【正文】 出：. 1. 固定資產(chǎn)改良支出超過可收回金額部分。2. 處置固定資產(chǎn)凈收益。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)項(xiàng)目當(dāng)日收入團(tuán)隊(duì)會(huì)議 旅游團(tuán)隊(duì) 包價(jià) 商務(wù)散客 特殊定房 網(wǎng)絡(luò)預(yù)定 散客 政府訂房 客房收入總額 已出租房間構(gòu)成團(tuán)隊(duì)會(huì)議/間17旅游團(tuán)隊(duì)/間166包價(jià)/間2商務(wù)散客/間76特殊定房/間0網(wǎng)絡(luò)預(yù)定/間22散客/間47政府訂房/間3免費(fèi)房/間5職員用房8已出租房間合計(jì)346占用房346壞房4空房23可出租房373出租率/% 平均房?jī)r(jià)已出租房 平均房?jī)r(jià)可出租房 餐飲收入咖啡廳 大堂吧 A+A餐廳 送餐 宴會(huì)廳 劇院餐廳 中餐廳 迷你吧 餐飲收入合計(jì) 其他收入停車場(chǎng)收入 電話收入 商務(wù)中心 票務(wù)收入 洗衣收入 健身收入 書報(bào)亭 交通收入 其他收入 月末調(diào)整 其他收入合計(jì) 收入總額 如果只是餐飲業(yè)，日?qǐng)?bào)表比較簡(jiǎn)單如：（2）、月報(bào)表：營(yíng)業(yè)收入：包括當(dāng)天的房費(fèi)收入、餐費(fèi)收入、咖啡廳收入等，以現(xiàn)金、信用卡方式結(jié)算的，還包括，掛帳的房費(fèi)，雖然沒有現(xiàn)金流入，但是它已經(jīng)形成了酒店的收入，因此也要記入營(yíng)業(yè)收入中。D：財(cái)務(wù)核算：一線的所有收入的入帳，后臺(tái)的所有支出，報(bào)銷，月末的財(cái)務(wù)結(jié)算，利潤(rùn)，繳稅等等?；蛟陔娔X系統(tǒng)入房帳。提醒賓客在酒店的各個(gè)消費(fèi)區(qū)域要出示此卡。A：前臺(tái)：前臺(tái)入住：賓客入住酒店，先在前臺(tái)登記入住，交付預(yù)收款，每間房收取押金標(biāo)準(zhǔn)：房?jī)r(jià)的加300元，可以在房間消費(fèi)酒水及開通電話費(fèi)。作業(yè)：A：酒店財(cái)務(wù)管理的流程筐架。主要上夜班，負(fù)責(zé)審核一天的入住單據(jù)及電腦的有關(guān)數(shù)據(jù)。月末，做財(cái)務(wù)報(bào)表，向稅務(wù)部門報(bào)稅，熟悉稅法及酒店的稅種。明細(xì)帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的登記，并隨時(shí)監(jiān)督三級(jí)帳與二級(jí)帳的對(duì)帳。必須把當(dāng)天的出入庫(kù)單椐錄入電腦做帳，下班前把憑證整傳到財(cái)務(wù)部門。成本會(huì)計(jì)（明細(xì)帳會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)所有采購(gòu)回來的物品的財(cái)務(wù)帳目?？偸湛罱M：包括應(yīng)收帳款組，收款員，夜審員。三、 酒店的財(cái)務(wù)管理框架總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)班財(cái)務(wù)人員收銀員。酒店總經(jīng)理課題作者：日期：講課大綱第一天：一、 范圍與適用本程序適用與三，四星酒店及餐飲行業(yè)。財(cái)務(wù)部門的管理框架財(cái)務(wù)部包括采購(gòu)部，會(huì)計(jì)組，總收款組。四、 各個(gè)部門的職責(zé)及工作內(nèi)容：采購(gòu)部—采購(gòu)員：負(fù)責(zé)管理整個(gè)酒店的詢價(jià)、上報(bào)、采購(gòu)。負(fù)責(zé)庫(kù)房帳：入庫(kù)，出庫(kù)。月末與財(cái)務(wù)對(duì)帳，根據(jù)結(jié)帳協(xié)議，與供應(yīng)商結(jié)帳。發(fā)現(xiàn)問題隨時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及時(shí)調(diào)帳等。做好與稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)工作。應(yīng)收帳款組：設(shè)一名總收款員（主管），負(fù)責(zé)將一線的各個(gè)收款點(diǎn)的錢款收好后，于次日直接存入酒店的開戶銀行。B：財(cái)務(wù)部都包括哪些班組？五、酒店的財(cái)務(wù)流程：一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支兩條線：即前臺(tái)流入，后臺(tái)支出。如果要求統(tǒng)一結(jié)帳，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：房?jī)r(jià)的3倍。并在消費(fèi)單上簽字。C：娛樂場(chǎng)所，商超等：一般情況下這些場(chǎng)所都是外包單位，酒店收取租金及水，電，燃?xì)?。作業(yè)：A：收取押金是房費(fèi)的（ ）倍？ B：客人在外包單位消費(fèi)的金額，在前臺(tái)統(tǒng)一開取的發(fā)票，月末與財(cái)務(wù)部門結(jié)帳時(shí)，財(cái)務(wù)部要收取其開的發(fā)票總額的（ ）（ ）%的稅費(fèi)。營(yíng)業(yè)成本：主要是銷售的成本，包括：餐飲的原材料成本，酒水的進(jìn)價(jià)成本等等。