初級會計(jì)實(shí)務(wù)疑問題-wenkub
2023-04-11 01:25:33 本頁面
【正文】 17 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 50 000 貸：庫存商品 50 000 （2）10月20日乙公司發(fā)現(xiàn)有少量殘次品，給予銷售折讓，由于是確認(rèn)銷售收入后發(fā)生銷售折讓，則應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接沖減當(dāng)期的銷售商品收入： 借：主營業(yè)務(wù)收入 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850 貸：應(yīng)收賬款 5 850 （3）10日內(nèi)收到款項(xiàng)，給予2%的現(xiàn)金折扣，題中給出了不考慮增值稅，則現(xiàn)金折扣的金額＝(100 0005 000)2%＝1 900(元)： 借：銀行存款 109 250 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 900 貸：應(yīng)收賬款 111 150【疑問九】企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性職工薪酬，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【解題要點(diǎn)】企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額之和，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。余款乙公司于10月20日償還。銷售折讓發(fā)生時(shí)還要區(qū)分是在確認(rèn)收入前還是在確認(rèn)收入后，如果是確認(rèn)收入前，那么就直接按照扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)收入，如果是在確認(rèn)收入后發(fā)生的銷售折讓那么就再做一筆銷售退回的賬務(wù)處理；在計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)要區(qū)分是否考慮增值稅?！纠}甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅?！纠}B公司的有關(guān)會計(jì)處理如下：借：生產(chǎn)成本 198 900管理費(fèi)用 35 100貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 234 000借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅 ） 34 000本例中，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=2001 00017%+2001 000=234 000（元）。 一般的賬務(wù)處理：即教材36頁、93頁。B公司以銀行存款支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)6 000 000元。會計(jì)分錄為：借：資本公積——股本溢價(jià)盈余公積、利潤分配（股本溢價(jià)不足）貸：銀行存款【疑問十二】銷售折讓與銷售退回有何區(qū)別與聯(lián)系？【解題要點(diǎn)】教材122頁、123頁。2007年3月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下：（1）3月8日，向B公司銷售W商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬元，該批W商品實(shí)際成本為120萬元，款項(xiàng)尚未收到。（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）。除了稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計(jì)
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