曼昆經(jīng)濟(jì)學(xué)原理(微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分冊(cè))(第6版)課后習(xí)題詳解(第12章稅制的設(shè)計(jì))-wenkub
2023-04-09 03:43:28 本頁(yè)面
【正文】 數(shù)額多少，均按相同比例課征的稅。8．縱向平等（vertical equity）答：縱向平等指不同收入水平的納稅人，應(yīng)按不同的數(shù)額交納稅款，即不同納稅能力者應(yīng)按納稅能力合理地分配稅收負(fù)擔(dān)，主張支付能力更強(qiáng)的納稅人應(yīng)該繳納更多稅收的思想。7．支付能力原則（ability to pay principle）答：支付能力原則指認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)一個(gè)人所能承受的負(fù)擔(dān)來(lái)對(duì)這個(gè)人征稅的思想。受益原則近年來(lái)在西方稅收和收費(fèi)有關(guān)的理論界，引起了特別是以芝加哥大學(xué)和倫敦經(jīng)濟(jì)事務(wù)研究所為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的激烈爭(zhēng)論。該原則的有效性取決于納稅人或交費(fèi)者是否能顯示出他們對(duì)論及的貨物的真實(shí)偏好的意愿。定額稅的稅率不受課稅對(duì)象價(jià)格升降變化的影響。定額稅計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)征的稅種，一般對(duì)那些價(jià)格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一的產(chǎn)品課征。當(dāng)需要了解納稅人做出的犧牲，平均稅率是比較適用的。為了分析重點(diǎn)稅源的變化情況，預(yù)測(cè)變化趨勢(shì)，找出影響稅收收入的因素，在編制稅收計(jì)劃時(shí)，需要根據(jù)稅源統(tǒng)計(jì)資料計(jì)算出平均稅率，即計(jì)算出按不同稅率計(jì)征的稅額總和與其相應(yīng)的計(jì)稅金額總和之比，并以此作為編制稅收計(jì)劃的依據(jù)。3．平均稅率（average tax rate）答：平均稅率指納稅人實(shí)際繳納的稅額與課稅對(duì)象的比例。盈余表示財(cái)政寬松，赤字表示財(cái)政困難。2．預(yù)算盈余（budget surplus）答：預(yù)算盈余指政府的收入大于支出。一國(guó)之所以會(huì)出現(xiàn)預(yù)算赤字，有許多原因。以下內(nèi)容為跨考網(wǎng)獨(dú)家整理，如您還需更多考研資料，可選擇經(jīng)濟(jì)學(xué)一對(duì)一在線咨詢進(jìn)行咨詢。一、概念題1．預(yù)算赤字（budget deficit）答：預(yù)算赤字指政府的支出大于收入。有的是為了刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展而降低稅率或增加政府支出，有的則因?yàn)檎芾聿划?dāng)，引起大量的逃稅或過分浪費(fèi)。政府得到稅收收入用表示，政府用于物品與勞務(wù)的支出用表示。嚴(yán)格地講，預(yù)算應(yīng)是平衡的，不僅在計(jì)劃中是平衡的，而且執(zhí)行中和執(zhí)行后也應(yīng)是平衡的。主要用來(lái)衡量、控制某地區(qū)、某行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況和衡量納稅人的稅負(fù)水平。4．邊際稅率（marginal tax）答：邊際稅率指對(duì)邊際收入征收的稅款與邊際收入之間的比率。但是，當(dāng)需要知道稅收扭曲了多少激勵(lì)即稅收如何無(wú)效率時(shí)，邊際稅率較為適當(dāng)。如中國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)汽油、柴油直接規(guī)定每升消費(fèi)稅稅額。價(jià)格提高，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)減輕；價(jià)格降低，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)提高。受益原則在公共財(cái)政的分布函數(shù)上只有很有限的適用性。爭(zhēng)論的焦點(diǎn)是：該原則是否適用于公共支出領(lǐng)域。能力相同者稅負(fù)相同，能力大者稅負(fù)重，能力小者稅負(fù)輕，無(wú)能力者無(wú)稅負(fù)。