銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)—項(xiàng)目三-wenkub
2023-01-22 00:31:55 本頁(yè)面
【正文】 本存款賬戶 用途：日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算 和現(xiàn)金支付 特點(diǎn)：主辦賬戶、只能 通過(guò) 一家 銀行開設(shè) 一個(gè) 基本存款賬戶 所需材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、 有關(guān)部門證明、批文、 承包協(xié)議、開戶許可證 一般存款賬戶 用途：借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還 特點(diǎn)： 在基本存款賬戶以 外的賬戶開立；可以辦理 現(xiàn)金 繳存 ，不得辦理現(xiàn)金 支取。 ? 中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 一般規(guī)定 利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 日利率＝月利率247。單位活期存款 按日計(jì)息 ， 按季結(jié)息 ，計(jì)息期間遇利率調(diào)整 分段計(jì)息 ， 每季度末月的 20日 為結(jié)息日。 （ 2）結(jié)息時(shí) ? 借：應(yīng)付利息 ―― 單位（已預(yù)提的利息） ? 利息支出 —— 存款利息支出（未預(yù)提的利息） ? 貸：吸收存款 ―― 單位活期存款戶 四、核算定期存款利息 存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算。 計(jì)息時(shí)： 借：利息支出 ―― 存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ―― 單位 結(jié)息時(shí)： 借：應(yīng)付利息 ―― 單位 利息支出 —— 存款利息支出 貸：吸收存款 ―― 單位定期存款戶 確定計(jì)息
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