【正文】 ：會計部經理必須由會計師或具有三年以上會計管理經驗的會計人員擔任。(4)參與擬定或審核經濟合同、協(xié)議和其他有關經濟文件。(4)總會計師必須由具有五年以上財務與會計管理經驗的高級會計師擔任。答：該總會計師崗位基本職責比較全面，基本可行。 (6)參與制定企業(yè)新產品、技術改造、科技研究、產品定價和工資獎金等方案。 (2)組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制度和經濟核算制度，進行經濟活動分析。按照會計科目的對應關系匯總編制的，這樣就保證了在總分類賬中仍然能夠反映賬戶之間的對應關系，便于核對賬目。2．請為下面的生產成本明細賬的摘要部分填寫相應的內容并編制有關的會計分錄。 1．答：①總則中第2條應改為：“本制度是公司進行固定資產盤點的規(guī)范，各部門必須無條件遵照執(zhí)行”。 三、組織領導 、 (一)為了保證固定資產盤點工作的順利進行，公司設立固定資產盤點領導小組，組長由副總經理擔任，副組長由行政科長及財務部長擔任，成員由財務、生產、倉儲、行政等職能部門的負責人組成。參與盤點的各部門具體分工如下： (一)行政科負責固定資產盤點的組織領導。2008年1月1．請指出下面YH公司固定資產盤點制度的缺憾所在。(4)根據記賬憑證，定期填列科目匯總表。2．答：該圖示是科目匯總表核算形式。④庫存現金發(fā)生損失，應由出納人員負責。答：(1)保管人條款中出納員一般在本崗位應當連續(xù)工作不得超過5年。 2．保險柜鑰匙由出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。2007年7月1．請說明下面某公司的現金保管辦法存在哪些問題?公司現金保管辦法 一、保管人 1．現金保管人員的責任人為出納員。 (3)應當按以下要求調整： ①是銷售部門先開發(fā)票再由運輸部門提貨送貨。 (二)該公司內部控制制度的缺憾之處 (1)分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業(yè)管理部門與儲運部門同屑一個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業(yè)務的牽制上還不夠嚴謹。 (3)該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認的權限控制。答：(一)該公司內部控制制度的可取之處 (1)該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。財會部門核對價格、收款金額無誤后簽字并在電腦系統(tǒng)確認生成銷貨清單，據此填制銷貨發(fā)票并予以記賬。出納員在收款后，將繳款單的一聯(lián)交財會部門負責收款的會計進行電腦系統(tǒng)繳款確認。 ABC公司銷售業(yè)務的內部控制制度 2003年6月 銷售部門的業(yè)務人員在了解客戶的基本情況后，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。該表交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經營能力、資信狀況進行評核，出具授信建議．經銷售部門經理核準與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度后，簽定銷售合同。如是放賬客戶，須將已獲核準的授信責任書送交財會部門負責應收款的會計進行電腦系統(tǒng)的授倌額度確認，同時，將客戶的訂貨單的一聯(lián)及相應的銷售合同一份轉交營業(yè)管理部門。財會部門將銷貨發(fā)票及三聯(lián)送貨單送交儲運部門。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調查、接受客戶訂單．核準付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貸款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員，儲運人員進行了分工。電腦系統(tǒng)授信額度的確認，提高了銷售業(yè)務的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實性，合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準確性、查閱的方便性， 該公司采用的這些內控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督。(2)應收賬款的管理上還應加強事后管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業(yè)務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。 ③運輸部門將商品及專用發(fā)票送交客戶，待對方驗收后取得送貨回單。擔任出納的人員必須具備誠信可靠、責任心強、業(yè)務熟練、工作主動等方面的政治與業(yè)務素質。 3．