基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課件-kjdzja-wenkub
2023-05-20 23:35:27 本頁(yè)面
【正文】 登記 ， 調(diào)整賬簿記錄 ， 以達(dá)到賬實(shí)一致 。 （ 3）及時(shí)催收該收回的賬款，償還該償還的賬款，對(duì)呆賬和懸案也應(yīng)及時(shí)研究處理。有四種情況： 第一 、 企業(yè)已經(jīng)收款入賬 ， 登記銀行存款增加 ， 而開(kāi)戶銀行尚未入賬； 第二 、 企業(yè)已經(jīng)付款入賬 ， 登記銀行存款減少 ， 而開(kāi)戶銀行尚未入賬； 第三 、 開(kāi)戶銀行已代企業(yè)收款入賬 ， 登記銀行存款增加 ， 而企業(yè)尚未入賬； 第四 、 開(kāi)戶銀行已代企業(yè)付款入賬 ， 登記銀行存款減少 ， 而企業(yè)尚未入賬 。 庫(kù)存現(xiàn)金的清查 （ 1）清查方法： 實(shí)地盤點(diǎn)法 （ 2）清查程序 第一、確定庫(kù)存實(shí)有數(shù) 第二、登記 “ 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單 ” 。 （ 2）清查程序 第一、選擇適宜的盤點(diǎn)方法，進(jìn)行盤點(diǎn)。 （ 3）目的：分清責(zé)任，查明情況。 （ 3）目的：保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)正確。 （ 3）特點(diǎn)：清查范圍小，內(nèi)容少，涉及的人也較少，但專業(yè)性較強(qiáng)。 （ 3）特點(diǎn)：清查范圍廣，參加的部門、人員多。 3． 實(shí)地盤存制的優(yōu)缺點(diǎn) （ 1） 優(yōu)點(diǎn)： 由于平時(shí)不在賬簿中登記財(cái)產(chǎn)減少數(shù) ， 所以大大減少了會(huì)計(jì)核算的工作量 。 （ 2） 缺點(diǎn)： 工作量比較大 ， 需要逐日逐筆登記賬簿 。 確保會(huì)計(jì)報(bào)表編制 。 保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整 。 貪污盜竊 、 營(yíng)私舞弊造成的損失 。 二 、 財(cái)產(chǎn)清查的意義 （ 一 ） 造成賬實(shí)不符的原因 在收發(fā)物資中 ， 由于計(jì)量 、 檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而造成品種 、 數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò) 。 財(cái)產(chǎn)物資在運(yùn)輸 、 保管 、 收發(fā)過(guò)程中 ， 在數(shù)量上發(fā)生增減變動(dòng) 。 自然災(zāi)害造成的非常損失 。 挖掘財(cái)產(chǎn)物資潛力 ， 加速資金周轉(zhuǎn) ， 提高資金使用效果 。 三 、 財(cái)產(chǎn) 、 物資的盤存制度 （ 一 ） 永續(xù)盤存制 永續(xù)盤存制的概念 是指平時(shí)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的增加數(shù)和減少數(shù) ， 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在有關(guān)賬簿記錄中進(jìn)行連續(xù)登記 ， 并隨時(shí)在賬簿上結(jié)出各種財(cái)產(chǎn)的賬面結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額的一種方法 。 （ 二 ） 實(shí)地盤存制 1． 實(shí)地盤存制的概念 也稱定期盤存制 ,是指通過(guò)定期對(duì)實(shí)物的清點(diǎn) ， 來(lái)確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的期末結(jié)存數(shù)量 ， 從而計(jì)算出發(fā)出數(shù)量和金額以及結(jié)存金額的一種方法 。 （ 2） 缺點(diǎn)： 由于以存計(jì)銷或以存計(jì)耗來(lái)確定減少數(shù) ， 因此 ，手續(xù)不夠嚴(yán)密 ， 不利于加強(qiáng)管理和保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全 、完整 。 （ 4）適用情形：年終決算前；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系；中外合資、國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)；開(kāi)展清產(chǎn)核資；單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作。 （ 4）要求：現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)；存款與借款應(yīng)每月與銀行核對(duì)一次；材料、庫(kù)存商品等應(yīng)在年度清查的基礎(chǔ)上每月重點(diǎn)抽查；債權(quán)債務(wù)年度內(nèi)應(yīng)至少核對(duì)一至二次。 不定期清查 （ 1）概念：根據(jù)需要所進(jìn)行的臨時(shí)清查。
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