng)報送原審批機關(guān)。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。銷毀會計檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。工作效率1 按細目把日記帳歸入分類賬2 調(diào)節(jié)所有財務(wù)職能, 保持高效能動性, 使財務(wù)人 員能方便執(zhí)行職 務(wù)財務(wù)副經(jīng)理上級主管財務(wù)經(jīng)理職位要求1 具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷2 具有五年以上合資酒店財務(wù)管理工作經(jīng)驗，包括 餐廳及前臺收款、出納、倉庫管理、成本控制、 信貸稅務(wù)管理、總帳等工作經(jīng)歷3 能熟練的運用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及 流利寫出財務(wù)分析報告4 具有較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責(zé)任1 負責(zé)指導(dǎo)審核總出納、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、財產(chǎn)管 理、成本控制，各項損益、稅收、所有者權(quán)益等 各項財務(wù)核算工作2 逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯帳當(dāng)月調(diào)整，調(diào) 整帳目要依據(jù)真實資料及財務(wù)規(guī)章制度、稅務(wù)政策及時調(diào)帳，一般情況不跨月3 具體負責(zé)統(tǒng)計工作，根據(jù)酒店財務(wù)資料逐一填報 有關(guān)政府機構(gòu)要求提供的各種統(tǒng)計報表并編制統(tǒng)計分析，協(xié)調(diào)與各統(tǒng)計部門及內(nèi)部統(tǒng)計人員的關(guān)系4 負責(zé)檢查各種稅費的核算工作，檢查填制納稅申 報表是否正確，是否按月或按季向稅務(wù)局申報，納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系5 負責(zé)檢查所有的記帳憑證、每月預(yù)算及其它有關(guān)數(shù)據(jù)是否已輸入電腦，打印出來的各類帳目報表是否正確，有問題及時調(diào)整6 負責(zé)