基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第6章財(cái)產(chǎn)清查-wenkub
2023-01-22 03:13:40 本頁(yè)面
【正文】 銀行未收款 減 :企業(yè)已付 銀行未付款 調(diào)整后余額 項(xiàng) 目 金額 企業(yè)銀行賬余額 36, 加 :銀行已收 企業(yè)未收款 減 :銀行已付 企業(yè)未付款 調(diào)整后余額 4, 2, 4, 40, 40, 例：月末 ,某企業(yè)銀行存款日記賬余額為 386000元 ,銀行對(duì)賬單余額為 368200元。 局部清查 現(xiàn)金應(yīng)每日清點(diǎn)一次，銀行存款每月至少同銀行核對(duì)一次，各項(xiàng)存貨應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地抽查，貴重物品每月清查一次，債權(quán)債務(wù)每年至少核對(duì)一至兩次等。 定期清查 定期清查一般在期末進(jìn)行，它可以是全面清查，也可以是局 部清查。 銷售產(chǎn)品，收到貨款 50000元，支票已送存銀行，銀行尚未記賬 用銀行存款支付廣告費(fèi) 10000元，轉(zhuǎn)賬支票已開出，銀行尚未記賬 本月水電費(fèi) 2800元，銀行已劃出，企業(yè)尚未記賬 C公司償付前欠貨款 35000元，銀行已收入企業(yè)賬戶，企業(yè)尚未記賬。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表（補(bǔ)記式） 2022年 5月 31日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行存款日記賬余額 銀行對(duì)賬單余額 加： 加： 減： 減： 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 一、清查結(jié)果 ? 盤盈：實(shí)數(shù) 帳數(shù) ? 盤虧：實(shí)數(shù) 帳數(shù) ? 毀損：數(shù)目一致，質(zhì)量有問題 二、賬務(wù)處理 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 P197(先轉(zhuǎn)入，再處理 ) 貸方表示盤盈 賬務(wù)處理包括： 庫(kù)存現(xiàn)金 存貨 固定資產(chǎn) （一）庫(kù)存 現(xiàn)金 清查結(jié)果處理 例 ： 庫(kù)存 現(xiàn)金 多 出 100元 ?根據(jù)清查結(jié)果編記帳憑證調(diào)整帳薄記錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 ?根據(jù)批復(fù)處理意見編記帳憑證 未明原因，作營(yíng)業(yè)外收入處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 貸：營(yíng)業(yè)外收入 100 例 ：庫(kù)存現(xiàn)金 少 了 1000元 ?根據(jù)清查結(jié)果編記帳憑證調(diào)整帳薄記錄 借： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1000 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 ?根據(jù)批復(fù)處理意見編記帳憑證 出納賠償 借：其他應(yīng)收款 1000 貸： 待處理
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1