會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度-wenkub
2023-04-27 11:56:55 本頁(yè)面
【正文】 聘專家組成。三、執(zhí)業(yè)過程中的技術(shù)支持執(zhí)業(yè)過程中的培訓(xùn)、咨詢，是高質(zhì)量完成各項(xiàng)鑒證、報(bào)務(wù)工作的重要保障。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任及繼任注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持良好的合作關(guān)系，但不得涉及商務(wù)問題。項(xiàng)目小組的人員組成，應(yīng)根據(jù)客戶的具體情況，考慮：獨(dú)立性、工作經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)業(yè)敏感和專業(yè)判斷能力、專業(yè)搭配、性格素養(yǎng)、協(xié)作精神等因素。 二、工作委派工作委派是項(xiàng)目質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，是項(xiàng)目成敗的基礎(chǔ)，也是檢驗(yàn)一個(gè)事務(wù)所實(shí)力的標(biāo)志。辦公室建立事務(wù)所的客戶檔案，連續(xù)記載審計(jì)結(jié)論的類型、社會(huì)公眾及媒體的企業(yè)的不利評(píng)價(jià)及報(bào)道、特定問題的處理過程及結(jié)果、審前調(diào)查與執(zhí)行的重大差異等。業(yè)務(wù)承接應(yīng)評(píng)估事務(wù)所自身的勝任能力，如，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任、人力資源配套、客戶的時(shí)間要求、專家委派（聘請(qǐng)）等。不得為承攬業(yè)務(wù)而降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。重要的項(xiàng)目由部門負(fù)責(zé)人報(bào)所長(zhǎng)簽字。 承接業(yè)務(wù)，應(yīng)充分了解委托目的，客戶基本情況，考慮自身的經(jīng)驗(yàn)、對(duì)委托事項(xiàng)的熟悉程度和獨(dú)立性，被審計(jì)單位管理當(dāng)局是否正直與誠(chéng)實(shí)，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系及是否有利益沖突，是否有足夠的能夠勝任的人力資源并能按時(shí)完成委托等因素，初步評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后確定是否承接。內(nèi)部質(zhì)量控制制度為進(jìn)一步提高我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制，依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》規(guī)定，特制定本制度。事務(wù)所的全體人員都應(yīng)積極承攬業(yè)務(wù)，但承接業(yè)務(wù)必需由部門負(fù)責(zé)人以上人員批準(zhǔn)、統(tǒng)一委派。所有項(xiàng)目的業(yè)務(wù)約定書由辦公室分別不同類別按順序編號(hào)。業(yè)務(wù)約定書原件由辦公室集中歸檔，復(fù)印件存業(yè)務(wù)檔案。業(yè)務(wù)承接應(yīng)對(duì)客戶需求的背景進(jìn)行了解，主要了解企事業(yè)成長(zhǎng)的背景、在行業(yè)內(nèi)部及社會(huì)公眾中的形象、有無重大控制論事項(xiàng)、以往接受審計(jì)的情況（關(guān)注與前任審計(jì)師的關(guān)系）、本次審計(jì)的特定目的、有無特殊要求等。事務(wù)所不應(yīng)與缺乏誠(chéng)信的客戶發(fā)生關(guān)系。項(xiàng)目經(jīng)理由部門負(fù)責(zé)人指派，項(xiàng)目小組成員由項(xiàng)目經(jīng)理提議，報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。按精簡(jiǎn)、高效的原則合理調(diào)度和搭配項(xiàng)目小組的組成人員。項(xiàng)目執(zhí)行過程中，項(xiàng)目組成員一般不得調(diào)換。事務(wù)所應(yīng)該形成一套健全的質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)、高效的培訓(xùn)機(jī)制、良好的交流咨詢管道及研討氛圍。各業(yè)務(wù)部室是質(zhì)量管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)本部門人員專業(yè)技術(shù)、技能的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)、質(zhì)量管理制度的貫徹落實(shí)和組織實(shí)施、本部門各級(jí)審計(jì)人員咨詢答復(fù)、業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的復(fù)核和稽查。各級(jí)審計(jì)人員都可以向外部尋求技術(shù)支持，但作為執(zhí)行的依據(jù)時(shí)，應(yīng)經(jīng)過必要的內(nèi)部討論并報(bào)告上一級(jí)業(yè)務(wù)主管人員。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重點(diǎn)向項(xiàng)目組成員進(jìn)行講解，并明確應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)。對(duì)跨部門的規(guī)模較大的項(xiàng)目，由所長(zhǎng)組織培訓(xùn)。四、監(jiān)督和檢查各級(jí)質(zhì)量控制人員都應(yīng)對(duì)前道的所有程序做必要的監(jiān)督。各級(jí)質(zhì)控人員都有及時(shí)總
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