中級審計師審計理論與實務年度真題-wenkub
2023-04-10 23:25:27 本頁面
【正文】 計人員A復核并簽署復核意見 ，應由審計組組長復核并簽署復核意見 55. 對于審計工作底稿的復核，除了復核審計定性和處理處罰是否準確適當外，還應包括： 、有效 案例二 （一）資料 2003年4月，某市審計局派出審計組對某股份有限公司2002年度財務收支進行了審計，審計組的外勤工作結束日為5月10日，并于5月20日向市審計局提交了審計報告?！ ?. 2002年4月，該公司應收某客戶的賬款150萬元，已被確認為壞賬損失并予以注銷，%?！ ?. 2002年6月，該公司在用的機床1臺因管理不善提前報廢，原值320萬元，累計折舊280萬元，發(fā)生清理費用34萬元?！ ?6. 審計人員認為，該公司在2002年度會計報表的附注中，應予以說明的會計政策和會計估計變更包括： ‰改為3‰ 57. 對該公司2002年會計政策變更，審計人員應重點審查的內容有： 58. 分析2002年末應收賬款余額減少的情況，審計人員認為可能的原因有： 59. 對注銷的某客戶的150萬元賬款，審計人員應重點審查的內容有： 60. 通過對該公司法定盈余公積提取合規(guī)性的審查，審計人員可以認定法定盈余公積金存在的問題有： 案例三 ?。ㄒ唬┵Y料 2003年4月，某省審計廳派出審計組，對某企業(yè)2002年度財務收支情況實施審計。樣本量確定表如下： 樣本量確定表（可靠性水平：95%）預計錯誤率%精確度上限 4% 5% 6%120 100 801160 100 80200 160 120 3. 在對營業(yè)收入進行審計時，審計人員首先對2002年各月主營業(yè)務收入進行趨勢分析，發(fā)現12月份發(fā)生額異常大?！ 。?）12月10日，該企業(yè)與B公司簽訂售價600 000元的設備銷售合同，并于當日確認銷售收入600 000元?！ ?1. 該企業(yè)的銷售和收款業(yè)務循環(huán)職責分工中，不符合內部控制要求的有： 、寄送對賬單 62. 根據資料2中所給的抽樣參數和樣本量確定表，審計人員應抽取的銷售發(fā)票的最小數量是： 63. 除資料3中采用的對各月收入進行趨勢分析方法外，審計人員對主營業(yè)務收入還可采用的分析性復核方法有： ，并與2001年的進行對比 ，并與2001年的進行對比 ，分析變動趨勢 64. 根據對資料4中3筆銷售業(yè)務的分析，該企業(yè)共虛增主營業(yè)務收入為： 000元 000元 000元 020 000元 65. 為了審查該企業(yè)是否存在其他虛增營業(yè)收入的情況，審計人員還可以采用的審計程序有： ，并結合分析性復核 參考答案： 五、案例分析題51BD52BCD53ABD54D55A56ABC57ACD58AC59C60A61CD62A63BCD64C65ABC19 / 19。該企業(yè)當日即將提貨單和銷售發(fā)票開出交給C公司，并于當日確認了銷售收入300 000元。該企業(yè)當日確認銷售收入120 000元。 2. 在符合性測試中，審計人員采用統(tǒng)計抽樣的方法選取一定數量的銷售發(fā)票,審查相關內部控制措施的執(zhí)行情況?！ ?. 2002年末，該公司按利潤總額10%計提法定盈余公積金30萬元，該公司2002年度沒有年初未分配利潤、罰沒和其他轉入項目。2001年和2002年的存貨計價方法分別為先進先出法和移動加權平均法?！ ?. 2001年末和2002年末的應收賬款余額分別為1 800萬元和1 200萬元?！ ∵M入審計終結階段后，審計人員A安排審計組成員C
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