【正文】 將自貨物用于抵償債務(wù) D、將自產(chǎn)貨物用于職工福利02010下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（ ）A、商品期貨 B、外匯期貨 C、郵局銷(xiāo)售的郵票 D、典當(dāng)業(yè)的活當(dāng)貨物02010下列貨物銷(xiāo)售屬于減半征收增值稅的有（ ）A、利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力 B、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力C、軟件生產(chǎn)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 D、利用石煤、粉煤灰（在原料達(dá)到規(guī)定的比例）等廢渣生產(chǎn)的水泥02010下列各項(xiàng)中，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)。（ ）01031涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地區(qū)一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。（ ）01030個(gè)人所得稅、印花稅等均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，其收入全歸地方財(cái)政所有。（ ）01030由國(guó)務(wù)院發(fā)布實(shí)施的地方性稅種暫行條例，可由省市自治區(qū)人民政府根據(jù)條例制定實(shí)施細(xì)則。（ ）01030稅收法律關(guān)系權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙也是對(duì)等的。管理學(xué)院函授2007級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)科第三學(xué)期作業(yè)稅法作業(yè)第一章 稅法既論一、單項(xiàng)選擇題01010我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（ ）A、國(guó)籍原則 B、屬地原則 C、屬人原則 D屬人屬地原則01010稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ ）A、納稅人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D稅率01010根據(jù)稅法的功能與作用，稅法可分為（ ）A、稅收基本法和稅收普通法 B、稅收實(shí)體法和稅收程序法C、流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法 D、中央稅法與地方稅法01010《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類(lèi)型中屬于（ ）A、既是實(shí)體法，又是普通法 B、既是實(shí)體法，又是程序法C、既是實(shí)體法，又是基本法 D、既是程序法，又是普通法01010稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）A、稅權(quán)的劃分 B、事權(quán)的劃分 C、財(cái)權(quán)的劃分 D、收入的劃分01010稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（ ）A、征稅方 B、納稅方 C、征納雙方 D、國(guó)家稅務(wù)總局01010下列稅種中，不屬于國(guó)稅系統(tǒng)征收管理的有（ ）A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、個(gè)人所得稅 D、中央企業(yè)所得稅01010下列稅種中，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人適用的稅法是（ ）A、城建稅 B、房產(chǎn)稅 C、土地增值稅 D、車(chē)船使用稅01010下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的是（ ）A、依法辦理稅務(wù)登記 B、自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C、申請(qǐng)減免稅 D、追回客戶欠繳稅款。（ ）01030納稅期限是指納稅人應(yīng)繳稅款的所屬期限。（ ）01030我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法體系中的24個(gè)稅種，普遍適用于中外資單位和個(gè)人。（ ）0103國(guó)務(wù)院制定的稅法為稅收行政法規(guī)，財(cái)政部稅務(wù)總局制定的稅法為稅收部門(mén)規(guī)章。（ ）01031稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅，是由稅法的制定、變更或廢止決定的。B、年銷(xiāo)售額在150萬(wàn)以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)C、年銷(xiāo)售額 1000萬(wàn)以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額 200萬(wàn)元的個(gè)人開(kāi)商戶02010增值稅一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限屬于（ ）A、縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) B、市（地）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D、國(guó)家稅務(wù)總局0201下列項(xiàng)目中按6%簡(jiǎn)易辦法征稅的有（ ）A、生產(chǎn)銷(xiāo)售新型墻體材料 B、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓 D、一般納稅人銷(xiāo)售集成產(chǎn)品02011下列項(xiàng)適用17%的稅率的有（ ）A、自來(lái)水生產(chǎn)企業(yè)（一般稅人銷(xiāo)售自來(lái)水） B、苗圃銷(xiāo)售自種花卉C、印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊 D、果品公司批發(fā)水果02011某汽車(chē)配件廠2003年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，2003年3月購(gòu)進(jìn)零配件1500元，支付水電費(fèi)500元，當(dāng)月銷(xiāo)售汽車(chē)配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，該商店應(yīng)納增值稅（ ）A、1018。2302011下列項(xiàng)目中免繳增值稅的有（ ）A、生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的無(wú)形資產(chǎn) B、舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨C、免稅商店銷(xiāo)售貨物 D、銷(xiāo)售進(jìn)口時(shí)已納增值稅的貨物。60元 C、15011。62元 C、73500元 D、76500元02011某家電零售企業(yè)本月銷(xiāo)售某型號(hào)25寸彩電200臺(tái)，每強(qiáng)零售價(jià)3200元，上月售出的同型號(hào)彩電本月退貨4臺(tái)（上月每臺(tái)零售價(jià)3300元），已辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開(kāi)來(lái)的紅字專(zhuān)用發(fā)票。62元 D、106624元02011某化工廠（一般納稅人）發(fā)生的下列（ ）業(yè)務(wù)。C、因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅 D、無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)讓處理，本期交稅1。C、塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝D、汽車(chē)制造廠既然生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)又提供汽車(chē)修理服務(wù)。（1＋消費(fèi)稅稅率 ）02020下列收入屬于含稅收入，應(yīng)換算成不含稅收入算銷(xiāo)項(xiàng)稅的有（ ）A、增值稅混合銷(xiāo)售中的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 C、不符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)收入 B、應(yīng)合并征收增值稅的兼營(yíng)銷(xiāo)售中的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 D、應(yīng)稅的包裝物押金收入02020下列項(xiàng)目都有合法的憑證，準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）A、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品 B、銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D、廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位收購(gòu)廢舊物資0202下列納稅人購(gòu)入廢舊物資并有合法憑證，但不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）A、工業(yè)企業(yè)從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入廢舊物資 B、工業(yè)企業(yè)從其他單位購(gòu)入廢舊物資C、商業(yè)企業(yè)從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入廢舊物資D、商業(yè)企業(yè)從其他單位購(gòu)入廢舊物資02021某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）A、外購(gòu)生產(chǎn)用水電汽 