出納員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，經會計同意后找人修理或修配鑰匙。 (2)保管措施條款中需要調整增加的內容：①保險柜存放的房間應有鐵欄桿、防盜門。⑤如有有價證券、增值稅專用發(fā)票等物品需要放在保險柜內，必須要辦理保管交接手續(xù)?？颇繀R總表核算形式的賬務處理程序具體內容是：(1)根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。 (5)期(月)末，根據科目匯總表逐筆登記總分類賬。YH公司固定資產盤點制度2005年1月 一、總則 (一)為了加強財務管理，規(guī)范固定資產盤點行為，明確有關人員的責任，保護企業(yè)固定資產的安全、完整，制定本制度。(二)財務部負責房屋、建筑物的盤點。 (二)行政科為固定資產盤點常設工作機構，具體負責組織協(xié)調公司的固定資產盤點工作。 ②分工條款中固定資產盤點的組織領導應為財務部；行政科應負責房屋、建筑物的盤點；同時應增添“各職能部門及固定資產管理使用部門要密切配合”的條款。生產成本明顯分類帳產品名稱：丙產品20年憑證 摘 要 借 方月日原材料工資及福利費制造費用合 計略略 5800580015900 15900 22262226 272527255800 18126 2725266515800 一l81262725—2665l 答： 借：生產成本 26651貸：原材料 5800應付工資 l5900應付福利費 2226制造費用 2725 、 借：庫存商品 ． 26651貸：生產成本 266512008年7月1．請指出下面屬于哪一種會計核算形式的賬務處理程序圖?說明該會計核算形式賬務處理程序的優(yōu)缺點及其適用范圍。 匯總記賬憑證核算形式的缺點在于：①定期填列匯總記賬憑證的工作量較大；②總分類賬中的記錄比較簡略，難以具體反映企業(yè)的經營活動。(3)審批企業(yè)各項財務、會計管理制度。 (7)組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產的安全與完整。但應當調整或補充以下內容： (1)增加簽署財務專題報告和會計決策報告。2009年1月1．[要求]請對下面的會計部經理崗位基本職責進行點評：(1)具體負責企業(yè)的會計管理工作。(5)負責向總會計師報告會計工作情況、向企業(yè)領導和內部會計報告使用者報告企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量情況。答：該會計部經理崗位基本職責比較全面，基本可行。 (4)會計部經理必須由具有三年以上會計管理經驗的會計師或高級會計師擔任。2009年7月1．請利用所學知識對下面華強公司(制造企業(yè))內部會計制度中結賬規(guī)則進行點評：HQ公司的會計賬簿結賬規(guī)則1．結賬的內容 (1)結算各種收入、費用賬戶，并據以計算確定本期利潤。 (3)將各有關損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。 (2)現金、銀行存款日記賬簿和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬簿，每月結賬時，在最后一筆經濟業(yè)務記錄下面劃通欄單紅線，然后結出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面劃通欄單紅線。答：(1)HQ公司設計的結賬規(guī)則，包括其結賬的內容、程序等，比較完整、可行。需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬簿，年末結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內注明“本年累計”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。年終結賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數下劃通欄雙紅線。該企業(yè)的財務管理分工如下圖所示：[要求]請指出該面粉公司會計機構的設置存在哪些問題？你認為還應該增設什么崗位？答： (1)按照公司治理結構的要求，董事長不能直接領導財會部經理。②會計科：出納、賬務處理、成本管理、資產管理、內部結算。記時員每周將這些卡片收集起來，送到計算機中心。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 ①現金保管人員的責任人為出納員。 ①現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮防水、通風較好的房間。⑤現金以外的物品，一律不得存放在保險柜內。 ③保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。答：該圖示是科目匯總表核算形式。 (4)根據記賬憑證，定期填列科目匯總表。2011年1月1．請指出下列流程是什么業(yè)務的控制程序，是否合理，為什么？（答題不少于200字）答題要點：該流程圖是貨幣資金收入的控制程序圖，比較合理。2011年7月1．