律師公司收購業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范(doc10)-法律法規(guī)-wenkub
2022-08-24 21:41:49 本頁面
【正文】 所負(fù)責(zé)。若律師事務(wù)所與上述機(jī)構(gòu)及其他機(jī)構(gòu)就是否提供工作底稿發(fā)生爭(zhēng)議，律師事務(wù)所及相應(yīng)機(jī)構(gòu)均可以請(qǐng)求律師事務(wù)所所屬的律師協(xié)會(huì)調(diào)停，并由所屬律師協(xié)會(huì)作出判斷。律師事務(wù)所解散及無法確定律師工作底稿的存放的，由所屬律師協(xié)會(huì)或律師協(xié)會(huì)指定的機(jī)構(gòu)存放律師的工作底稿。 三、 工作底稿的目錄 審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問題備 忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件（包括電子郵件），以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件等。建議使用的排列方法為每個(gè)章節(jié)的資料按時(shí)間順序排列。沒有工作 底稿或沒有工作底稿支持的律師的工作結(jié)果可能會(huì)存在不當(dāng)結(jié)果的情況 六、 工作底稿的保管查閱 6． 1 律師應(yīng)當(dāng)按照律師事務(wù)所及律師行業(yè)的質(zhì)量控制政策和程序的規(guī)定，及 時(shí)將工作資料整理為最終工作底稿。 6． 5 如果在整理工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)原有律師盡職調(diào)查或出具法律意見有明顯 的錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒律師事務(wù)所及客戶關(guān)注，并采取必要的補(bǔ)救措 施。 。 6． 7 工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。 6． 3 如果律師因故未能完成盡職調(diào)查，則工作底稿的歸檔期限為該業(yè)務(wù)明確 中止后的六十天內(nèi)。 5． 2 在現(xiàn)有法律所保障的律師調(diào)查手段有限的現(xiàn)實(shí)情況下，客戶不能有希望 律師對(duì)調(diào)查對(duì)象的某些不法行為在調(diào)查范圍和調(diào)查手段上超越法律限制 的過高要求。 4． 2 建議的編排方法為 與客戶的委托合同 向客戶提供的盡職調(diào)查的方案與建議書 向客戶或盡職調(diào)查對(duì)象發(fā)出的盡職調(diào)查的提綱 與盡職調(diào)查報(bào)告或法律意見書在基本框架相同情況下的相關(guān)文件 與資料目錄 對(duì)于重要問題及存在疑問問題的說明與分析及相關(guān)支持的依據(jù)與 9 推論 與客戶就重要問題的溝通記錄 盡職調(diào)查中有關(guān)數(shù)據(jù)與資料的歸納與總結(jié)，對(duì)于資料繁多的應(yīng)盡 可能使用表格 對(duì)于與結(jié)論有聯(lián)系的相關(guān)資料應(yīng) 當(dāng)注明索引 相關(guān)的文件資料應(yīng)當(dāng)作為工作底稿的附件，并按出具盡職調(diào)查報(bào)
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