【正文】 如果超過企業(yè)的可接受風(fēng)險水平，企業(yè)必須安排進(jìn)一步的安全控制，將剩余風(fēng)險降低到可接受的水平是風(fēng)險管理的目標(biāo)。 風(fēng)險容忍度，也可稱為風(fēng)險承受能力，是一個企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來目標(biāo)的過程中所能夠 接受的與目標(biāo)的偏離度，也可以說是指企業(yè)希望接受何種程度的波動可能性與損失暴露。 風(fēng)險損失的程度完全取決于風(fēng)險管理！ 風(fēng)險的特點(diǎn) 風(fēng)險具有不確定性 風(fēng)險發(fā)生的關(guān)聯(lián)性 風(fēng)險發(fā)生的結(jié)果具有兩面性 風(fēng)險具有主觀性和客觀性 風(fēng)險的普遍性 風(fēng)險的分類 戰(zhàn)略風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 純粹風(fēng)險 市場風(fēng)險 機(jī)會風(fēng)險 運(yùn)營風(fēng)險 法律風(fēng)險 風(fēng)險管理 風(fēng)險管理是管理主體 (可以是個人、公司、事業(yè)單位、政府部門等 )通過對風(fēng)險的識別、衡量和科學(xué)的決策，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段，對風(fēng)險加以處置，從而避免風(fēng)險的發(fā)生或者使損失減少到最低程度。 我國企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀 風(fēng)險管理理念和意識相對薄弱； 很少有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理活動； 企業(yè)中風(fēng)險管理活動普遍沒有做到全面化、系統(tǒng)化、制度 化、規(guī)范化； 機(jī)械性引入國際通行的內(nèi)控體系和風(fēng)險管理框架，造成水土不服。《 企業(yè)全面風(fēng)險管理》 主講人：殷俊 本次課程目的 ◆ 讓企業(yè)了解當(dāng)前金融危機(jī)的相關(guān)情況； ◆ 熟悉企業(yè)全面風(fēng)險管理的歷史和現(xiàn)實(shí)背景； ◆ 理解企業(yè)全面風(fēng)險管理的基本理念； ◆ 掌握企業(yè)全面風(fēng)險管理手冊的制定； ◆ 學(xué)會制作企業(yè)全面風(fēng)險管理報告。 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 2020 年 6月，我國國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，文件對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述。 全面風(fēng)險管理 指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié) 和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 ３．企業(yè)風(fēng)險文化 風(fēng)險管理理念 風(fēng)險控制行為 風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險管理環(huán)境 ４．風(fēng)險預(yù)警 風(fēng)險預(yù)警是為了企業(yè)在風(fēng)險來臨時，能夠從預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)里面獲得相應(yīng)信號，進(jìn)而能采取相應(yīng)行動所做的準(zhǔn)備。 四．金融風(fēng)暴下，該怎么做 —— 制定企業(yè)全面風(fēng)險管理手冊 1．收集企業(yè)風(fēng)險管理初始信息 2．設(shè)計企業(yè)全面風(fēng)險管理的過程 3．風(fēng)險評估 4．制定企業(yè)全面風(fēng)險管理的策略 5．實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險管理的方案 6．剩余風(fēng)險的管理 7．風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn) 8．建立健全企業(yè)風(fēng)險管理的組織體系 9．完善企業(yè)全面風(fēng)險管理的信息系統(tǒng) 10．培育企業(yè)全面風(fēng)險管理文化 1．收集企業(yè)風(fēng)險管理初始信息 戰(zhàn)略風(fēng)險初始信息 財務(wù)風(fēng)險初始信息 市場風(fēng)險初始信息 運(yùn)營風(fēng)險初始信息 法律風(fēng)險初始信息 ▲ 宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)：如政治的、經(jīng)濟(jì)的、社會的、法律法規(guī)的、技術(shù)的等宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)； ▲ 行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)：如行業(yè)的特性、行業(yè)市場份額分布、行業(yè)發(fā)展方向和市場走向、行業(yè) 競爭程度、行業(yè)競爭對手動向、競爭對手失敗或成功案例等行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)； 宏觀環(huán)境數(shù)據(jù) （ 1）經(jīng)濟(jì)全球化 （ 2）信息化的普及和加深 （ 3）次貸危機(jī)的影響 （ 4）局部性金融危機(jī) （ 5）全球股市動蕩 （ 6）石油、糧食等大宗商品價格波動 （ 7）國內(nèi)宏觀調(diào)控增強(qiáng) （ 8）銀行信貸緊縮或松動，貸款利率、準(zhǔn)備金率處于變化當(dāng)中，增加了企業(yè)風(fēng)險 （ 9）人民幣升值或貶值 （ 10）退稅率上下變動 （ 11）原材料成本上升 （ 12）人工成本上升 （ 13）環(huán)境惡化與綠色環(huán)保要求 （ 14）資源短缺和對新能源的需求 ▲ 