初級會計(jì)師考試實(shí)務(wù)第二章負(fù)債練習(xí)題-wenkub
2023-04-11 01:25:54 本頁面
【正文】 ，由受托方代收代交的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會計(jì)科目是（ ）。 ，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（?。５诙隆∝?fù) 債一、單項(xiàng)選擇題、到期一次還本的債券，按其票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，應(yīng)該記入（ ）科目。 ，消費(fèi)稅100000元，營業(yè)稅200000元，土地增值稅100000元。 ——應(yīng)交消費(fèi)稅 ，采用計(jì)劃成本對材料進(jìn)行日常核算，本期購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，材料尚未到達(dá)，并支付運(yùn)費(fèi)1200元，已取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，其在采購的時候應(yīng)計(jì)入“材料采購”賬戶的金額為（ ）元。則A公司計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（ ）元。該票據(jù)到期時，企業(yè)應(yīng)支付的金額為（ ）萬元。 二、多項(xiàng)選擇題，按期計(jì)提利息時，可能涉及的會計(jì)科目有（ ?。?。 ，影響企業(yè)損益的有（ ?。?。 9.“預(yù)收賬款”科目貸方登記( )。（?。? 對 錯 ，一般都是借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目。（ ?。? 對 錯 。( ) 對 錯 、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利費(fèi)。（ ） 對 錯 ，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入“資本公積”。 ，到期還本、每年末計(jì)提并支付利息的長期借款30000元用于工程建設(shè)，合同約定年利率4%，假定利息全部符合資本化條件。（2）將一批材料用于建造辦公樓，材料成本為1萬元。（6）。 “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，價(jià)款300000元，增值稅51000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算，該材料計(jì)劃成本320000元，已驗(yàn)收入庫；（2）將賬面價(jià)值為540000元的產(chǎn)品專利權(quán)出售，收到價(jià)款660000元存入銀行，適用的營業(yè)稅稅率為5%，假定該專利權(quán)沒有計(jì)提攤銷和減值準(zhǔn)備（不考慮除營業(yè)稅以外的其他稅費(fèi)）；（3）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款600000元，增值稅102000元，收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10%，該批商品的成本是500000元；（4）月末計(jì)提日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7%和3%。要求：做出A企業(yè)相關(guān)的會計(jì)分錄 ，甲公司因急需流動資金，從銀行取得5個月期限的借款100000元，年利率為6%，按月計(jì)提利息，8月31日到期償還本息，假定不考慮其他因素。2. 【正確答案】：B【答案解析】：一般情況下長期借款的利息應(yīng)該記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目；籌建期間發(fā)生的長期借款的利息費(fèi)用記入“管理費(fèi)用”科目（不符合資本化條件的）；為在建工程購入的長期借款利息符合資本化條件的應(yīng)該記入“在建【該題針對“長期借款的會計(jì)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005578】 【該題針對“其他稅費(fèi)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005576】 【該題針對“增值稅的會計(jì)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005574】 因火災(zāi)毀損的存貨增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，不需要做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 【該題針對“應(yīng)付票據(jù)的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005570】 【該題針對“長期借款的會計(jì)處理,短期借款的核算,應(yīng)付票據(jù)的核算,應(yīng)付債券的會計(jì)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005568】 【該題針對“短期借款的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005566】 2. 【正確答案】：ACD【該題針對“長期借款的會計(jì)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005591】 房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。6. 【正確答案】：BCD【答案解析】：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)；增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)口貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)。 【該題針對“增值稅的會計(jì)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005586】 10. 【正確答案】：ABD【答案解析】：應(yīng)付賬款一般按確認(rèn)時的應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。三、判斷題1. 【正確答案】：對【該題針對“應(yīng)付債券的會計(jì)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10005606】 4. 【正確答案】：錯【答案解析】：對印花稅、耕地占用稅、契稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)金額的，無需通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。6. 【正確答案】：錯【答案解析】：企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品也應(yīng)按規(guī)定交納消費(fèi)稅。8.
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