【正文】 C、100D、120正確答案:B題號:7 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）A公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)核算，A公司在運輸過程中另發(fā)生運輸費、保險費等5萬元，安裝過程中發(fā)生安裝支出18萬元。本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:A公司是B公司的母公司，當(dāng)期期末A公司自B公司購入一臺B公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，售價為200萬元，增值稅銷項稅為34萬元，成本為180萬元。A、1800B、1860C、2000D、2100正確答案:C題號:4在上述情況下，購買日為( )。 題型:判斷題本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。 錯 對 正確答案:1題號:33 題型:判斷題本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:企業(yè)收到投資者投入的資本，無論是否有合同約定的匯率，均不得采用合同約定的匯率和即期匯率的近似匯率折算，而是采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。 錯 對 正確答案:2題號:29 題型:判斷題本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯誤的有（ ）。A、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債2 000萬元B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為300萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷C、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款100萬元D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值變動正確答案:AC題號:25 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的一般原則，下列說法正確的有（ ）。A、外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計入財務(wù)費用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入購建固定資產(chǎn)期間的財務(wù)費用C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期財務(wù)費用D、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計入當(dāng)期財務(wù)費用正確答案:AB題號:21 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（ ）。A、固定資產(chǎn)B、資本公積C、實收資本D、盈余公積正確答案:BCD題號:17 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案） 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日,某企業(yè)的一項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，2012年1月1日購入時價款為1 500萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：所得稅費用 5B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：資本公積－－其他資本公積 5C、借：資本公積――其他資本公積 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5D、借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5正確答案:C題號:12不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為（ ）。2011年12月31日，下列說法中正確的是（ ）。本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；全年實發(fā)工資為370萬元，假設(shè)均為合理的職工薪酬，企業(yè)所得稅稅率為25％。A、0B、20C、30D、50正確答案:A題號:7 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司的記賬本位幣為人民幣。A、B、C、D、－正確答案:D題號:51月10日銷售價款為40萬美元的產(chǎn)品一批，貨款尚未收到，當(dāng)日的市場匯率為1美元＝。甲股份有限公司購入的該140 萬美元于 2011年 3 月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ） 萬元人民幣。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。通過分?jǐn)?shù)：60起止時間： 2015410 至 2015511 23:59:00標(biāo)準(zhǔn)題總分：100詳細(xì)信息：題號:1本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司自2011年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2012年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。A、0B、75C、D、150正確答案:A題號:2本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。A、B、C、D、正確答案:C題號:3本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:A外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)，期初即期匯率為1美元＝。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）1月31日的市場匯率為1美元＝。2012年12月5日以每股2美元的價格購入5 000股乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日匯率為1美元＝，款項已經(jīng)支付，2012年12月31日，當(dāng)日匯率為1美元＝，假定不考慮相關(guān)稅費的影響，則甲公司期末應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額為（ ）元人民幣。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅，企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可在稅前扣除。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）A、應(yīng)納稅暫時性差異余額為120萬元B、可抵扣暫時性差異余額為120萬元C、應(yīng)納稅暫時性差異余額為130萬元D、可抵扣暫時性差異余額為130萬元正確答案:D題號:9本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，因進(jìn)口業(yè)務(wù)向銀行購買外匯1000萬美元，銀行當(dāng)日賣出價為1美元＝，銀行當(dāng)日買入價為1美元＝，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）A、美元B、歐元C、人民幣D、美元和歐元正確答案:C題號:11本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:2012年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為440萬元，賬面價值為460萬元。