【正文】 規(guī)則。企業(yè)的投資活動(dòng)包括購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)、原材料及輔料，企業(yè)的儲(chǔ)備資金，人員的工資，企業(yè)的對(duì)外投資活動(dòng)等。廣義的現(xiàn)金流循環(huán)包括資金的流入（籌資活動(dòng)）、資金的流出（投資活動(dòng)）和企業(yè)的資金分配活動(dòng)。計(jì)劃是決策的結(jié)果，而控制則是計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)手段。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。所以，我國(guó)大部分企業(yè)的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)管理水平還停留在完善財(cái)務(wù)管理制度的初級(jí)階段，如果不考慮自身現(xiàn)狀，急于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，盲目引入已經(jīng)積累了一百多年的西方先進(jìn)理念，無(wú)疑會(huì)拔苗助長(zhǎng)，造成更大的浪費(fèi)。目 錄前 言 4一、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 5財(cái)務(wù)管理 5（1）財(cái)務(wù)管理的概念和職能 5（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)概述 5財(cái)務(wù)管理制度 7（1）財(cái)務(wù)管理制度釋義 7（2）財(cái)務(wù)管理制度的作用 7（3）財(cái)務(wù)管理制度的運(yùn)作 8二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì) 9內(nèi)部控制概述 9（1）內(nèi)部控制 9（2）內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容 10企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 10（1）合法性原則 10（2）整體性原則 11（3）針對(duì)性原則 11（4）一貫性原則 11（5）適應(yīng)性原則 11（6）經(jīng)濟(jì)性原則 12（7）適用性和發(fā)展性原則 12財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟和要點(diǎn) 12（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 12（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn) 13三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的基本內(nèi)容 14財(cái)務(wù)稽核制度 14（1）制度設(shè)立的目的 14（2）財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) 14財(cái)務(wù)組織制度 15（1）制度設(shè)立的目的 15（2）財(cái)務(wù)組織制度的內(nèi)容 15全面預(yù)算管理制度 16（1）制度設(shè)立的目的 16（2）全面預(yù)算工作的總體任務(wù) 16（3）全面預(yù)算的編制方法和優(yōu)缺點(diǎn) 16（4）摩托羅拉的全面預(yù)算體系 17內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 18（1）制度設(shè)計(jì)的目的 18（2）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)和方法 18（3）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容和要點(diǎn) 18生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) 20生產(chǎn)成本核算制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) 20（3）成本核算制度的基本概念 20（4）成本控制的內(nèi)容和方法 21財(cái)務(wù)分析制度 21（1）制度設(shè)計(jì)的目的 21（2）財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) 21（3）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容和方法 22四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行 22財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的組織保證 22財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度 23財(cái)務(wù)管理制度原則性和靈活性的協(xié)調(diào) 24對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的再認(rèn)識(shí) 24結(jié) 論 25附件Ⅰ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例 26財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度 26財(cái)務(wù)組織制度 26全面預(yù)算管理制度 27生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 27附件Ⅱ：注釋 28附件Ⅲ：參考文獻(xiàn) 28淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)前 言進(jìn)入21世紀(jì)，中國(guó)企業(yè)改革的步伐越來(lái)越快，隨著西方大量新思維、新模式的不斷涌入，中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，正在經(jīng)歷著前所未有的變革。因此，正視自己的現(xiàn)狀，一步一個(gè)腳印，踏踏實(shí)實(shí)做好基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)工作，是我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。財(cái)務(wù)管理的職能是決策、計(jì)劃和控制。所以，財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)控制就形成了財(cái)務(wù)管理的循環(huán)，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。這三大活動(dòng)構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。簡(jiǎn)言之就是資金的支出和運(yùn)用活動(dòng)。正式的規(guī)則，如明確個(gè)人的行為目標(biāo)、界定個(gè)人的行為范圍和職責(zé)、懲罰的規(guī)則、以上問(wèn)題的度量規(guī)則等；非正式的規(guī)則，如人們的行為習(xí)慣等。財(cái)務(wù)管理制度是關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。所以，財(cái)務(wù)管理制度為財(cái)務(wù)管理工作提供了組織層面的保證。216。 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證財(cái)務(wù)管理制度的多人核查、流程稽核以及內(nèi)部控制制度都對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)處理作了約束性的硬性規(guī)定，這在很大程度上為財(cái)務(wù)管理工作提供了質(zhì)量上的保障。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求而制定。內(nèi)部控制制度施行于那些超出會(huì)計(jì)制度直接起作用的有關(guān)事項(xiàng)。我們這里討論的內(nèi)部控制，取其狹義的概念。 內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整；規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)通則》和國(guó)家發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等是國(guó)家進(jìn)行宏觀財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)法規(guī)，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則規(guī)范。企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，既要有資金籌集的管理制度，也要建立資產(chǎn)、吸入和費(fèi)用等管理制度，同時(shí)對(duì)屬于微觀財(cái)務(wù)管理范圍而在國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理體制以及相關(guān)的職責(zé)分工等，均應(yīng)做出規(guī)范，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行。特別是國(guó)家賦予的理財(cái)自主權(quán)，企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)管理辦法中具體化，凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合其實(shí)際情況做出具體規(guī)定。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性，另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)。（6）經(jīng)濟(jì)性原則企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度建立，還要考慮成本效益原則。這是制定財(cái)務(wù)管理制度的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。其流程示意圖如下：反饋準(zhǔn)備試行設(shè)計(jì)調(diào)查公布和溝通定 稿財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)流程示意圖財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)準(zhǔn)備時(shí)期的主要工作有：確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。定稿階段的主要任務(wù)是：把前期試運(yùn)行的結(jié)果定稿。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)管理各制度之間關(guān)系和流程示意圖如下：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度關(guān)系示意圖④下邊對(duì)各財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行簡(jiǎn)要分析和介紹：財(cái)務(wù)稽核制度（1）制度設(shè)立的目的財(cái)務(wù)稽核制度建立的總體目的是：明確公司開(kāi)展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施?；顺绦蛟谄髽I(yè)表現(xiàn)為會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核及其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的核查。其主要內(nèi)容是：稽核工作的具體分工，稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)組織制度具體有：財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制