會計處理系統(tǒng)ppt課件(2)-wenkub
2023-01-22 09:45:38 本頁面
【正文】 濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬 期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)行核對，并在核對賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬及其他資料編制財務(wù)報表 中山大學(xué)管理學(xué)院 《 基礎(chǔ)會計學(xué) 》 課程開發(fā)組 10 記賬憑證賬務(wù)處理程序圖 核對 核對 原始憑證 原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)帳憑證 現(xiàn)金日記帳 銀行存款日記帳 會計報表 明晰帳 總賬 中山大學(xué)管理學(xué)院 《 基礎(chǔ)會計學(xué) 》 課程開發(fā)組 11 科目匯總表賬務(wù)處理程序 特點(diǎn) 先根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬； 簡化登記總分類賬的工作量； 適用性 由于科目匯總表不能反映各賬戶的對應(yīng)關(guān)系，不利于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，因此一般適用于中小型企業(yè)； 中山大學(xué)管理學(xué)院 《 基礎(chǔ)會計學(xué) 》 課程開發(fā)組 12 ?科目匯總表的編制 ?科目匯總表是將一定時期（每天或每隔數(shù)天）所填制的記賬憑證，按照相同的會計科目，分借、貸方歸類匯總填制在一張表上 中山大學(xué)管理學(xué)院 《 基礎(chǔ)會計學(xué) 》 課程開發(fā)組 13 ?總賬的登記 ?根據(jù)科目匯總表登記總賬時，在總賬的“憑證號數(shù)”欄注明數(shù)據(jù)來源于科目匯總表，在總賬的“摘要”欄注明所過入的數(shù)據(jù)的期間 (如 1— 10日發(fā)生額 )，總賬的賬頁無須設(shè)置“對應(yīng)科目”欄 ? 定期編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發(fā)生額逐一記入總賬，可以簡化總分類賬的記賬工作 中山大學(xué)管理學(xué)院 《 基礎(chǔ)會計學(xué) 》 課程開發(fā)組 14 ? 科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟 ? 根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 ? 根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬 ? 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶 中山大學(xué)管理學(xué)院 《 基礎(chǔ)會計學(xué) 》 課程開發(fā)組 15 ?科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟 (續(xù)） ?根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表 ?根據(jù)上述科目匯總表登記總分類賬 ?期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進(jìn)行核對 ?在核對賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類
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