固定資產(chǎn)管理制度全面、含內(nèi)控要求-wenkub
2023-04-27 02:09:56 本頁面
【正文】 的管理，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，建立固定資產(chǎn)臺賬，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項(xiàng)。第二十四條 上述管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動的手續(xù)，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，并于每月末與財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)的增減變動及余額情況。3. 生產(chǎn)部和供應(yīng)鏈管理部負(fù)責(zé)各自的貨物運(yùn)輸車輛、車間運(yùn)輸車輛類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。第七節(jié) 固定資產(chǎn)歸口管理第二十二條 財務(wù)部系公司固定資產(chǎn)歸口管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)處理與資產(chǎn)監(jiān)督工作。第十八條 對于超過100萬的工程應(yīng)聘請第三方評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收,并編制驗(yàn)收決算報告,其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報告、財務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第十六條 逐期驗(yàn)收由土木工程依據(jù)工程合同書估驗(yàn)無誤后,填寫驗(yàn)收單。2. 部門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記本部門固定資產(chǎn)臺賬。第十三條 供應(yīng)鏈管理部采購員收集驗(yàn)收情況及相關(guān)表單，確認(rèn)外購設(shè)備是否合格。2. 若采購的固定資產(chǎn)屬于非專業(yè)設(shè)備采購，供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理安排采購員執(zhí)行采購。2. 若采購行為為預(yù)算外采購，部門分管副總審核后，必須交由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第五條 財務(wù)部將各部門經(jīng)相關(guān)人員審核后《項(xiàng)目投資預(yù)算表》進(jìn)行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)年度《項(xiàng)目投資預(yù)算表》，報財務(wù)部總監(jiān)、總經(jīng)理審批。包括各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn)輸設(shè)備。第三條 固定資產(chǎn)分類1. 房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所使用的房屋，與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房屋以外的各種建筑物。固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整，優(yōu)化固定資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的使用效率，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管，特制訂本制度。2. 機(jī)器設(shè)備：是指生產(chǎn)車間用于對原材料進(jìn)行加工，改變其形態(tài)或功能的機(jī)器設(shè)備。5. 電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括電子計算機(jī)及由電子計算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。第四節(jié) 固定資產(chǎn)申請審批第六條 對于各部門需要的固定資產(chǎn)，由各部門員工先要填寫《固定資產(chǎn)采購申請單》，需注明請購部門、請購固定資產(chǎn)類別、請購原因、請購人、希望供貨時間、物資名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、預(yù)估價格、主要技術(shù)指標(biāo)、建議供應(yīng)商名稱、建議供應(yīng)商聯(lián)系方式等要求，由部門經(jīng)理審核采購事由。第八條 總經(jīng)理審批后，將《固定資產(chǎn)采購申請單》交由供應(yīng)鏈管理部采購員。第五節(jié) 外購固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十條 外購固定資產(chǎn)運(yùn)到后,供應(yīng)鏈管理部采購員通知申購部門相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。1. 若驗(yàn)收不合格，供應(yīng)鏈管理部采購員及時通知供應(yīng)商重新交付，重復(fù)第四五條。3. 供應(yīng)鏈管理部采購員提供固定資產(chǎn)采購相關(guān)財務(wù)核算資料給財務(wù)部會計員。第十七條 完工驗(yàn)收1. 施工單位在工程完成后,向企業(yè)提出驗(yàn)收申請。第十九條 驗(yàn)收結(jié)算報告需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對后,交財務(wù)部復(fù)核。各部門設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理、臺賬登記與固定資產(chǎn)卡片管理，并配合財務(wù)部資產(chǎn)管理崗進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工作。4. 檢測部負(fù)責(zé)檢測實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。第二十五條 各部門需建立本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，同地需指定一名本部門的資產(chǎn)管理員，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的臺賬及低值易耗品的臺賬。3. 辦理固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移。第二十七條 財務(wù)部門職責(zé)：1. 建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。第二十八條 協(xié)調(diào)管理部門職責(zé)：1. 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。3. 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。第三十條 固定資產(chǎn)的申購及購建過程的控制按照公司固定資產(chǎn)購置管理制度執(zhí)行。3. 財務(wù)部必須以管理部門確認(rèn)的驗(yàn)收單作為固定資產(chǎn)增加的依據(jù)。4. 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同企業(yè)自有固定資產(chǎn)管理，以租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額兩者中較低者計價。在此之后發(fā)生的應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用，由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。第九節(jié) 固定資產(chǎn)的減少和轉(zhuǎn)移第三十四條 固定資產(chǎn)的出售，對于公司不需用、不使用、已更換先進(jìn)設(shè)備等閑置固定資產(chǎn)，在未滿使用年限出售的，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制《固定資產(chǎn)處置審批單》，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的具體情況和有關(guān)數(shù)據(jù)，以及與客戶議定的售價，按權(quán)限審批后，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，交財務(wù)部作為財務(wù)收款、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。不提折舊的固定資產(chǎn)包括：以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十九條 為簡化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率設(shè)定為0%，如下表列示：序號類別預(yù)計使用年限殘值率年折舊率月折舊率
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