20xx電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二)期末考試整理【綜合】精選-wenkub
2025-03-30 05 本頁(yè)面
【正文】 300 000貸:利潤(rùn)分配 300 0002. 對(duì)T 公司( 一般納稅人， 運(yùn)營(yíng)物資適用17% 的增值稅)2010 年12 月發(fā)生的以下部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:(1) 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批， 本錢(qián)50 000 元、售價(jià)80 000 元。(8)10 月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8 日到期， 到期值80 萬(wàn)元。(6) 預(yù)提運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息1 8 萬(wàn)元， 明年6 月初支付。(3) 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批， 售價(jià)20 萬(wàn)元、本錢(qián)10 萬(wàn)元， 合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年2 月28 日之前有權(quán)退貨。要求按照上述材料:0001~11 月預(yù)交所得稅時(shí):年末存貨確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)= 5 * 2 5 % =1. 25 萬(wàn)元(2 )l ~ 11 月列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用 2 000 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)2 000(1)計(jì)算T公司2 011年度的納稅所得額、借:應(yīng)交稅費(fèi) 2 000 000 應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)5貸:銀行存款 2 000篇二：電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)期末考試整理【業(yè)務(wù)】1. M 公司是一家電制造企業(yè)， 增值稅一般納稅人、運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品適用增值稅率1 7 % 0 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可。本年度確認(rèn)的收支中， 有購(gòu)置國(guó)債的利息收入20 萬(wàn)元，稅款滯納金8萬(wàn)元，存貨年初采購(gòu)本錢(qián)1 元 0 0萬(wàn)元、未計(jì)提減值預(yù)備，年末計(jì)提減值預(yù)備5萬(wàn)元。利潤(rùn)表會(huì)企 0 2表編制單位: Y公司2009 年度單位:萬(wàn)元答：(1)會(huì)計(jì)分錄: ①借：銀行存款 10 000貸:其他業(yè)務(wù)收入 10 000同時(shí)，借:其他業(yè)務(wù)戚本 6 000貸:累計(jì)折舊 6 000 ②借:銀行存款 351 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000應(yīng)交稅費(fèi) 51 000同時(shí)，借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 200 000貸:庫(kù)存商品200 0003③借:應(yīng)付利息56 000財(cái)務(wù)費(fèi)用24000 貸：銀行存款80000 ④借:所得稅費(fèi)用98 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)98 000 (2) Y 公司2009 年度利潤(rùn)表如下:利潤(rùn)表會(huì)企 0 2表編制單位: Y公司2009 年度單位:萬(wàn)元4或負(fù)債(列示計(jì)算過(guò)程) 。 上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費(fèi)略。(2) 銷(xiāo)售商品一批， 價(jià)款300 000 元、增值稅51 000 元， 款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。(注:有關(guān)計(jì)算需列示計(jì)算過(guò)程) 答：(l)A 公司償債設(shè)備的處置收益= 公允價(jià)值140 000 元一賬面凈值120 000 元=20000元A 公司的債務(wù)重組收益= 重組債務(wù)200 000 元一抵債設(shè)備公允價(jià)值140 000 元一抵債設(shè)備視同銷(xiāo)售應(yīng)交增值稅2 31 ①結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備賬面價(jià)值: 借:固定資產(chǎn)清理 120 000累計(jì)折舊20 000 貸:固定資產(chǎn)140 000 ②用設(shè)備抵債。A公司以一臺(tái)自用設(shè)備( 2 0 0 9年初購(gòu)人，適用增值稅稅率1 7 % )抵債，800 元=36 200 元(2)B 公司債權(quán)重組損失= 應(yīng)收賬款200 000 元一壞賬預(yù)備20 000 元一受讓設(shè)備( 公允價(jià)值1 4 0 000 元+ 進(jìn)項(xiàng)稅23 800 元)=16 200 元設(shè)備原價(jià)1 4 0 000元、累計(jì)折舊2 0 000 (3)A 公司的會(huì)計(jì)分錄: 元、公允價(jià)值140 000 元。 要求:(1)計(jì)算A 公司抵債設(shè)備的處置損益、債務(wù)重組收益。視同銷(xiāo)售應(yīng)交增值稅= 140 000 * 17%= 23 800 元 借:應(yīng)付賬款 2 0 0 000貸:固定資產(chǎn)清理1 4 0 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 23 800營(yíng)業(yè)外收入3 6 200 ③結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置收益。該批商品本錢(qián)為2 0 0 000 元。 要求:(1)對(duì)Y 公司1 2 月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(2) 編制T 公司1~11 月( 按預(yù)交總額) 列支所得稅費(fèi)用與預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。公司的所得稅費(fèi)用采納資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為2 5 % ，遞延所得稅年初余額為0。)(1)以銀行存款支付廣告費(fèi)1 5 000 元。M公司無(wú)法可能退貨率，已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(7) 覺(jué)察去年6 月初購(gòu)入、由行政治理部門(mén)領(lǐng)用的
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