【正文】 的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬，其中綜合利用危險(xiǎn)廢棄物的企業(yè)必須取得《危險(xiǎn)廢物綜合經(jīng)營許可證》。　?、崂梦勰嗌a(chǎn)的污泥微生物蛋白?！　、咭哉嵩鼮樵仙a(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量占發(fā)電燃料的比重不低于60%?！　、趯?duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品?！　?duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退80%的政策（詳見問題庫ID：19044）　　以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細(xì)木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙。生產(chǎn)企業(yè)必須取得《危險(xiǎn)廢物綜合經(jīng)營許可證》，生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。　?、莶捎眯G法工藝生產(chǎn)的水泥（包括水泥熟料，下同）或者外購水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥，水泥生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%?！　?duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退100%的政策：（詳見問題庫ID：19403）　　①以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品?！　、苌a(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品?！　≠Y源綜合利用　?。?）資源綜合利用企業(yè)可享受哪些增值稅優(yōu)惠政策？　　對(duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策：（詳見問題庫ID：19414）　?、僭偕?。 所屬期稅收完稅憑證復(fù)印件1份 《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》，一式3份；　　杭州補(bǔ)充：　　　?。?）納稅人如何辦理軟件企業(yè)增值稅退稅審批？（辦事指南ID：771）　　為減輕納稅人及基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量，軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)退稅資格可一次性審批。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。　　營改增后，軟件開發(fā)行為應(yīng)征收增值稅，但是其一般納稅人適用稅率為6%。納稅人本月應(yīng)退增值稅額按以下公式計(jì)算：　　本月應(yīng)退增值稅額＝納稅人本月實(shí)際安置殘疾人員人數(shù)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的每位殘疾人員每年可退還增值稅的具體限額247?！　?shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市）適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定?！　≈鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合減免稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)按月退還增值稅，本月已交增值稅不足退還的，可在本年度（指納稅年度）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。12　　安置殘疾人單位既符合促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，可同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策，但年度申請(qǐng)退還增值稅總額不得超過本年度內(nèi)應(yīng)納增值稅總額?！　　　。?）增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷售的軟件享不享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策？（問題庫ID：18952）　　增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。　　　?。?）增值稅一般納稅人隨同硬件設(shè)備一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，能否享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策？（問題庫ID：18625）　　對(duì)增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）文件規(guī)定按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。　?。?）增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何處理？（問題庫ID：18863）　　應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)??！　∞k理時(shí)限：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅資格意見的次月起，每月應(yīng)在當(dāng)月產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)增值稅稅款繳納入庫后，即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)。資料提供要求：②退稅所屬期在2013年7月及以后的：　　A、“電子申請(qǐng)”的納稅人所需資料　　②以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉?！　、菀越ǎ?gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料?！　、谝岳鵀槿剂仙a(chǎn)的電力或者熱力?！　、蘩霉I(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力?！　、嵋詮U棄的動(dòng)物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級(jí)混合油。以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)。　?、垡詮U棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。　?、堇蔑L(fēng)力生產(chǎn)的電力。生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。　?。?）資源綜合利用單位向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅退稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供哪些資料？（辦事指南ID：790）　　辦理時(shí)限：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)資格認(rèn)定審批意見的次月起，每月隨納稅申報(bào)一并書面申請(qǐng)退稅?！　⌒枳⒁獾氖牵杭{稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)?！　。?）安置殘疾人的單位，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅?！　。?）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。收購坯具的竹器企業(yè)可以憑開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行?！　　　。?）對(duì)從事鮮活肉蛋產(chǎn)品的批發(fā)、零售的納稅人銷售的鮮活肉蛋是否免征增值稅？　　自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。　　從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售免稅鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算免稅鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策?！　。?）生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）。　?。?）批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)?！　∨l(fā)和零售上述飼料產(chǎn)品免征增值稅　　　?。?）動(dòng)物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑屬不屬于減免范圍？（問題庫ID：18865）　　直接用于動(dòng)物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑不屬于飼料的范圍?！　　　∥鬯幚怼　∥鬯幚韯趧?wù)是否征收增值稅？（問題庫ID：19131）　　對(duì)污水處理勞務(wù)免征增值稅?！　〖{稅人不通過黃金交易所銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金不享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策?！　≠Y料要求：　?、佟秱浒割悳p免稅登記表》；　?、凇稓埣踩俗C》、《殘疾軍人證》原件及復(fù)印件；　?、蹥埣踩松矸葑C原件及復(fù)印件；　?、芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料　　資料要求：　?。?）航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)?！　。?）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)。　　注冊(cè)在平潭的試點(diǎn)納稅人從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。　?。?）臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入?！　。?0）2013年12月31日之前，廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)、發(fā)行電影以及在農(nóng)村放映電影。　?。?3）城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)　　資料要求：　?、佟秱浒割悳p免稅登記表》；　?、凇冻擎?zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》或師以上政治機(jī)關(guān)出具的城鎮(zhèn)退役士兵身份證明原件和復(fù)印件；　　③自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵身份證原件和復(fù)印件；　　④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 　?。?）工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。　　（4）標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。　　在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)，是指在境外的影院、劇院、錄像廳及其他場(chǎng)所播映廣播影視節(jié)目（作品）。 　　通過境內(nèi)的電臺(tái)、電視臺(tái)、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或者有線裝置向境外播映廣播影視節(jié)目（作品），不屬于在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)。　　廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，是指為在境外發(fā)布的廣告所提供的廣告服務(wù)。　　納稅人向境外單位有償提供跨境服務(wù)，該服務(wù)的全部收入應(yīng)從境外取得。　?。?）《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》；　?。?）跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件；　?。?）提供本辦法第二條第（一）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)以及第（九）項(xiàng)第2目跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件；　?。?）提供本辦法第二條第（六）項(xiàng)、（七）項(xiàng)以及第（八）項(xiàng)第1目、第2目跨境服務(wù)的，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)或者港澳臺(tái)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的證明材料；　?。?）向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；　　（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。　　納稅人應(yīng)當(dāng)完整保存上述要求的各項(xiàng)資料。月銷售額超過2萬元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅。二、消費(fèi)稅優(yōu)惠政策　　成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的哪些成品油可以免征消費(fèi)稅？（問題庫ID：27229）　　從2009年1月1日起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅?！　。?）生產(chǎn)的純生物柴油符合國家《柴油機(jī)燃料調(diào)合生物柴油(BD100)》標(biāo)準(zhǔn)。用自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅。）　　即符合上述規(guī)定條件，2008年1月1日以后被投資方作出利潤分配決定的為免稅收入，反之繳納所屬年度的企業(yè)所得稅。企業(yè)取得免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用能否扣除？（問題庫ID：17885）　　企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。　?。?）自2011年1月1日至2011年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅?！　　　∠硎苄⌒臀⒗枚悆?yōu)惠的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？（問題庫ID：18296）　　（1）企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2011〕64號(hào)）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）第9行“實(shí)際利潤總額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)?！　∽ⅲ鹤?014年1月1日起，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