涉及貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現在哪些方面？為什么要對這些職務進行分離？如果不進行這些分離會發(fā)生什么問題？答：貨幣資金崗位分工制度設計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，既包括企業(yè)財會部門內部的出納崗位與會計崗位的分工，也包括與貨幣資金運行有關的業(yè)務崗位分工和貨幣資金審批的領導崗位分工等。(2)出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管。(6)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。在所發(fā)生的生產費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大。原始記錄上要正確填寫業(yè)務內容，數量、單位和金額；經辦人員的簽名或蓋章等。由于在所發(fā)生的生產費用中，布料費用和人工費用所占的比重較大，因此成本計算單中的成本項目設置直接材料和加工費兩項即可。2007年7月[資料]某企業(yè)證券投資部7月10日購人A公司股票l0000股，購買價每股8．5元，支付相關稅費700元，作為長期投資；7月15日，出售上月購入的B公司債券，購入成本為51000元，出售價為53000元，另支付相關稅費300元。(3)請設計購入股票的業(yè)務處理程序；(4)請設計債券出售的業(yè)務處理程序；(5)請設計投資債券獲得的利息收益的業(yè)務處理程序并作相應的賬務處理。④會計部門收到付款憑證及有關單據后，登記有關賬簿及股票投資登記簿。 ④會計部門根據出納部門轉來的收款憑證及有關原始憑證登記有關賬簿及債券投資登記簿。借：銀行存款4800貸：應收利息48002008年1月[資料]某企業(yè)是一個規(guī)模特大的大型國有制造型企業(yè)，財會人員數量較多，其總會計師對財務處長提出如下要求：(1)設計一套適合本企業(yè)特點的賬務處理程序；(2)該賬務處理程序對憑證和賬簿的要求；(3)說明設計該賬務處理程序理由；(4)指出該賬務處理程序的特點、優(yōu)點與缺點。 (2)憑證：專用憑證、科目匯總表。為此，可以采用匯總記賬憑證、科目匯總表會計核算形式。科目匯總表賬務處理程序的缺點：不能反映賬戶對應關系，不便于進行分析與日常監(jiān)督和檢查。[要求]請為該公司設計一套包括制訂目的、收帳依據、財務對帳單、收款流程等方面的應收賬款管理制度。原件一律由合同管理人員統(tǒng)一保管歸檔，業(yè)務人員和催款人員取得同意有可以復制印件，便作為向客戶收款的債權依據。財務對賬單注明客戶在對賬目前的所有欠款余額，包括已發(fā)貨未開票的余額，回執(zhí)部分請,／p供應部和財務部進行賬目核對，并將核對結果填寫清楚，由負責人簽名并加蓋財務專用章。 (2)到期日催收?？蛻粑茨茉诟犊钊涨昂蟀磿r付款，造成賬款逾期，逾期一月以內由工程結算人員負責催收，后臺管理人員一方面督促業(yè)務人員收款，另一方面直接發(fā)催款函件，向客戶供應部門催款。 (5)呆滯賬款追索。逾期3個月后，追款責任交由律師負責，法務人員負責協(xié)助律師整理合同書等債權文件，準備起訴材料，計算機系統(tǒng)自動生成逾期90天以上客戶名單，并自動產生黑色警告，同時自動生成律師函，律師函通過網絡傳輸給協(xié)作律師事務所，由律師署名后函告客戶。2009年1月[資料]上海LM(集團)有限公司的前身是以生產“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團)有限公司，從而成為有影響、有實力的大型國有獨資企業(yè)集團，成為投資管理、科技開發(fā)、人力資源開發(fā)的中心。[要求]請為該集團設計銀行存款管理、應收賬款管理制度。當日填列的結算憑證，當日有效(支票除外)，隔日作廢。 2．認真審核收付款的結算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結算紀律執(zhí)行。 3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金，套購物資．’嚴禁用賬戶搞非法活動。 (二)應收賬款管理制度 1．銷售票據的管理。開錯發(fā)票進機后應按規(guī)定開紅字發(fā)票，發(fā)現問題應及時與銷售部門聯(lián)系。 (2)除業(yè)務往來頻繁、信譽良好的客戶以外，多次發(fā)生退票的客戶應予以重視，可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時催收貸款，回籠資金。數據輸入時應認真細致，做到數據輸入不串戶。本著“先易后難，先近后遠，核對賬目與催討相結合的原則，對長期不發(fā)生業(yè)務或瀕臨破產的客戶要抓緊清理，對貨物收回無望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時總結營銷工作中涉及債權問題的經驗教訓，采取積極有效的預防措施。2003年執(zhí)誠公司完成了由經營服務向生產實業(yè)的轉變，全力打造自己的生化試劑品牌。