資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表-wenkub
2022-11-01 01:24:49 本頁(yè)面
【正文】 產(chǎn) ? 應(yīng)調(diào)整的資產(chǎn)價(jià)值 — 會(huì)計(jì)與稅收的差異 ? （ 3）債務(wù)重組接收抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與計(jì)稅成本 ? （ 4）借款費(fèi)用資本化對(duì)入帳價(jià)值的影響 ? 例： A欠 B200萬(wàn)，經(jīng)協(xié)商 A用市場(chǎng)價(jià) 180萬(wàn)賬面價(jià) 150萬(wàn)固定資產(chǎn)償還債務(wù)； B收到后，會(huì)計(jì)上計(jì)價(jià) 200萬(wàn)，稅收上確認(rèn) 180萬(wàn)；應(yīng)作 20萬(wàn)的調(diào)整 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 資產(chǎn)折舊、攤銷 資產(chǎn)計(jì)稅成本 — 本期確認(rèn)可計(jì)提折舊的原值 允許扣除額 — 資產(chǎn)計(jì)稅成本 折舊率 （ 1）固定資產(chǎn)殘值比例 5% （ 2）加速折舊：電子、化工、醫(yī)藥等企業(yè)的設(shè)備；常年處于震動(dòng)或受酸、堿等腐蝕性設(shè)備；證券電子設(shè)備；集成電路生產(chǎn)性設(shè)備；外購(gòu)軟件 （ 3）融資租入設(shè)備，按租期與規(guī)定年限孰短原則 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司 資產(chǎn)折舊、攤銷 ? 填報(bào)基本要求 — 固定資產(chǎn) 允許扣除額 — 相關(guān)政
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