A、應(yīng)納稅暫時性差異500萬元B、可抵扣暫時性差異500萬元C、應(yīng)納稅暫時性差異5 500 萬元D、可抵扣暫時性差異5 500萬元正確答案:A題號:13本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:下列交易或事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)B、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債正確答案:BCD題號:18本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計入所得稅費用的有（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）A、當(dāng)期計提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折算B、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項目應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對企業(yè)境外經(jīng)營財務(wù)報表進(jìn)行折算前，應(yīng)當(dāng)調(diào)整境外經(jīng)營的會計期間和會計政策，使之與企業(yè)的會計期間和會計政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財務(wù)報表必須進(jìn)行折算正確答案:AC題號:22本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值B、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計）為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計入當(dāng)期所得稅費用正確答案:BD題號:26本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:對于按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，在預(yù)計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 題型:判斷題 錯 對 正確答案:2題號:30本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:外幣會計報表折算時，子公司外幣會計報表中的“營業(yè)外支出”項目的金額應(yīng)按交易發(fā)生日的即期匯率折算為母公司記賬本位幣。 題型:判斷題 錯 對 正確答案:2題號:34本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:企業(yè)對境外子公司的外幣資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行折算時，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。通過分?jǐn)?shù)：60起止時間： 201554 至 2015529 23:59:00標(biāo)準(zhǔn)題總分：100詳細(xì)信息：題號:1本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司與乙公司、A公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2012年8月1日，甲公司以所持有的部分非流動資產(chǎn)為對價，自乙公司購入A公司70％的普通股權(quán)，作為合并對價的非流動資產(chǎn)的賬面價值為7800萬元，其目前市場價格為9000萬元，A公司2012年8月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為10000萬元，公允價值為12000萬元。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）A、2008年12月20日B、2009年1月1日C、2010年1月1日D、2011年1月1日正確答案:C題號:3本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司和乙公司不屬于同一控制下的公司。A公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)核算，A公司在運輸過程中另發(fā)生運輸費、保險費等5萬元，安裝過程中發(fā)生安裝支出18萬元。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）不考慮其他因素，則該項內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益為（ ）萬元。2012年8月1日甲公司取得的長期股權(quán)投資的入賬價值為（ ）萬元。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）A、甲公司擁有乙公司50%以上的表決權(quán)B、甲公司應(yīng)將乙公司納入合并范圍C、甲公司應(yīng)將丙公司納入合并范圍D、丙公司應(yīng)被納入乙公司的合并范圍正確答案:D題號:11本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:同一控制下的企業(yè)合并中所稱的“控制非暫時性”是指，參與合并各方在合并前后較長的時間內(nèi)受同一方或多方控制的時間通常在（ ）。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）A、在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，自被合并方的資本公積轉(zhuǎn)入留存收益B、在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益應(yīng)全額轉(zhuǎn)入合并方的留存收益，以體現(xiàn)一體化存續(xù)下來C、在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，被合并方在合并前實現(xiàn)的留存收益轉(zhuǎn)入合并方的部分應(yīng)以合并方的資本公積（資本溢價或股本溢價）為限D(zhuǎn)、在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，被合并方在合并前實現(xiàn)的留存收益轉(zhuǎn)入合并方的部分應(yīng)以被合并方的資本公積（資本溢價或股本溢價）為限正確答案:C題號:15本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:企業(yè)集團(tuán)合并財務(wù)報表的編制者是（ ）。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）A、借記“投資收益”項目，貸記“財務(wù)費用”項目B、借記“營業(yè)外收入”項目，貸記“財務(wù)費用”項目C、借記“管理費用”項目，貸記“財務(wù)費用”項目D、借記“投資收益”項目，貸記“在建工程”項目正確答案:BC題號:21本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:在非同一控制下的企業(yè)合并中，下列說法中錯誤的有( )。 題型:多選題（請在復(fù)選框中打勾，在以下幾個選項中選擇正確答案，答案可以是多個）A、合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債按照合并日被合并方的公允價值計量B、合并方應(yīng)以支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值計入合并成本C、合并合同中約定的對合并成本產(chǎn)生影響的預(yù)計負(fù)債應(yīng)計入企業(yè)合并成本D、以支付現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)作為合并對價的，合并方的各項直接相關(guān)費用計入管理費用正確答案:ABCD題號:25本題分?jǐn)?shù):4內(nèi)容:同一控制下吸收合并在合并日的會計處理正確的是（ ）。 錯 對 正確答案:2題號:28本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:購買性質(zhì)的合并，合并方必須確定合并成本，作為支付購買價款的依據(jù)，合并成本與所取得的凈資產(chǎn)的公允價值的差額則為商譽；但股權(quán)聯(lián)合性質(zhì)的合并不發(fā)生購買交易，自然無購買成本可言，但存在商譽確認(rèn)問題。 題型:判斷題 錯 對 正確答案:1題號:32本題分?jǐn)?shù):3內(nèi)容:母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍，不包括小規(guī)模的子公司和經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司。 題型:判斷題 錯 對 正確答案:1題號:1本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:甲公司與乙公司、A公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2012年8月1日，甲公司以所持有的部分非流動資產(chǎn)為對價，自乙公司購入A公司70％的普通股權(quán)，作為合并對價的非流動資產(chǎn)的賬面價值為7800萬元，其目前市場價格為9000萬元，A公司2012年8月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為10000萬元，公允價值為12000萬元。 題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）A、2008年12月20日B、2009年1月1日C、2010年1月1日D、2011年1月1日學(xué)員答案:C本題得分:2題號:3本題分?jǐn)?shù):2內(nèi)容:A公司是B公司的母公司，當(dāng)期期末A公司自B公司購入一臺B公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，售價為200萬元，增值稅銷項稅為34萬元，成本為180萬元。A公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)核算，A公司在運輸過程中另發(fā)生運輸費、保險費等5萬