【正文】 XXXXX集團有限 公司 會 計 核 算 管 理 辦 法 二○ 一 ○年 一 月 目 錄 第一章 總則 ???????????????????????? 第二章 會計科目 ?????????????????????? 第三章 憑證、帳簿及帳務(wù)處理 ???????????????? 第一節(jié) 原始憑證 ????????????????????? 第二節(jié) 會計憑證、帳務(wù)處理 ???????????????? 第三節(jié) 帳簿管理 ???????????????????? 第四節(jié) 其他會計核算處理規(guī)定 ?????????????? 第四 章 費用分?jǐn)? ????????????????????? 第 五 章 利潤結(jié)轉(zhuǎn)及分配 ?????????????????? 第六章 會計報表 ????????????????????? 第七章 項目財務(wù)評估分析 ????????????????? 第八章 票據(jù)管理 ?????????????????????? 第一節(jié) 發(fā)票管理 ???????????? ? ?????? 第二節(jié) 收款收據(jù)管理 ??????????? ? ????? 第三節(jié) 發(fā)票追收管理 ???????????? ? ???? 第九章 獎懲規(guī)定 ??????????? ??????????? 第十章 附 則 ? ?? ?? ?? ? ????????? ??? ??? 附件目錄 ????????????????????????? XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 3 第一 章 總則 第一條 根據(jù) 《中華人民共和國會計法》 、中華人民共和國財政部 頒布實施 的 《企業(yè)會計制度》 及 財政部發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)通則》、 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》 、 《會計檔案管理辦法》 和集團公司財務(wù)管理制度 等現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)、條例 、制度的 規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制訂本管理辦法。 本 管理辦法 適 用 于 XXXXX 集團有限 公司 (下 稱 集團 公司 )本部 及其 屬 下 的所有 子 公司 （指地區(qū) /二級 /項目公司） 。 第二條 集團 公司 財務(wù)系統(tǒng)組織機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)實行分級管理。 （一） 集團 公司財務(wù)管理中心：對 集團 公司財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，建立修訂并落實財務(wù)制度，協(xié)助籌建管理各下屬公司財務(wù)部，進(jìn)行定期不定期的內(nèi)部稽核，建立財務(wù)信息報告； XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 4 （二）下屬公司財務(wù)部：貫徹執(zhí)行 集團 公司下發(fā)的會計核算制度，對會計核算等重大事項的變更提出更合理的建議。 第三條 本 集團 公司的會計年度采用公歷制，即自公歷 1月 1 日起到 12 月 31 日止為一個會計年度。 第四條 本 集團 公司的記帳方法采用借貸復(fù)式 記帳法，按統(tǒng)一的會計科目記帳，并使用 集團 公司財務(wù)管理中心審定的財務(wù)軟件進(jìn)行帳務(wù)處理。 第五條 本 集團 公司收益的實現(xiàn)和費用的發(fā)生，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行記錄和處理；各會計期間所采用的會計處理方法，應(yīng)前后一致，在特殊情況下，必須改變原有處理方法，應(yīng)取得董事會 批準(zhǔn) ，并在年度決算報告中予以說明。 第六條 本 集團 公司所有自制憑證、會計科目、帳簿、報表，使用文字均為中文。 第七條 本 集團 公司的記帳 本位幣 為人民幣。對實際發(fā)生的外幣收支和以外幣結(jié)算的各種票據(jù)以及各種債權(quán)債務(wù)，除按XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 5 規(guī)定的匯率換算為人民幣記帳外，還應(yīng)登記外幣 單位、金額。外幣的匯率： 采用中國人民銀行統(tǒng)一公布的市場匯率作為處理外幣業(yè)務(wù)的折算匯率。 采用當(dāng)天匯率作為記賬匯率。 采用按月期末調(diào)整法核算匯兌損益。 第八條 本 集團 公司的固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊；殘值率：統(tǒng)一為 5%；折舊年限：房屋 20 年，運輸工具 5 年，辦公設(shè)備 5 年，其他設(shè)備 5 年。 第九條 本 集團 公司的無形資產(chǎn)攤銷 原則： 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的， 攤銷期不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限； 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過法律規(guī)定的受益年限； 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定有 效年限的，攤銷XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 6 期不應(yīng)超過受益年限 和有效年限二者之中較短者 ； 合同沒有規(guī)定受益年限，法律 也沒有 規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過 10 年。 第十條 本 集團 公司的企業(yè)所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。 第十一條 各下屬公司必須及時提供新增及變更的財務(wù)基礎(chǔ)信息，主要包括： 財務(wù)基礎(chǔ)資料： 公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（包括國稅和地稅）、財政登記證、公司成立批文、政府頒發(fā)的成立證書、項目合作合同、驗資報告、項目公司章程 等 ； 稅務(wù)信息 資料 ：企業(yè)設(shè)立時稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的稅種認(rèn)定書、稅收征收、減免方面的批文；按月提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表； 報表及報告： 每年提供上 年度財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表以及會計報表附注）和審計資料（會計師事務(wù)所、稅務(wù)機關(guān)以及內(nèi)部審計的審計報告和所得稅匯算清繳報告）。 XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 7 第十二條 各 下屬公司建立新的財務(wù)帳套、開立新帳戶及項目進(jìn)行清盤時需以書面 形式向 集團 公司財務(wù)管理中心報批。 