【正文】 第一篇：2015年下半年遼寧省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題2015年下半年遼寧省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是__。A．扣除折扣額的銷售額 B．不扣除折扣額的銷售額 C．折扣額D．加上折扣額的銷售額某公司于2005年10月4日進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A． B．50000元 C．75000元 D．694444元下列關(guān)于金融企業(yè)金融商品買賣業(yè)務(wù)繳納營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額的表述，正確的是__。A．以買賣成本差額為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，同一納稅年度內(nèi)可以相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度B．以買賣價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，負(fù)差可由以后納稅期的正差來抵，并作無限期結(jié)轉(zhuǎn)C．以買賣價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，同一納稅年度內(nèi)可以相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度D．以買賣成本差額為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，負(fù)差可由以后納稅期的正差來抵，并作無限期結(jié)轉(zhuǎn)加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定下列有關(guān)注冊稅務(wù)師代理范圍和注冊稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是__。A．經(jīng)納稅人同意，注冊稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票B．注冊稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記C．注冊稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，但沒有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)D．注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)企業(yè)對外銷售材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?，?yīng)從“材料成本差異”賬戶轉(zhuǎn)入__。A．其他業(yè)務(wù)支出 B．銷售費(fèi)用 C．管理費(fèi)用D．主營業(yè)務(wù)成本設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定的項(xiàng)目不包括__。A．行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān) B．行政許可的條件C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)年度生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定是__。A．可作為稅額扣除B．可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額C．可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續(xù)抵扣 D．可作為費(fèi)用扣除從立法過程來看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法1根據(jù)我國公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣_(tái)_萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．60001甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積3000平方米，建筑面積18000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別1:2:3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。甲、乙兩公司每年應(yīng)分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．3000元和6000元 B．4500元和9000元 C．6000元和12000元 D．9000元和18000元1改革開放以來，我國加強(qiáng)了稅收征管法制建設(shè)，使稅收法律制度完善、科學(xué)和方便操作，以規(guī)范__。A．征納稅雙方的權(quán)利與義務(wù) B．國家、集體和個(gè)人的關(guān)系 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為 D．納稅人的納稅行為1按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。1某商場2004年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該商場下列作法正確的是__。A．按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) B． C． D．1根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)允許列支的稅金，是指__。A．所得稅 B．增值稅 C．營業(yè)稅D．城市維護(hù)建設(shè)稅1下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是__。A．液體鹽、B．人造原油 C．洗煤、選煤D．煤礦生產(chǎn)的天然氣1按照現(xiàn)行稅收征管制度的一般規(guī)定，納稅申報(bào)程序是__。A．申報(bào)—受理—核準(zhǔn) B．受理—申報(bào)—處理 C．受理—審核—處理 D．審核—受理—處理1我國《擔(dān)保法》規(guī)定的6個(gè)月保證期間屬于__。A．訴訟時(shí)效期間 B．追訴時(shí)效期間 C．除斥期間D．取得時(shí)效期間外商投資企業(yè)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，凡債權(quán)人逾期__年未要求催還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A．1 B．2 C．3 D．52若采用單項(xiàng)比較法確定期末存貨的價(jià)值，公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．196002境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．12 B．14 C．17 D．342存入銀行現(xiàn)金1000元，年利率為8%，每半年計(jì)息一次，10年后的復(fù)利終值為__元。A．1718 B．2191 C．2199 D．22012個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是__。A．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員B．應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 C．在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D．華僑和港、澳、臺(tái)同胞2某甲因?yàn)椴徽?dāng)競爭行為被工商局處以罰款10萬元的處罰，某甲不服，提起行政復(fù)議。在行政復(fù)議過程中，某甲死亡，__可以以自己的名義繼續(xù)進(jìn)行行政復(fù)議。A．甲的養(yǎng)子 B．某甲偽外甥女 C．某甲的舅舅D．某甲的至交好友二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的借方，反映的業(yè)務(wù)有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增銷項(xiàng)稅額的數(shù)額 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額C．企業(yè)委托注冊稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減銷項(xiàng)稅額的數(shù)額 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)調(diào)減銷項(xiàng)稅額的數(shù)額 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人固定資產(chǎn)修理和改良支出的稅務(wù)處理，下列表述中正確的有__。A．修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出則不得在稅前扣除 C．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用處理 D．