初級會計實務疑問題-wenkub
2023-04-11 01:25:33 本頁面
【正文】 17 000 借：主營業(yè)務成本 50 000 貸：庫存商品 50 000 （2）10月20日乙公司發(fā)現(xiàn)有少量殘次品，給予銷售折讓，由于是確認銷售收入后發(fā)生銷售折讓，則應在發(fā)生時直接沖減當期的銷售商品收入： 借：主營業(yè)務收入 5 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850 貸：應收賬款 5 850 （3）10日內收到款項，給予2%的現(xiàn)金折扣，題中給出了不考慮增值稅，則現(xiàn)金折扣的金額＝(100 0005 000)2%＝1 900(元)： 借：銀行存款 109 250 財務費用 1 900 貸：應收賬款 111 150【疑問九】企業(yè)以自產產品作為非貨幣性職工薪酬，如何進行賬務處理？【解題要點】企業(yè)以其自產產品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應當根據(jù)受益對象，按照該產品的公允價值和相應的增值稅銷項稅額之和，計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。余款乙公司于10月20日償還。銷售折讓發(fā)生時還要區(qū)分是在確認收入前還是在確認收入后，如果是確認收入前，那么就直接按照扣除銷售折讓后的金額確認收入，如果是在確認收入后發(fā)生的銷售折讓那么就再做一筆銷售退回的賬務處理；在計算現(xiàn)金折扣時要區(qū)分是否考慮增值稅?！纠}甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅?！纠}B公司的有關會計處理如下：借：生產成本 198 900管理費用 35 100貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 234 000借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅 ） 34 000本例中，應確認的應付職工薪酬=2001 00017%+2001 000=234 000（元）。 一般的賬務處理：即教材36頁、93頁。B公司以銀行存款支付發(fā)行手續(xù)費、咨詢費等費用共計6 000 000元。會計分錄為：借：資本公積——股本溢價盈余公積、利潤分配（股本溢價不足）貸：銀行存款【疑問十二】銷售折讓與銷售退回有何區(qū)別與聯(lián)系？【解題要點】教材122頁、123頁。2007年3月發(fā)生的有關采購與銷售業(yè)務如下：（1）3月8日，向B公司銷售W商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為150萬元，該批W商品實際成本為120萬元，款項尚未收到。（“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）。除了稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計
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