財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)做法和體會(huì)與財(cái)政資金會(huì)計(jì)工作總結(jié)(多篇范文)匯編(已修改)
2024-11-26 00:32 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)做法和體會(huì)與財(cái)政資金會(huì)計(jì)工作總結(jié)(多篇范文)匯編第 12 頁(yè) 共 12 頁(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)做法和體會(huì)20**年3月9日至16日，涼州區(qū)審計(jì)局在開(kāi)展對(duì)某鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支中，審計(jì)組在搞好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，經(jīng)認(rèn)真討論，制定了切實(shí)可行的審計(jì)方案。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員充分利用審計(jì)調(diào)查取得的信息、資料，有步驟、有重點(diǎn)地開(kāi)展工作，共查出違紀(jì)違規(guī)資金1,，針對(duì)管理中存在的問(wèn)題提出審計(jì)建議5條，審計(jì)工作取得了較好的效果。一、主要做法（一）與鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)、干部談話(huà)交流，充分了解有關(guān)情況，確定審計(jì)方向和目標(biāo)。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后首先分別與該鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)、干部進(jìn)行談話(huà)交流，了解賬戶(hù)設(shè)置、資金來(lái)源、收支管理、領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)分工等有關(guān)情況，確定審計(jì)的內(nèi)容重點(diǎn)和先后順序。首先，綜合考慮了該鎮(zhèn)政府的基本情況、工作職責(zé)和鎮(zhèn)政府內(nèi)部控制制度等情況；其次，對(duì)該鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行了解分析，確定了審計(jì)方向和目標(biāo)。（二）結(jié)合審前調(diào)查了解情況，實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)。針對(duì)審前調(diào)查所掌握的情況，審計(jì)組決定在審計(jì)該鎮(zhèn)政府財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性的同時(shí)，確定將石羊河流域重點(diǎn)治理補(bǔ)助資金發(fā)放、鎮(zhèn)政府計(jì)生站收支情況、非稅收入收繳管理、征地補(bǔ)償資金收支、政府采購(gòu)情況、貨幣資金管理等事項(xiàng)作為審計(jì)重點(diǎn)。隨后，審核相關(guān)財(cái)務(wù)資料，主要審查了石羊河流域重點(diǎn)治理補(bǔ)助資金是否及時(shí)足額發(fā)放，鎮(zhèn)政府計(jì)生站收支是否合規(guī)，非稅收入是否及時(shí)足額上繳，征地補(bǔ)償資金收支是否合規(guī)，政府采購(gòu)是否按規(guī)定程序進(jìn)行，銀行存款是否賬實(shí)相符，庫(kù)存現(xiàn)金是否符合規(guī)定等。根據(jù)審計(jì)方案和局領(lǐng)導(dǎo)“一竿子插到底”的工作要求，延伸審計(jì)了有關(guān)村、組及部分農(nóng)戶(hù)，針對(duì)惠農(nóng)資金發(fā)放情況，進(jìn)行了入戶(hù)調(diào)查。（三）核對(duì)分析，認(rèn)真審閱會(huì)計(jì)賬簿和原始憑證。審計(jì)組采用詳查法，檢查獲取總賬和明細(xì)賬各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)，核對(duì)總賬、明細(xì)賬、報(bào)表是否賬賬相符、賬表相符。在初步審閱會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)上，認(rèn)真審閱原始憑證和記賬憑證，檢查憑證要素是否齊全、真實(shí)、規(guī)范，審查憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法合規(guī)。審計(jì)過(guò)程中，針對(duì)有疑問(wèn)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)閱相關(guān)資料，與相關(guān)人員交談了解情況，認(rèn)真核對(duì)分析，對(duì)確定屬違法違紀(jì)的事項(xiàng)，提取相關(guān)證據(jù)。二、審前調(diào)查的體會(huì)該審計(jì)項(xiàng)目是區(qū)政府交辦的突擊性財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目，20**年2月雖曾接受原任鎮(zhèn)長(zhǎng)離任審計(jì)，但由于該鎮(zhèn)政府內(nèi)控制度并未完全得到執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理監(jiān)督力度不夠，該鎮(zhèn)政府在財(cái)務(wù)管理上還是存在不少問(wèn)題。此次審計(jì)在審前調(diào)查和與被審計(jì)單位人員談話(huà)交流、了解情況等方面工作認(rèn)真細(xì)致、方法處理得當(dāng)，歷時(shí)雖短，但審計(jì)成果突出，查出的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題較多。通過(guò)此次審計(jì)，結(jié)合多年審計(jì)實(shí)踐，在審前調(diào)查方面有一些體會(huì)。（一）明確審前調(diào)查的目的。審前調(diào)查的目的是為制訂審計(jì)方案提供依據(jù)，確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度測(cè)試內(nèi)容調(diào)查階段中，要求更好地在審計(jì)方案中反映審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)力量；在審計(jì)中，掌握被審計(jì)單位資金流程，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，認(rèn)定內(nèi)部控制存在的缺陷，將存在缺陷的控制點(diǎn)涉及的內(nèi)容作為審計(jì)重點(diǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制；為編寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案準(zhǔn)備翔實(shí)的材料。（二）確定審前調(diào)查的內(nèi)容。審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》規(guī)定，審計(jì)組有針對(duì)性地確
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