第十三條 集團 公司統(tǒng)一頒布內(nèi)部考核報表格式和填報說明，各下屬公司必須按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報送 集團 公司財務(wù)管理中心，不得擅自更改。 第十四條 本集團 公司的會計憑證、帳簿和報表等會計檔案，應(yīng)妥善保管，具體如下： 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一、會計憑 證類 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計帳簿類 XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 8 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記總帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年 7 輔助帳簿 15 年 包括各種臺帳和倉庫輔助帳 三、會計報表類 包括總公司和二級公司合并會計報表 8 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 9 年度會計報表 永久 包括文字分析 四、其他類 10 會計移交清冊 15 年 11 會計檔案保管清冊 25 年 12 會計檔案銷毀清冊 25 年 保存期滿需要銷毀的會計檔案，應(yīng)編制清單，經(jīng)下屬公司XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 9 總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、 集團 公司財務(wù)管理中心、 集團 公司財務(wù) 副總和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)后方能銷毀。銷毀清單隨同當(dāng)年的年度會計報表長期保存。 . 第十五條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，應(yīng)由移交人列明移交清單，列示移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票、印鑒、文件資料和其他物品的具體名稱和數(shù)量，并將未了事項向接辦人員移交清楚。 第十六條 出納交接 時移交人要將出納日記賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章，然后進(jìn)行財產(chǎn)清查，出納賬與會計現(xiàn)金、銀行存款總賬要核對相符；現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金要核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單要核對無誤。 第十七條 接交人須按“移交清單”仔細(xì)點收移交物品，并由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接完畢后，移交人、接交人、監(jiān)交人必須在“移交清單”上簽名?！耙平磺鍐巍币皇饺荩唤覺XX 集團 公司 會計核算管理辦法 10 雙方各一份，存檔一份 。 第十八條 集團 公司屬下各公司會計憑證、帳簿及會計報表應(yīng)由 集團 公司財務(wù)管理中心或內(nèi)部審計進(jìn)行日常檢查；年度會計報表聘請在中 國政府登記 注冊的注冊會計師進(jìn)行審 計 、并出具 審計 報告。 第二章 會計科目 第十九條 集團 公司統(tǒng)一規(guī)定 房地產(chǎn) 項目公司 會計科目的設(shè)置、編號及核算范圍，以便于編制會計憑證，登記帳薄，查閱帳目。 飲食、商貿(mào)企業(yè) 、物業(yè) 、施工 等公司 根據(jù) 《 企業(yè) 會計制度 》 、《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 及各自行業(yè)實際核算需要 ， 制定適應(yīng)本行業(yè)的會計科目使用規(guī)范， 并報集團公司財務(wù)管理中心備案。 XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 11 第二十條 涉及 集團 公司內(nèi)部往來明細(xì)科目的編碼和名稱由 集團 公司財務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定：各下屬公司需要增加時，應(yīng)以書面形式上報 集團 公司財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心編碼后各地區(qū)統(tǒng)一 增設(shè)科目。 第二十一條 集團 公司財務(wù)管理中心可以結(jié)合公司實際情況對會計科目的級別、編碼、名稱等進(jìn)行統(tǒng)一修改，各下屬公司不得隨便增加、改變或打亂重編。對于一級科目必須嚴(yán)格按規(guī)范執(zhí)行，明細(xì)科目的設(shè)置，除本規(guī)范統(tǒng)一規(guī)定外，各下屬公司可以根據(jù)需要增減下級明細(xì)。 第二十二條 房地產(chǎn) 公司 會計 科目規(guī)范詳見附件 1：《 XXXXX 集團有限 公司 房地產(chǎn) 項目 會計科目使用規(guī)范》。 第三章 憑證、帳簿及帳務(wù)處理 第一節(jié) 原始憑證 XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 12 第二十三條 取得或填制原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 填寫報銷（單）憑證時， 文字要簡要、字跡要清楚，大小寫金額必須相符， 小寫金額前要填寫人民幣符號“￥” ，大寫金額前要填寫 “ ○ ” 符號封頂。 第二十四條 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章（包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等），從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。原始憑證金額大小寫必須相等。 第二十五條 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 第二十六條 支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。 第二十七條 從外單位取 得的原始憑證 （發(fā)票） 如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明或蓋有公章的原始憑證XXX 集團 公司 會計核算管理辦法 13 的復(fù)印件，同時附上報紙上的發(fā)票遺失聲明原件 ,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 第二節(jié) 會計憑證、帳務(wù)處理 第二十八條 日常賬務(wù)處理，包括記賬、結(jié)賬、對賬，需通過財務(wù)管理中心審定的財務(wù)軟件系統(tǒng)完成。 第二十九條 記帳憑證字號設(shè)“收”、“付”、“轉(zhuǎn)”三類。 第三十條 填制記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填 制 憑證 人員、審核人員、記帳人員、財務(wù)經(jīng)理簽名或蓋章。以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記帳憑證的，也必須具備記帳憑證應(yīng)有的項目。 第三十一條 填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)XXX 集團 公司