【正文】 亞銷售部 歐洲銷售部 中東銷售部 美洲銷售部 成套部 財務規(guī)劃委員會 供應管理部 市場運作部 管理會計 成本會計 稅務 出納 管理會計 部門名稱 財務部 職能： 負責公司財務分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務籌劃、信用管理、預決算管理、會計核算、成本管理、財務監(jiān)督工作 考核指標及權重： 財務報表完成及時性 財務工作準確性 財務費用控制 財務預算控制情況 稅務籌劃效果 資金供應及時性 應收賬款壞賬率 重要任務完成情況 財務部崗位設置 上級： 管理總監(jiān) 擬設崗位： 財務部經(jīng)理 稅務崗 成本會計 會計 出納員 涉及流程名稱： 一般報銷流程 固定資產(chǎn)采購流程 超預算審批流程 預算及計劃流程 應收帳款管理流程 費用控制流程 部門職責： 1. 進行宏觀經(jīng)濟預測、外匯市場預測和公司需要的資金預測，實現(xiàn)對資金的有效調(diào)度 2. 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定并實施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金 3. 進行各項成本的預測、計劃、分析和考核，加強對成本費用的控制 4. 定期進行財務分析和公司運行狀況分析，為公司經(jīng)營管理決策提供翔實依據(jù) 5. 進行稅務籌劃，辦理稅務事宜 6. 對公司各項業(yè)務計劃、公司投資項目進行財務可行性論證 7. 參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風險 8. 負責財務資料的真實、準確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔 9. 執(zhí)行國家規(guī)定的會計準則，制定公司內(nèi)部財務、會計制度和工作程序 財務部部門職責 財務管理 財務管理內(nèi)容 ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 財務預算管理體制 組織體系： ?預算管理委員會是在總經(jīng)理直接領導下的公司預算管理的常設機構(gòu)。 財務預算編制工作期 指財務預算實際編制的時間。 采購價格 3：臨時采購價格確定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應管理 財務 供應管理 委員會 審批 質(zhì)量要求 臨時性的產(chǎn) 品采購要求 技術品管 供應廠商和 市場信息 市場 價格建議 審核市場 價格 備案 實施 注：供應管理委員會由供應管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務人員、技術品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 客戶評級： 甲級：經(jīng)營穩(wěn)定，自身財務狀況佳，誠信度高，有較長交易歷史，且歷史記錄佳 乙級：經(jīng)營穩(wěn)定，誠信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。 財務部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購價格 ?歷年原材料市場價格 核算產(chǎn)品銷售成本 ?產(chǎn)品銷售成本 =模具折舊 +采購價格 +采購費用 +質(zhì)檢費用 +庫存費用 +運費 ?產(chǎn)品毛利 =產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 在管理用中目標利潤推算法對產(chǎn)品成本進行預算、分解后 對相關部門進行費用控制 總銷售收入預算 總銷售毛利率 % 產(chǎn)品銷售成本總額 =產(chǎn)品銷售收入 *% 銷售部門總預算；銷售、供應、財務共同的產(chǎn)品價格制定 公司戰(zhàn)略規(guī)劃預算；財務部控制 說明：要編制月度及年度的各相關部門的成本預算 供應管理部預算、市場運作部庫存預算、財務部折舊預算、人力資源部工資預算等 財務部審核、匯總各部門預算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對產(chǎn)品成本形成各環(huán)節(jié)開支及各環(huán)節(jié)相互關系做出規(guī)定，進行費用控制 財務部要根據(jù)銷售收入和供應管理預算對 供應管理部的各項開支制定成本標準 ?供應管理部提供本年度的采購實際情況：各產(chǎn)品的采購數(shù)量，采購基準價格；采購人員、質(zhì)檢人員發(fā)生的差旅費；采購人員業(yè)務招待費；庫存產(chǎn)品積壓引起的損失等 ?市場運作部提供國內(nèi)運費、庫存費用等情況 ?財務部門提供本年度倉庫折舊費、模具折舊費預算 ?人力資源部門提供本年度供應管理部人員工資預算 產(chǎn)品價格與預計銷量確定產(chǎn)品銷售收入 ?要保證公司的總毛利率達到 %，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。通過保證各產(chǎn)品的毛利率實行公司總毛利率。 ?以市場部、供應管理部和財務部預算的各產(chǎn)品價格作為基準價格 ?