會計做賬流程實例-wenkub
2023-04-23 12:06:57 本頁面
【正文】 行存款 貸：應(yīng)付賬款——Ａ借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 9月21日計提，本月工資 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 貸：銀行存款 借：管理費用 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他應(yīng)交款——教育費附加 ——防洪費 18.貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 財務(wù)費用是 營業(yè)費用 19．預(yù)繳企業(yè)所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 21.如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機(jī)、車、船票，購買機(jī)票、車票的延伸服務(wù)費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯。會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，然后確定會計科目，找準(zhǔn)借貸方，就可以做記賬憑證了。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細(xì)賬是每個月結(jié)一次就行了。記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進(jìn)行一次匯總。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的?？傎~，就是記各個明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類。造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數(shù)字寫錯了，隨著經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務(wù)
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