3. 出售無形資產(chǎn)凈收益。2. 未攤完的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用。6. 罰款支出。15. 返還租賃資產(chǎn)凈殘值損失等等。財(cái)務(wù)方面的：205表：非工業(yè)主要能源和水消費(fèi)表，2024表：住宿和餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)情況表。財(cái)務(wù)部的采購(gòu)包括餐飲部、客房部、工程維修材料、辦公用品首先一個(gè)企業(yè)要有一套采購(gòu)申購(gòu)程序。一般的流程為： 確定供應(yīng)商。其他類的價(jià)格，有的企業(yè)是隨時(shí)隨即的調(diào)研，有的企業(yè)是安裝市場(chǎng)開創(chuàng)價(jià)格信息機(jī)，根據(jù)信息機(jī)的價(jià)格，加價(jià)10%30%的不等。 工程材料的采購(gòu)：主要是工程部門做出工程維修預(yù)算，上報(bào)總經(jīng)理后，由采購(gòu)員與工程部經(jīng)理或主管一同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查詢價(jià)。如：宮暴雞?。褐髁希弘u腿肉幾兩，花生米幾兩，調(diào)料等等。現(xiàn)在許多回頭客都自己帶白酒，作為企業(yè)又不能明確不讓自帶酒水，白酒：3033%，紅酒，飲料：一般就可以用這種方法控制餐飲的成本率。 審批采購(gòu)計(jì)劃：1 財(cái)務(wù)部將各部門的采購(gòu)計(jì)劃和報(bào)告匯總，并進(jìn)行審核；2 財(cái)務(wù)部根據(jù)其采購(gòu)計(jì)劃是否符合預(yù)算的規(guī)定，計(jì)劃中的采購(gòu)品種、數(shù)量及規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)是否符合使用的要求和費(fèi)用規(guī)定等，進(jìn)行審核。3 大宗物品由使用部門提出申請(qǐng)及使用意見，采購(gòu)部一般尋找至少三家供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，經(jīng)過對(duì)比、篩選，并由使用部門認(rèn)可確認(rèn)。5 酒店在下列情況下，可實(shí)施“緊急采購(gòu)”：① 客人臨時(shí)提出緊急要求而庫(kù)房無存貨時(shí)；② 飯店工程設(shè)備需緊急配件時(shí)；申購(gòu)部門經(jīng)理在上述緊急情況下可直接填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單”；并直接送財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理審批。同時(shí)水貨庫(kù)在查驗(yàn)鮮活食品時(shí)，須與廚師長(zhǎng)共同驗(yàn)貨；一次性物品，須由申購(gòu)人共同驗(yàn)貨；長(zhǎng)期性物品初次進(jìn)貨，須由申購(gòu)人共同驗(yàn)貨；長(zhǎng)期性物品例行進(jìn)貨，須按“樣品”規(guī)格驗(yàn)貨。5 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)根據(jù)“收貨單”登記“庫(kù)存登記卡片”。④ 采用非現(xiàn)付方式：財(cái)務(wù)部根據(jù)簽字的“收貨單”，經(jīng)核對(duì)金額無誤后作掛帳處理；待規(guī)定的付款期到后，由財(cái)務(wù)部做出供應(yīng)商結(jié)帳明細(xì)表，轉(zhuǎn)采購(gòu)部做出結(jié)帳請(qǐng)示報(bào)告，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字，報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)批簽。 2 報(bào)銷：① 采購(gòu)員報(bào)銷必須憑驗(yàn)收員簽字的發(fā)票連同入庫(kù)單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準(zhǔn)，核準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。B：根據(jù)集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)確定銷售額與現(xiàn)金的比例，若周轉(zhuǎn)率較高，那么在沒有得到以合理利率的融資時(shí)，現(xiàn)金的短缺可能帶來財(cái)務(wù)的困難，周轉(zhuǎn)率低，表明有閑置的多余的現(xiàn)金。應(yīng)收帳款的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可憑應(yīng)收帳款余額的性質(zhì)來評(píng)估。來自消費(fèi)者的應(yīng)收帳款要安全些。散客方面不是問題，肯定當(dāng)時(shí)結(jié)帳。下面有一個(gè)比率叫應(yīng)收帳款比率。公式：應(yīng)收帳款回收次數(shù)=凈銷售額/平均應(yīng)收帳款平均應(yīng)收帳款=年初+年末/2周轉(zhuǎn)率高，應(yīng)收帳款就收回的快，不過還要考慮過高的周轉(zhuǎn)率可能表明緊縮的信貸政策，由于企業(yè)不敢向高風(fēng)險(xiǎn)的客戶銷售，從而喪失了獲得利