如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期限攤銷D．因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為3000元下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個(gè)月B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任自2006年3月2日起，下列行為應(yīng)屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．聯(lián)營一方以土地作價(jià)入股投資房地產(chǎn)企業(yè) B．合作建房出地的一方分房自用 C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬 D．銷售舊房下列出口貨物中，不退稅的有__。A．瀕危動(dòng)物 B．瀕危動(dòng)物制品 C．鹽 D．白銀 E．摩托車對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有__。A．實(shí)行簡易征收辦法B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票 C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E．個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B．征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人的經(jīng)營、管理、生活土地 C．企業(yè)廠區(qū)外未向社會(huì)開放的公園用地 D．公園中茶社、商品部、餐廳用地E．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B．存量房地產(chǎn)買賣 C．房地產(chǎn)的代建房行為D．以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的下列合同應(yīng)征收印花稅的有__。A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同 B．作為正本使用的合同副本C．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同 D．新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同1下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。A．物權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的動(dòng)態(tài)形態(tài)，后者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)是對物的直接、排他性的支配權(quán)，債權(quán)則是對特定人(債務(wù)人)的請求權(quán)，債權(quán)所包含的財(cái)產(chǎn)利益，只能通過債務(wù)人的給付行為才能實(shí)現(xiàn)，債權(quán)本身并不包含對物的直接支配的權(quán)能C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請求 D．債權(quán)享有人行使權(quán)利無需借助他人的行為，物權(quán)人必須憑借債務(wù)人履行義務(wù)的行為才能實(shí)現(xiàn)權(quán)利，物權(quán)為相對權(quán)，債權(quán)為絕對權(quán) E．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓1不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括__。A．代銷商品款項(xiàng) B．寄銷商品款項(xiàng) C．商品交易的款項(xiàng) D．賒銷商品款項(xiàng)E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)1下列經(jīng)營項(xiàng)目中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有__。A．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C．金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)委托貸款業(yè)務(wù)，由委托方在委托方機(jī)構(gòu)所在地繳納 D．汽車租賃有限公司在外縣市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)未從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)或計(jì)算盈虧的，由汽車租賃公司在其機(jī)構(gòu)所在地繳納1乙企業(yè)上述所列各項(xiàng)費(fèi)用支出可在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)作為扣除項(xiàng)目的有__。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)B．趙某和陳某的工資 C．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)1從__起，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、灑、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年1依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B．專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入 C．提供病蟲害防治的技術(shù)培訓(xùn) D．個(gè)人無償贈(zèng)與父母的房屋E．政府舉辦的職業(yè)學(xué)校從事桑拿服務(wù)收入1__屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品。A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D．由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品1納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾1鄭州市區(qū)某精密機(jī)械修理廠(小規(guī)模納稅人)，同時(shí)兼營餐飲服務(wù)業(yè)，2009年取得貨物銷售收入80萬元、修理費(fèi)用收入50萬元，餐飲收入50萬元，關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述中正確的有__。A． B．該廠的城建稅稅率為7％ C．該廠的增值稅征收率為4％D．該廠的餐飲收入應(yīng)該并入貨物銷售收入，一同征收增值稅 E．餐飲收入的營業(yè)稅稅率為5％下列收入在“非典”疫情期間，適用國家統(tǒng)一的免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有__。A．民航的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入 B．民航的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入 C．旅游業(yè)的收入 D．飲食業(yè)的收入E．出租汽車公司的收入2《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(附表一)中的“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將__等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。A．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng) B．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于償債C．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu) D．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門 E．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利2無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列__的，才能予以確認(rèn)。A．與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) B．符合無形資產(chǎn)的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn) C．該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量 D．該無形資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的 E．該無形資產(chǎn)是非貨幣性資產(chǎn)2可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋D．各級檢察院作出的檢察解釋2某企業(yè)(一般納稅人適用增值稅稅率為17