會(huì)計(jì)代理記賬基本流程-wenkub
2023-04-23 11:59:10 本頁面
【正文】 的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。記賬時(shí)和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認(rèn)出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯(cuò)留有余地。若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。▲月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，計(jì)提折舊的分錄是：借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。第二：編制記賬憑證根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。這些票據(jù)在財(cái)務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項(xiàng)支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)要復(fù)核經(jīng)手人填報(bào)的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬▲白條子指的是什么呢？就是你購(gòu)貨或消費(fèi)的時(shí)候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費(fèi)用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng)作支出抵扣，計(jì)提所得稅的時(shí)候都要調(diào)整出去。具體內(nèi)容：第一：給原始憑證分類每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證：拿來原始憑證后，檢查是否合乎入賬手續(xù)。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。記賬憑證：附件只要有都可以做，沒發(fā)票也可以，只是稅務(wù)不認(rèn)，但會(huì)計(jì)為反映真實(shí)情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時(shí)要把這些沒正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用剔除期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實(shí)際就是報(bào)銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，經(jīng)手人簽字，然后拿到財(cái)務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點(diǎn)：付款單位的名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；是否有開發(fā)票單位的簽章；是否有相關(guān)人員的簽名。”▲你可以會(huì)問了：稅務(wù)管那么寬??？你想啊，你購(gòu)貨的時(shí)候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。第三：登記賬簿憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。我們?cè)趯W(xué)校的時(shí)候，有專門的練習(xí)本，不知道現(xiàn)在有沒有了。要是不相等說明你做錯(cuò)了。第五：登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬
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