中信貸記卡會計操作流程講義-wenkub
2023-04-22 22:44:21 本頁面
【正文】 待清算款項： 借：315信用卡轄內(nèi)往來(按分行特店消費數(shù)) 315信用卡轄內(nèi)往來(按分行提現(xiàn)數(shù)) 貸: 315信用卡轄內(nèi)往來(按分行還款數(shù)) 貸（或借）：316待清算信用卡款項 04待清算系統(tǒng)往來款項 （按清算報表各分行軋差數(shù)）（三）做傳票交換給資金清算中心：借（或貸）：316待清算信用卡款項 04待清算系統(tǒng)往來款項 貸（或借）：310轄內(nèi)往來（轉(zhuǎn)給資金清算中心）七、 資金清算 中信貸記卡業(yè)務(wù)采用獨立核算，需要及時進(jìn)行資金清算。316待清算信用卡款項04待清算系統(tǒng)往來款項科目的余額反映未清算的資金數(shù)。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，每月應(yīng)對貸記卡的應(yīng)收未收利息收入進(jìn)行匡算，根據(jù)《中信貸記卡交易日結(jié)單》中應(yīng)收利息項目金額，作如下會計分錄：匡息時，借：135應(yīng)收利息 05應(yīng)收信用卡貸款利息 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 01信用卡利息收入月初紅字沖回，會計分錄為： 借：135應(yīng)收利息 05應(yīng)收信用卡貸款利息(紅字) 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 01信用卡利息收入(紅字)。八、 手工簽單（一） 商戶消費 分行信用卡處收到手工簽單 在貸記卡系統(tǒng)終端錄入手工簽單 記商戶帳 批處理后總中心入帳九、 退貨 分行信用卡處收到退貨單 手工沖減商戶帳和回扣收入 借：315信用卡轄內(nèi)往來（紅字） 貸：341柜組往來（紅字） 借：341柜組往來（紅字） 貸：316待清算信用卡款項 06待匯總特店往來款項（紅字） 借：316待清算信用卡款項 06待匯總特店往來款項（紅字） 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 04信用卡回扣收入（紅字） 316待清算信用卡款項 05待結(jié)算特店往來款項（紅字） 借：316待清算信用卡款項 05待結(jié)算特店往來款項（紅字） 貸：商戶帳（紅字） 通過貸記卡系統(tǒng)終端恢復(fù)持卡人帳。通過資金清算部
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