B、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車(chē)間改造用建筑材料 D、外購(gòu)包裝物02021下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（ ）A、混合銷(xiāo)售中非應(yīng)稅勞務(wù)占50%以上，其非應(yīng)稅勞務(wù)耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B、混合銷(xiāo)售中非應(yīng)稅勞務(wù)占50%以下，其非應(yīng)稅勞務(wù)耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C、合并核算的兼營(yíng)銷(xiāo)售，其非應(yīng)稅勞務(wù)耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D、分別核算的兼營(yíng)銷(xiāo)售，其非應(yīng)稅勞務(wù)耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額02021下列運(yùn)輸支出（有合法貨票）不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）A、購(gòu)銷(xiāo)雙方自已承運(yùn)發(fā)生的運(yùn)輸支出 B、購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出B、支付給集體運(yùn)輸單位的購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi) D、所運(yùn)貨物的專(zhuān)用發(fā)票還未收到02021某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物有（）A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買(mǎi)的原材料B、捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買(mǎi)的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買(mǎi)的原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購(gòu)買(mǎi)原材料。02022某舊貨商埸2002年8月出售一架舊鋼琴，原收購(gòu)價(jià)格3800元，支付維修費(fèi)200元（取得專(zhuān)用發(fā)票），零售價(jià)5000元，該業(yè)務(wù)納稅處理方法中正確的是（ ）A、依簡(jiǎn)易辦法按4%計(jì)算增值稅 B、收購(gòu)原價(jià)可按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C、按售價(jià)和17%計(jì)算銷(xiāo)售項(xiàng)稅 D、收購(gòu)價(jià)依10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅，維修費(fèi)按專(zhuān)用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ ）A、5月份進(jìn)項(xiàng)稅額 3，4萬(wàn)元 B、6月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額8，5萬(wàn)元C、6月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額9，35萬(wàn)元 D、8月份進(jìn)項(xiàng)稅3，4萬(wàn)元02022增值稅納稅人發(fā)生下列（ ）行為，一律按偷稅論處。48萬(wàn)元C、最遲納稅期限為3月18日 D、最遲納稅期限為3，24日三、判斷題02030轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí)，涉及的有形動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按視同銷(xiāo)售處理，計(jì)算繳納增值稅。（ ）02030如果增值稅一般納稅人將上月購(gòu)進(jìn)的貨物本月以原價(jià)銷(xiāo)售，由于沒(méi)有和產(chǎn)增值稅，不需要計(jì)算增值稅。（ ）0203外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普能發(fā)票的12種特準(zhǔn)出口退稅貨物，外貿(mào)企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅為6%，但退還的增值稅是6%或5%。（ ）02031商業(yè)企業(yè)分期付款購(gòu)進(jìn)貨物，所有款項(xiàng)未支付完畢時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，分期收款銷(xiāo)售貨物時(shí)，所有款項(xiàng)未收到時(shí)，也不必計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。（ ）A公司為其新成立的下屬公司B（尚未辦理稅務(wù)登記，但已發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)），開(kāi)具了銷(xiāo)售額20萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由于這筆業(yè)務(wù)是B公司銷(xiāo)售的，A公司可以不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（ ）0203某糧油進(jìn)出口公司為一般納稅人，出口的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品一律按5%稅率計(jì)算出口退稅額。外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100 000元。銷(xiāo)售一批零配件，取得含稅銷(xiāo)售額30 000元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅02040某化工生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，兼營(yíng)出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，2002年9月、10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）9月份從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原料增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)格100萬(wàn)元，當(dāng)月驗(yàn)收入庫(kù)。進(jìn)料加工進(jìn)口免稅材件的到岸價(jià)格40萬(wàn)元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬(wàn)元。02040某雜志社5月份自行發(fā)行雜志取得不含稅收入80萬(wàn)元，向某公益活動(dòng)捐贈(zèng)1000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅價(jià)20元，委托印刷廠印刷雜志，印刷廠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票中注明的銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，發(fā)行雜志支付運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，有運(yùn)輸發(fā)票。56元 B、544。（117%） B、含增值稅銷(xiāo)售額247。4萬(wàn)元 B、10。B、出口多種高低不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，且未分別核算。（1－消費(fèi)稅率）03020某化妝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品用作職工福利，成本8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率8%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率5%，其計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ）A、9，13萬(wàn)元 B、7，78萬(wàn)元 C、9，13萬(wàn)元 D、8，8萬(wàn)元03020下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（ ）A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托已繳消費(fèi)稅），委托方收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售B、自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品03020下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精03020下列外購(gòu)或委括加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額額不得扣除的有（ ）A、卷煙 B、白酒 C、汽油 D、柴油 E、小汽車(chē) F、黃酒 03020某汽車(chē)制造廠生產(chǎn)的小汽車(chē)應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有（ ）A 、用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn) B、贈(zèng)送給貧困地區(qū) C、移送改裝分埸改裝中長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)