稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告ppt課件-wenkub
2023-01-22 18:00:24 本頁面
【正文】 納稅的總機(jī)構(gòu)應(yīng)在次年 4月底前進(jìn)行納稅申報(bào)；進(jìn)行壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)在次年 6月底前進(jìn)行納稅申報(bào)，即向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)告和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一式三聯(lián)，第一項(xiàng)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章后作為申報(bào)的憑證；第三聯(lián)為稅收會(huì)計(jì)憑證聯(lián)，納稅人申報(bào)時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)收?qǐng)?zhí)。 ? （小規(guī)模納稅人）稅務(wù)報(bào)告附報(bào)資料 ? 納稅人不論有無銷售，均應(yīng)按期填制申請(qǐng)表，于規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 2022/2/4 ? 按照稅種劃分，稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的附報(bào)資料包括： ? （一般納稅人）稅務(wù)報(bào)告附報(bào)資料 ? （ 1）必報(bào)資料的內(nèi)容 ? ① 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 》 ； ? ② 《 增值稅納稅申報(bào)表附列資料 》 ，包括：表一（本期銷售情況明細(xì)）、表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）、表三（防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)）、表四（防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)）、表五（本期銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額情況明細(xì)）； ? ③使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的 IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、 《 增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表 》 及 《 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表 》 ； ? ④ 《 資產(chǎn)負(fù)債表 》 和 《 利潤表 》 ； ? ⑤ 《 成品油購銷存情況明細(xì)表 》 （發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）； ? ⑥國家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。 稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 納稅申報(bào)表 附表 附報(bào)資料 2022/2/4 ? ， 為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供納稅會(huì)計(jì)資料 ， 為企業(yè)經(jīng)營管理者提供有用的會(huì)計(jì)信息 3. 反映納稅人履行納稅義務(wù)的情況 ， 維護(hù)納稅人的合法權(quán)益 ， 促進(jìn)企業(yè)正確處理分配關(guān)系 2022/2/4 具體要求 數(shù)字真實(shí) … 編報(bào)及時(shí) 內(nèi)容完整 說明清楚 資料齊全 ? 2022/2/4 ? 稅種 劃分： 每一種稅都有其獨(dú)立的稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，如增值稅會(huì)計(jì)報(bào)表、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)報(bào)表、營業(yè)稅會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表等。 2022年 6月該公司按照 2萬元的利潤填報(bào)了企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并計(jì)算了 的企業(yè)所得稅。 之后稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了納稅檢查，并提出該企業(yè)填報(bào)的納稅申報(bào)表存在多處錯(cuò)誤，并由此導(dǎo)致企業(yè)少繳納所得稅 。 報(bào)送的時(shí)間 劃分。 ? 納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的 《 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人） 》（主表及附表）及其他附列資料。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）為一式兩聯(lián)：第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，由納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后收回作為申報(bào)憑證。 消費(fèi)稅 ? 2022/2/4 ? ? 營業(yè)稅納稅人均應(yīng)報(bào)送以下資料： （ 1） 《 營業(yè)稅納稅申報(bào)表 》 ； ? （ 2）按照本納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報(bào)相應(yīng)稅目的營業(yè)稅納稅申報(bào)表附表；同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表； ? （ 3）凡使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)同時(shí)報(bào)送稅控收款機(jī) IC卡； ? （ 4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他申報(bào)資料。 ? 納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)告。凡符合一般納稅人條件的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，審批后取得法定資格，可以使用增值稅專用發(fā)票，實(shí)行稅款抵扣制度。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用這一報(bào)告。 銷售貨物給小規(guī)模納稅人，開出普通發(fā)票 2張：銷售機(jī)械零配件，價(jià)款 4 000元；銷售機(jī)械零配件，價(jià)款 4 349元。該廠尚有 5 。小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。 ? 對(duì)于不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，不得代開增值稅專用發(fā)票。增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）為一式兩聯(lián)：第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，由納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后收回作為申報(bào)憑證。消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一式三聯(lián)，第一項(xiàng)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章后作
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