財務(wù)分析與財務(wù)評價-wenkub
2023-01-22 11:57:09 本頁面
【正文】 2022年 12月 31日 單位：元 資產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣 資金 2812600 1641490 短期借款 600000 100000 交易性金融資產(chǎn) 30000 應(yīng)付票據(jù) 400000 202200 應(yīng)收票據(jù) 492022 92022 應(yīng)付賬款 1907600 1907600 應(yīng)收賬款 598200 1196400 應(yīng)付職工薪酬 220220 360000 預(yù)付賬款 202200 202200 應(yīng)付股利 其他應(yīng)收款 10000 10000 應(yīng)繳稅費 73200 423888 存貨 5160000 5149400 其他應(yīng)付款 100000 100000 其他流動資產(chǎn) 202200 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 2022000 流動資產(chǎn) 合計 9502800 8289290 其他流動負(fù)債 2022 流動負(fù)債 合計 5302800 3155920 非流動負(fù)債 非流動資產(chǎn) 長期借款 1202200 2320220 長期債權(quán)投資 500000 500000 非流動負(fù)債合計 1202200 2320220 固定資產(chǎn) 2202200 4462022 負(fù)債 合計 6502800 5475920 在建工程 3000000 1456000 所有者權(quán)益： 無形資產(chǎn) 1202200 1080000 實收資本（股本） 10000000 10000000 長期待攤費用 400000 400000 盈余公積 202200 271370.3 非流動資產(chǎn)合計 7300000 7898000 未分配利潤 100000 440000 所有者權(quán)益 合計 10300000 10711370 資產(chǎn)總計 16802800 16187290 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 16802800 16187290 損益表 2022年 12月 31日 單位：元 項目 上年同期數(shù) 本年累計數(shù) 一、營業(yè)收入 2230000 2500000 減： 營業(yè)成本 1300000 1500000 營業(yè)稅及及附加 2300 4000 銷售費用 50000 40000 管理費用 300000 316000 財務(wù)費用 52022 83000 加：投資收益 20220 63000 二、 營業(yè)利潤 545700 620220 加：營業(yè)外收入 50000 100000 減：營業(yè)外支出 30000 39400 三、利潤總額 565700 680600 減：所得稅費用 141425 170150 四、 凈利潤 424275 510450 2022/2/4 模塊六 :財務(wù)分析 20 一、反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的指標(biāo) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 公式 ：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入 /平均應(yīng)收賬款余額 其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 判斷標(biāo)準(zhǔn) ：比率越高企業(yè)收賬快，企業(yè)資產(chǎn)流動性強， 短期償債能力強。 2022/2/4 模塊六 :財務(wù)分析 7 第一節(jié) 財務(wù)分析的基本方法 比率分析法 因素分析法 比較分析法 一、什么是財務(wù)分析 財務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表等信息資料，采用專門的方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及未來發(fā)展趨勢的過程。摸過以后，瞎子們各自發(fā)表了對大象的認(rèn)識，有的說大象像根管子，有的說像把扇子，有的說像根大蘿卜，有的說像堵墻，有的說是根柱子， 還有的說活像一條繩子。 熟悉財務(wù)分析的基本原理和方法，熟悉四大類財務(wù)分析指標(biāo)的計算公式、含義及其分析方法 。 素質(zhì)目標(biāo) 培養(yǎng)自覺獲取信息的能力、數(shù)據(jù)應(yīng)用分析能力、與人溝通的能力。 瞎子們?yōu)槭裁磿高@樣的錯誤？如果你是公司的管理者，在分析公司財務(wù)狀況的時候會不會和他們一樣？ 從 “ 瞎子摸象 ” 的寓言看財務(wù)分析 2022/2/4 模塊六 :財務(wù)分析 5 案例討論： ? 如果你是公司管理者，你最喜歡看哪張報表？ ? 某公司 202 2022年報表的主要數(shù)據(jù)如下： ? 請你評價一下公司的財務(wù)狀況。 二、財務(wù)分析的方法 差額分析法 2022/2/4 模塊六 :財務(wù)分析 8 比較分析法 （ 1）分析內(nèi)容 重要財務(wù)指標(biāo)比較 會計報表比較 會計報表項目構(gòu)成比較 （ 2）注意二點 口徑一致 剔除偶發(fā)因素 2022/2/4 模塊六 :財務(wù)分析 9 比率分析法 構(gòu)成比率 效率比率 相關(guān)比率 項目相關(guān)性 口徑一致性 標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)性 2022/2/4 模塊六 :財務(wù)分析 10 因素分析法 也稱因素替換法、連環(huán)替代法 產(chǎn)量 單耗 單價 =材料費用 注意四點 關(guān)聯(lián)性 順序性 連環(huán)性 結(jié)果修訂性 2022/2/4 模塊六 :財務(wù)分析 11 例題 某企業(yè) 20X9年 10月某種材料費用的實際數(shù)量是 4620元，而其計劃數(shù)是 4000元。 共性：一般來說，都是越大越好，都是除以平均占用額。 例 ： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)
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