西安交通大學(xué)考試題-wenkub
2023-04-10 03:44:19 本頁面
【正文】 0元? 利潤額為：120000－34000＝86000（元）? 應(yīng)納所得稅：8600033％＝28380（元） ? 第四年折舊：2／15（180000－10000）＝22666（元）? 利潤額為：80000－22666＝57334（元）? 應(yīng)納所得稅：5733433％＝（元）? 第五年折舊：1／15（180000－10000）＝11333（元）? 利潤額為：76000－11333＝64667（元）? 應(yīng)納所得稅：6466733％＝（元）? 五年累計(jì)應(yīng)納所得稅為：＋ ＋28380＋＋＝（元）? 應(yīng)納所得稅的現(xiàn)值為：++28380++＝（元）因此，應(yīng)采用年數(shù)總和法 4. 某經(jīng)濟(jì)學(xué)家欲創(chuàng)作一本關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)的專業(yè)書籍，需要到廣東考察 。稅收籌劃思路：將電話費(fèi)和手機(jī)捆綁銷售，即賣“手機(jī)＋兩年的電話費(fèi)=5000元”，這樣該電訊公司就可以按5000元來繳納3％的營業(yè)稅150元，每部手機(jī)可以節(jié)約營業(yè)稅75元。從稅收籌劃角度提出你的方案。答：計(jì)算企業(yè)的增值率：（15090）/150= 40%＞%，因此，該企業(yè)作小規(guī)模納稅人稅負(fù)較輕。 1）辦理變更、注銷稅務(wù)登記； 2）辦理除增值稅務(wù)專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)； 3）辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告； 4）辦理繳納稅款和申請退稅； 5）制作涉稅文書； 6）審查納稅情況； 7）建賬建制，辦理賬務(wù)； 8）開展稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問； 9）稅務(wù)行政復(fù)議；10）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。避稅籌劃不違法，也依據(jù)稅法規(guī)定展開，但是經(jīng)常背離了稅法的立法精神。二、簡述題（每題5分，共35=15分）1．簡述節(jié)稅籌劃與避稅籌劃的區(qū)別。 以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的影響，商場應(yīng)決策采取哪種促銷方式？五、論述題（每題10分，共110=10分）試論述稅務(wù)代理的基本原則。試計(jì)算A護(hù)膚護(hù)發(fā)有限公司索取不同發(fā)票的消費(fèi)稅稅收利得。預(yù)計(jì)這本書的銷路看好，出版社與該經(jīng)濟(jì)學(xué)家達(dá)成協(xié)議全部稿費(fèi)20萬元，預(yù)計(jì)考察費(fèi)用支出5萬元。3．廣東某鞋業(yè)有限公司，固定資產(chǎn)原值為180000元，預(yù)計(jì)殘值為10000元，使用年限為5年。試決策該企業(yè)應(yīng)作為增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。2．簡述稅收籌劃產(chǎn)生的原因。3．簡述稅務(wù)代理的十項(xiàng)業(yè)務(wù)范圍。2．某電訊公司為了提高手機(jī)的銷售額，策劃了一個(gè)促銷方案：推出“預(yù)交話費(fèi)送手機(jī)”業(yè)務(wù)，即凡在該電訊公司交納5000元的電話費(fèi)，便可免費(fèi)獲得一部新手機(jī)（該種手機(jī)的市場銷售價(jià)格為2500元）。如表1所示，該企業(yè)適用33％的所得稅率，資金成本率為10％。(1)方案一：經(jīng)濟(jì)學(xué)家自己負(fù)擔(dān)費(fèi)用，獲得全部稿費(fèi)20萬元；(2) 方案二：出版社支出費(fèi)用50000元，實(shí)際支付給經(jīng)濟(jì)學(xué)家的稿費(fèi)15萬元。6． 甲、乙兩外商投資企業(yè)均從事電子工業(yè)，1995年開業(yè)，預(yù)定生產(chǎn)期同為16年，兩企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績見表1和表2。 共 4 頁 第 4 頁西安交通大學(xué)考試題答案稅收籌劃與代理（模擬題）一、名詞解釋（每題3分，共33=9分）1．納稅籌劃：納稅行為發(fā)生之前，在不違反相關(guān)稅收法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納目標(biāo)的一系列謀劃活動。答：節(jié)稅：納稅人在不違背稅法的立法精神前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過納稅人對籌資、投資及經(jīng)營活動的巧妙安排，達(dá)到少繳或不繳稅的目的。2．簡述稅收籌劃產(chǎn)生的原因。三、計(jì)算題（每題9分，共69=54分）1．某生產(chǎn)性企業(yè)，假設(shè)年銷售收入（不含稅）為150萬元，可抵扣購進(jìn)金額為90萬元?；I劃方法：企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)獨(dú)立核算的銷售額不超
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