采購價與其運費（運至倉庫或者運至碼頭）結(jié)合考察。 ?存貨損耗在盤存時按實際損失價值加在損耗產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?指由倉庫或供應商倉庫運至碼頭的運費，即國內(nèi)運費 ?此運費的預算額由市場運作部作出（也由其聯(lián)系運輸）。 各產(chǎn)品銷售成本達到預算的 70%，財務部對供應管理部提出警告；達到 90%，需營銷總監(jiān)審批簽字財務部進行支付；超預算費用或不可控費用經(jīng)總經(jīng)理審批后財務予以支付，同時相應調(diào)整部門的預算 說明： 針對每一個采購合同，財務部都要對照既定 采購基準價格進行審核，確保利潤實現(xiàn) 供應管理部 銷售部 總經(jīng)理 銷售合同 財務部 營銷總監(jiān) 否 執(zhí)行 采購價格 符合利潤要求？ 是 審核 核算利潤 審批 進一步控制采購價格；調(diào)整采購基準價格和銷售價格 對比采購基準價格 財務部通過成本核算控制、管理供應管理部的開支 編制供應管理部費用開支明細 會計帳，進行產(chǎn)品銷售成本核算 達到預算的 70%立即提醒；達到預算 90%則經(jīng)營銷總監(jiān)簽字審批后支付部門費用 會計帳，進行產(chǎn)品銷售成本核算 全年供應管理部費用開支按各產(chǎn)品匯總 節(jié)約，按規(guī)定獎勵 超支，按規(guī)定處罰 年度預算 對部門發(fā)生的超預算費用、不可控費用，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以支付 每月 年度 年度預算 財務管理內(nèi)容（五） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 財務風險是指由于負債籌資而引起 的到期不能償債的可能性 現(xiàn)金性財務風險 收支性財務風險 公司資金來源 借款 投資及獲贈 財務風險 企業(yè)經(jīng)營 影響 管理規(guī)避 風險 1 風險 2 影響 管理規(guī)避 影響 管理規(guī)避 現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量，不能到期償付借款，影響正常經(jīng)營 ?合理安排現(xiàn)金流量；合理安排長短期借款的用途 ?嚴格財務預算 ?優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：在資產(chǎn)利潤率降低時降低負債比率 ?提高盈利 ?債務重整， 收不抵支，面臨破產(chǎn)的風險 針對財務風險產(chǎn)生原因采取 相應的財務管理舉措 財務風險產(chǎn)生的主要原因 財務管理舉措 應收帳款過多 長、短期借款借款期安排不善 庫存安排不善 預付款過多 費用過大 融資渠道安排不善 關聯(lián)擔保 確定適合的信用政策，加強應收帳款管理，減少壞帳損失 若存貨不能滿足銷售，則應增加進貨次數(shù)，加大每次的進貨批量；若存貨積壓，占用流動資金，則應采用降價等辦法銷貨 在維持與供應商關系的基礎上，確定最佳的預付款占總采購貨款的比率，盡可能減少對供應商的預付款 減少費用預算，在年度經(jīng)營中縮減開支，如嚴格出差管理、降低辦公用品的消耗，控制人員流入等 對固定資產(chǎn)投資項目上盡可能采用擴股的籌資方式，在周轉(zhuǎn)性支出上采用短期借款方式 長期借款應主要安排用于資本性項目建設，還款期與項目回收期基本一致；周轉(zhuǎn)性支出采用短期借款方式 要對被擔保企業(yè)進行嚴格的資信調(diào)查，采用嚴格的擔保審批程序；對被擔保企業(yè)加強財務管理 通過分析敏感性財務指標設立財務危機預警系統(tǒng) 財務主要預警指標 說明 ?與行業(yè)水平相比，以確定公司在市場競爭中的位置 ?考察公司核心能力的強弱 核心主導業(yè)務資產(chǎn)銷售率 =核心主導業(yè)務銷售收入凈額 /核心主導業(yè)務平均資產(chǎn)額 經(jīng)營性資產(chǎn)收益率 =息稅前潤 /平均經(jīng)營性資產(chǎn) 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤 /利息費用 銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率 =營業(yè)現(xiàn)金流入量 /銷售收入凈額 非付現(xiàn)成本占營業(yè)現(xiàn)金凈流量比率 =非付現(xiàn)營業(yè)成本 [如累計折舊等 ]/營業(yè)現(xiàn)金凈流量 資金安全率 =資金變現(xiàn)率 /資產(chǎn)負債率 安全邊際率 =（實際銷售額 保本銷售額）/實際銷售額 [資金變現(xiàn)率 =（現(xiàn)金 +良性債權 +適銷存貨 +可變現(xiàn)無形資產(chǎn)） /資產(chǎn)總額 ] ?與行業(yè)水平相比，確定公司的盈利情況，考察公司在市場競爭中的地位 ?考察公司償債能力。 目的 主要分析工具 說明 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 ?表示資產(chǎn)在該營業(yè)期間能取得多少營業(yè)額，衡量經(jīng)營效率的重要比率 ?通常該比率越高表示盈利率越高 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率