ppt文件-企業(yè)財(cái)務(wù)分析-wenkub
2022-09-12 14:34:27 本頁(yè)面
【正文】 售成本方面因素 銷售利潤(rùn)變動(dòng)因素 單位成本變動(dòng)因素 銷售費(fèi)用變動(dòng)因素 銷售數(shù)量變動(dòng)因素 銷售單價(jià)變動(dòng)因素 銷售稅金變動(dòng)因素 銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)因素 因素的再分解（營(yíng)銷能力、成本控制等因素） 21 銷售利潤(rùn)因素分解舉例 分析因素 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 合計(jì)1 產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)影響 15000 4200 192002 產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)影響 22500 0 225003 產(chǎn)品銷售稅率變動(dòng)影響 0 0 04 產(chǎn)品銷售單位成本變動(dòng)影響 25000 10000 350005 產(chǎn)品銷售費(fèi)用變動(dòng)影響 1250 2020 3250合計(jì) 16250 12200 28450甲乙產(chǎn)品因素分析表分析 ： 28450，是由于甲產(chǎn)品超額完成 16250和乙產(chǎn)品超額完成 12200共同努力的結(jié)果；其中甲產(chǎn)品能夠在降低價(jià)格影響 22500的情況下，通過(guò)擴(kuò)大銷售和降低成本的途徑取得；乙產(chǎn)品在擴(kuò)大銷售和降低成本方面也取得較好收益 ？成本降低的原因是什么？ 22 成本、費(fèi)用 分類分析 成本 費(fèi)用 變動(dòng)成本 固定成本 直接材料 直接人工 直接制造費(fèi)用 石灰石，混合材，輔料 固定制造費(fèi)用 工人工資、福利 煤，電，維修等 折舊、工廠運(yùn)營(yíng)基本費(fèi)用等 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 變動(dòng)費(fèi)用 固定費(fèi)用 運(yùn)費(fèi)，包裝費(fèi)等 混合成本 混合費(fèi)用 工資、福利，辦公折舊等 + 23 成本、費(fèi)用 分類分析舉例 400萬(wàn)元 變動(dòng)成本費(fèi)用 銷售收入 1000萬(wàn)元 業(yè)務(wù)量 固定成本費(fèi)用 盈虧平衡點(diǎn) 利潤(rùn) 4 萬(wàn)噸 收入 成本 盈虧平衡點(diǎn)（量本利 分析 ） 24 產(chǎn)品成本因素分析 產(chǎn)量 單位成本 品種結(jié)構(gòu) 企業(yè)產(chǎn)品綜合成本 固定制造費(fèi)用 單位分?jǐn)? 技術(shù)工藝 機(jī)器設(shè)備 生產(chǎn)操作 原料成本 人工工資 其他成本 不同單位成本 的產(chǎn)品比重 25 產(chǎn)品成本因素分析舉例一 56703431563659544535264526213836216753 4048353513202517 29471823911969791143173444 A B C D E F G H制造成本輔助材料工資福利費(fèi)燃料動(dòng)力電制造費(fèi)用直接材料每一項(xiàng)成本要素除與同行比較外，又可與計(jì)劃相比較；分解到經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，查找影響因素 成本行業(yè)比較 26 產(chǎn)品成本因素分析舉例二 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃實(shí)際單耗計(jì)劃單價(jià)實(shí)際 量差 價(jià)差 合計(jì)A B C D E=AxC F=BxC G=BxD H=FE I=HF J =H+Ia 10 12 30 30 300 360 360 60 0 60b 25 20 10 250 200 25
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