西方各國(guó)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅制度多實(shí)行累進(jìn)稅率制度，對(duì)高收入者按較高稅率課征，對(duì)低收入者按較低稅率課征，甚至實(shí)施免稅。稅率通常用一個(gè)不變的百分比率表示。我國(guó)曾經(jīng)實(shí)行的工商統(tǒng)一稅、產(chǎn)品稅以及現(xiàn)行的關(guān)稅等，都屬比例稅。也就是說(shuō)，累退稅的稅負(fù)與納稅人收入呈相反方向變化，納稅人收入愈多，稅負(fù)也愈輕，所以累退稅有擴(kuò)大收入差距的作用。盡管如此，在某些特殊情況下，累退稅率又有其他稅率不可取代的優(yōu)越性。從其負(fù)效應(yīng)來(lái)看，累進(jìn)程度太大，又會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)勤罰懶，不利于鼓勵(lì)人們工作。數(shù)據(jù)表明，美國(guó)經(jīng)濟(jì)中包括聯(lián)邦、州和地方政府在內(nèi)的政府稅收收入在GDP中所占百分比的增長(zhǎng)速度快于經(jīng)濟(jì)中其他部分。2．美國(guó)聯(lián)邦政府收入的兩個(gè)最重要的來(lái)源是什么？答：美國(guó)聯(lián)邦政府收入最重要的兩個(gè)來(lái)源是個(gè)人收入所得稅（約占總收入的44%）和用于社會(huì)保障的工薪稅（約占36%）。家庭的稅收負(fù)擔(dān)（應(yīng)交多少）根據(jù)其總收入而定。醫(yī)療援助是政府對(duì)老年人實(shí)施的保健計(jì)劃。當(dāng)公司贏利時(shí)，首先要交納公司所得稅；當(dāng)公司向股東分紅時(shí)，股東要交納個(gè)人所得稅。（2）遵守稅法的管理負(fù)擔(dān)。如果政府采取消費(fèi)稅，儲(chǔ)蓄起來(lái)的全部收入在決定最后消費(fèi)支出前都不征稅，就不會(huì)扭曲人們的儲(chǔ)蓄決策。但如果政府對(duì)他每年賺到的利息收入征收四分之一的稅，有效利率只是6%。政府不是對(duì)人們賺到的收入量征稅，而是對(duì)他們支出的量征稅。幾位國(guó)會(huì)議員建議用消費(fèi)稅取代現(xiàn)在的所得稅制度。6．定額稅的邊際稅率是多少？它與這種稅的效率有什么關(guān)系？答：定額稅的邊際稅率為零。答：支持“富有的納稅人應(yīng)該比貧窮的納稅人多納稅”的兩種觀點(diǎn)是受益原則和支付能力原則。同樣，一個(gè)從公共物品中得到更大利益的人也應(yīng)該比那些得到利益少的人多納稅。但是，一個(gè)人的犧牲量不僅取決于他的稅收支付的多少，而且還取決于他的收入和其他條件。由于富人的納稅能力比窮人大，所以富人應(yīng)該多納稅。橫向平等不僅涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，還涉及價(jià)值觀問題，很難說(shuō)確定的結(jié)果是否公平。這是美國(guó)政府財(cái)政赤字連續(xù)第三年超過1萬(wàn)億美元，顯示美國(guó)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍在擴(kuò)大。美國(guó)經(jīng)濟(jì)或再面臨至少數(shù)年的增長(zhǎng)疲軟局面。根據(jù)你們圖書館或網(wǎng)上最近的一期報(bào)告回答下列問題，并提出一些數(shù)字來(lái)支持你的答案。3．本章說(shuō)明了美國(guó)老年人口的增長(zhǎng)比總?cè)丝诘脑鲩L(zhǎng)快。）b．如果凍結(jié)了每個(gè)退休者的利益，總支出會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？每個(gè)工人的稅收支付會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？c．如果凍結(jié)了每個(gè)工人的稅收支付，總支出會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？每個(gè)退休者的收益會(huì)發(fā)生什么變動(dòng)？d．你對(duì)a、b、c的回答意味著決策者在決策時(shí)面臨怎樣的困難？答：a．“凍結(jié)”是指維持原有的量不變，不再增加也不再減少。每個(gè)工人的稅收支付會(huì)增加，因?yàn)橥诵莨と说脑鲩L(zhǎng)速度快于工人數(shù)量的增長(zhǎng)。決策者可能會(huì)選擇折中策略，即一方面減少每個(gè)退休工人的收益，一方面增加每個(gè)工人的稅收。如果你的年收入是2萬(wàn)美元，你每年支付的
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