【正文】 第一篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度云南靈瑀集團內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強靈瑀集團公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強公司內(nèi)部控制，防范和控制公司風(fēng)險，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，獨立監(jiān)督和評估公司內(nèi)部控制體系的完整性、有效性，保證公司及所屬子公司以及分支機構(gòu)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性，合法性，有效性，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》等法律、法規(guī)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。第二條本制度所指內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計部門和人員對公司及其所屬部門(包括控股子公司、分支機構(gòu))內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責(zé)任評價、合同復(fù)查等開展的監(jiān)督、評價活動。第三條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益的目的。第四條審計委員會指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議內(nèi)部審計部門提交的工作計劃和報告等；（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）建立、協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第五條公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，并按需配備專職人員，專職人員應(yīng)不少于三人。公司控股子公司及分支機構(gòu)的內(nèi)部審計工作由公司內(nèi)部審計部門直接領(lǐng)導(dǎo)。第六條內(nèi)部審計部門負責(zé)人由審計委員會提名，董事會任免。第七條公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司、分支機構(gòu)以及具有重大影響的參股子公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司、分支機構(gòu)以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合理性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具有一定的政治素養(yǎng)、具有審計或相關(guān)專業(yè)知識及技能，并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。第九條內(nèi)部審計人員必須依據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章和公司制度進行審計，并忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十條內(nèi)部審計人員不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營性工作。不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計事項；與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的要回避；在履行職責(zé)時不得接受被審計對象的請客、送禮。第十一條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第三章審計對象和依據(jù)第十二條公司內(nèi)部審計的對象:公司及其部門和分支機構(gòu)。公司全資子公司、分公司、控股子公司。董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要進行審計、檢查的其他事項和人員。部門和管理層的內(nèi)部控制測試與自我評價報告。第十三條公司內(nèi)部審計依據(jù):國家法律、法規(guī)、政策。公司章程、制度。公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。股東大會決議、董事會決議、監(jiān)事會決議、總經(jīng)理辦公會決議。其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計種類和方式第十四條公司內(nèi)部審計種類包括:財務(wù)審計:對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查。對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括全資、控股子公司、分支機構(gòu))采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項?；椖繉徲?對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、預(yù)算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。責(zé)任審計:對公司高層管理人員、所屬分子公司及控股子公司、分支機構(gòu)負責(zé)人和各部門負有經(jīng)濟責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總經(jīng)理以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計；副總經(jīng)理以下需要審計的由總經(jīng)理授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人離任、離職前進行審計。專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行審計，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。包括::對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。董事會審計委員會、總經(jīng)理授權(quán)的其他審計。第十五條公司內(nèi)部審計方式:報送審計:被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查。就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。第五章內(nèi)部審計的工作內(nèi)容和職權(quán)第十六條內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:募集資金投資項目審計；對公司基礎(chǔ)建設(shè)項目的立項、預(yù)算、決算、開工、竣工審計；對重要經(jīng)營崗位的責(zé)任、離任審計，包括接受審計委員會的委托對高級管理人員審計以及接受總經(jīng)理的委托對高級管理人員以下人員進行審計；合同審計；對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性審計；對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計；年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計；對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計；聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計；配合國家審計機關(guān)和會計師事務(wù)所，對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計；1接受公司審計委員會委托的其他審計事項；1向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料；1監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。第十七條公司內(nèi)部審計主要有以下職權(quán):有權(quán)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；有權(quán)參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；有權(quán)參加或列席公司(包括部門)及控股子公司、分支機構(gòu)召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置、財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等；有權(quán)參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議；有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀(jì)要以及其他相關(guān)資料；有權(quán)審查財務(wù)、會計及經(jīng)濟活動的資料、文件和與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實物；就審計事項中的有關(guān)問題，依照法律、規(guī)章向有關(guān)部門及控股子公司、分支機構(gòu)和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；有權(quán)對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議；有權(quán)對經(jīng)濟活動中正在進行的違法、違規(guī)行為予以制止，制止無效的，及時向?qū)徲嬑瘑T會報告予以制止；有權(quán)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；1對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，予以暫時封存；1對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；1經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，披露、公示有關(guān)審計報告。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定；1有權(quán)參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度；1有權(quán)參與公司對相關(guān)社會中介機構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作；1法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股子公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。第六章內(nèi)部審計工作程序第十九條審計計劃:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)編制次一年度內(nèi)部審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)。第二十條審計立項:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后實施。第二十一條組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于3人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準(zhǔn)備。第二十二條根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總經(jīng)理授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。第二十三條實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。第二十四條審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。第二十五條審計工作組應(yīng)匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總經(jīng)理或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。第二十六條被審計對象應(yīng)當(dāng)及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總經(jīng)理或?qū)徲嬑瘑T會。第二十七條如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請或者申訴。超過三日提出復(fù)審申請或者申訴的，不予受理。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。第二十八條內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果報審計委員會。第七章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第二十九條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。第三十條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。第三十一條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要保持頭腦清醒，保持廉潔。不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮。第三十二條內(nèi)部審計人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。第三十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。第三十四條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時，要按規(guī)定使用所獲得的資料。不得泄露公司商業(yè)機密。第三十五條內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。不得隱瞞事實真相。第三十六條內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育。若有不能勝任的審計任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案。第三十七條內(nèi)部審計人員應(yīng)