企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)：企業(yè)過 去的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成評估數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略執(zhí)行和監(jiān)控數(shù)據(jù)等； ▲ 競爭態(tài)勢數(shù)據(jù)：企業(yè)的供應(yīng)商、消費(fèi)者、替代者、直接競爭者、潛在競爭者對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響數(shù)據(jù)； ▲ 財務(wù)數(shù)據(jù)：如資金使用率、周轉(zhuǎn)率、投資回報率、財務(wù)安全等； ▲ 人員事項：人員的技術(shù)、業(yè)務(wù)素質(zhì) 、思想情緒； ▲ 操作事項：非人為因素 、人為因素； ▲ 運(yùn)行環(huán)境事項：設(shè)備環(huán)境 、自然環(huán)境； ▲ 外部專家數(shù)據(jù)：從專業(yè)咨詢師、法律顧問、外部審計師、財經(jīng)專家、注冊論證機(jī)構(gòu)那里獲得的與企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)； ▲ 服務(wù)事項：客 戶投訴、承諾沒有兌現(xiàn)、服務(wù)質(zhì)量問題； ▲ 報告事項：企業(yè)自身對內(nèi)報告、企業(yè)自身對外報告、行業(yè)報告、競爭對手報告等； ▲ 合規(guī)信息：法律事項、法規(guī)事項、道德事項、行為規(guī)范等。 1）企業(yè)風(fēng)險管理的方法 定性分析研究方法：問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比 較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。它是數(shù)據(jù)推論方法的一種。 SWOT 分析技術(shù) SWOT 是一種分析方法，用來確定企業(yè)本身的優(yōu)勢（ strength）、劣勢（ weakness）、機(jī)會(opportunity)和威脅（ threat），從而將企業(yè)的戰(zhàn)略與企業(yè)內(nèi)部資源、外部環(huán)境有機(jī)結(jié)合起來。 資本并購的風(fēng)險與防范。資本運(yùn)作必須有明確的戰(zhàn)略意圖，符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，有助于提升企業(yè)的競爭地位。資本運(yùn)作前考慮資源整合的可行性， 絕對不要輕視資源整合的難度。 （ 9）運(yùn)營風(fēng)險（采購與付款風(fēng)險） ； ； ； ； ； ； 7．企業(yè)運(yùn)輸、存貨等過程中的盜 竊行為造成的財產(chǎn)損失。 生產(chǎn)成本風(fēng)險 1．經(jīng)營風(fēng)險，生產(chǎn)管理及核算業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營偏離預(yù)期目標(biāo)，生產(chǎn)消耗、費(fèi)用支出或損失增大； 2．財務(wù)風(fēng)險，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本及費(fèi)用的計量、歸集、分配、攤提不規(guī)范、不真實(shí)，產(chǎn)品成本及有關(guān)存貨計價不合 理； 3．合規(guī)風(fēng)險，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本的業(yè)務(wù)處理違反國家有關(guān)規(guī)定而受到政府的行政處罰或法律制裁。 （ 11）質(zhì)量風(fēng)險 1．員工意識問題：員工對產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量沒有足夠的認(rèn)識； 2．設(shè)計問題：產(chǎn)品因設(shè)計存在不足或設(shè)計技術(shù)落后而導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求； 3．產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時； 4．供應(yīng)商的問題：供應(yīng)商提供的原材料、半成品、產(chǎn)品有質(zhì)量問題； 5．生產(chǎn)問題：質(zhì)量是生產(chǎn)出來的，而不是檢測出來的； 6．運(yùn)輸存儲問題：產(chǎn)品在運(yùn)輸存儲的過程中，溫度、濕度、有效期等沒有得到保障，或者產(chǎn)品被污染。 一是建立強(qiáng)有力的合規(guī)文化，合規(guī)必須從高層做起，董事會和高層管理者應(yīng)確定合規(guī)基調(diào)，樹立正確的合規(guī)理念，提高全體員工的誠信意識與合規(guī)意識，形成良好的合規(guī)文化； 二是建立有效的合規(guī)風(fēng)險管理體系，董事會應(yīng)監(jiān)督合規(guī)政策的有效實(shí)施，以使合規(guī)缺陷得到及時有效的解決。 社會環(huán)境風(fēng)險：政治和文化條件、 勞動力供給條件、資源供給條件、交通條件、基礎(chǔ)設(shè)施條件、地價條件、稅收條件。 風(fēng)險影響程度，可分為：可忽略的、較小的、中等的、較大的、災(zāi)難性的。 低風(fēng)險：不需要另外的控制措施，但應(yīng)考慮效果更佳的方案或不增加額外成本的改進(jìn)措施，并監(jiān)視該控制措施的兌現(xiàn)。 風(fēng)險管理策略 回避風(fēng)險 減少風(fēng)險 轉(zhuǎn)移風(fēng)險 接受風(fēng)險 對沖風(fēng)險 回避風(fēng)險 回避風(fēng)險，就是放棄或者拒絕可能導(dǎo)致風(fēng)險的經(jīng)營活動或方案，它是一種被動的、消極的風(fēng)險控制方法。在風(fēng)險事件發(fā)生之后，盡量減少風(fēng)險的影響程度。 接受風(fēng)險 接受風(fēng)險是指自己非理性或理性地主動承擔(dān)風(fēng)險。使用該方法，必須進(jìn)行風(fēng)險組合，而不是對單一風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避