【正文】 第一篇：財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題工作中存在的問(wèn)題一、日常工作各個(gè)細(xì)節(jié)的規(guī)范。二、年底賬面余額過(guò)大。日常工作的規(guī)范問(wèn)題，我們五個(gè)分管會(huì)計(jì)總結(jié)了11條，我逐條說(shuō)說(shuō)。1．原始憑證的粘貼要美觀整齊、附件張數(shù)要正確、報(bào)賬憑證封面數(shù)字和所附原始憑證的數(shù)字務(wù)必一致。王昕主任給大家詳細(xì)講解憑證的粘貼，以后杜絕出現(xiàn)參差不齊、厚薄不勻的粘貼憑證。原始憑證及明細(xì)表都計(jì)入附件張數(shù)。杜絕報(bào)賬憑證封面數(shù)字和所附原始憑證數(shù)字不一致低級(jí)錯(cuò)誤的出現(xiàn)。2．單位法人代表、經(jīng)辦人和理財(cái)小組簽字要求缺一不可，還有個(gè)別單位簽字不全的現(xiàn)象。3．大額申請(qǐng)手續(xù)務(wù)必齊全后再報(bào)賬。4．代開發(fā)票要嚴(yán)謹(jǐn)，一般不允許代開發(fā)票。確實(shí)需要小額的代開發(fā)票，要手續(xù)齊全，附供貨商提供加蓋公章的明細(xì)表。大額的代開發(fā)票要附正規(guī)的合同書。5．定額發(fā)票編號(hào)要連續(xù)，要付供貨商提供加蓋公章的明細(xì)表，明細(xì)表嚴(yán)禁自己填寫。6．白板發(fā)票拒絕報(bào)銷。7．分割發(fā)票要有據(jù)可查，復(fù)印要清晰。8．各項(xiàng)支出按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行，取得發(fā)票后，在最短的時(shí)間內(nèi)報(bào)賬或掛賬，賬戶上有錢的報(bào)賬，沒(méi)錢的掛其他應(yīng)付款。發(fā)票取得的時(shí)間距報(bào)賬時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月。9．招待費(fèi)要注明事由、參與人數(shù)、時(shí)間。10．專款收入、支出要注明文號(hào)。11．看病人的禮品、送已故人員的花圈等不得報(bào)銷。剛才講的十一條，其實(shí)就是我們?nèi)粘I(yè)務(wù)規(guī)范的細(xì)節(jié)問(wèn)題，如果我們的日常業(yè)務(wù)規(guī)范了，財(cái)務(wù)工作的正規(guī)化、財(cái)務(wù)工作的陽(yáng)光操作也就落實(shí)到位了。我想再有財(cái)政部門的支持配合，年底賬面余額過(guò)大的問(wèn)題，能得到很好的解決。第二篇：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題隨著財(cái)政財(cái)務(wù)制度改革的不斷深入，特別是近年來(lái)我*推行的國(guó)庫(kù)集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購(gòu)管理制度、國(guó)有資產(chǎn)管理制度及會(huì)計(jì)委派制度等的實(shí)施，有效地規(guī)范了各單位的財(cái)務(wù)管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平有了很大提高。通過(guò)開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理、行政事業(yè)單位往來(lái)款清理和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財(cái)務(wù)管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的現(xiàn)象，主要有以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)臵不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，不能如實(shí)、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價(jià)值、數(shù)量及增減變化。（二）會(huì)計(jì)科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費(fèi)支出計(jì)入“辦公費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“其他支出”等科目核算，將“招待費(fèi)”、“車輛維修費(fèi)”、“福利費(fèi)”等計(jì)入往來(lái)款科目進(jìn)行核算；（三）存在賬表、賬賬、賬實(shí)不相符的情況，如有的單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表與單位實(shí)際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科 目與明細(xì)賬科目金額不等；有的本單位掛往來(lái)賬，對(duì)方單位沒(méi)有掛賬，并且長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有進(jìn)行核對(duì)；有的單位銀行賬與實(shí)際銀行存款多年不符，原因查找不清。二、原始憑證審核不嚴(yán)，存在假發(fā)票入賬（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報(bào)銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購(gòu)買實(shí)物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價(jià)，也沒(méi)有附相應(yīng)的明細(xì)清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒(méi)有銷售單位蓋章。（二）報(bào)銷手續(xù)不完備，部分單位購(gòu)買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒(méi)有驗(yàn)收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無(wú)法確定原始單據(jù)的真實(shí)性。（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費(fèi)項(xiàng)目沒(méi)有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，存在使用自行外購(gòu)收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號(hào)現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過(guò)近幾年的檢查發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問(wèn)題，并且有些單位數(shù)額較大，多達(dá)100多萬(wàn)，嚴(yán)格意義來(lái)講，屬于以假發(fā)票來(lái)套取公款。針對(duì)這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進(jìn)行了專題培訓(xùn)，但個(gè)別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對(duì)此將按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定予以處理、處罰。三、貨幣資金管理不規(guī)范（一）存在以大額現(xiàn)金結(jié)算的問(wèn)題。按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為1000元，部分單位在支出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結(jié)算，有的甚至多達(dá)幾萬(wàn)元。（二）存在庫(kù)存現(xiàn)金超“容”的問(wèn)題。部分單位庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在5萬(wàn)元以上，嚴(yán)重超出了開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額（庫(kù)存現(xiàn)金限額為單位35天的正常零星支出總額）。（三）存在銀行存款賬賬不符的問(wèn)題。按照會(huì)計(jì)制度要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進(jìn)行核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，檢查發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。（四）存在私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象。個(gè)別單位將貨幣資金長(zhǎng)期存放于個(gè)人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設(shè)臵賬外賬，將應(yīng)繳收入未上繳財(cái)政，直接在帳外列支。這種行為嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照相關(guān)法律規(guī)定，相關(guān)責(zé)任人（包括會(huì)計(jì)人員）都應(yīng)受到相關(guān)處理、處罰。四、收支方面存在的問(wèn)題（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財(cái)政，直接用于經(jīng)費(fèi)支出。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在的問(wèn)題：首先是支出數(shù)額較大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費(fèi)支出額占公用支出的比例高達(dá)30%以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費(fèi)在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會(huì)議費(fèi)及勞保等名目列支招待費(fèi)。（三）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、福利費(fèi)。個(gè)別單位沒(méi)有按照《關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補(bǔ)貼的通知》和《威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機(jī)關(guān)公務(wù)員津補(bǔ)貼實(shí)施方案》規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費(fèi)、交通補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等名目發(fā)放津貼、補(bǔ)貼；部分單位福利費(fèi)支出數(shù)額較大，有的單位年福利費(fèi)支出高達(dá)50多萬(wàn)元。（四）違規(guī)大額支出。個(gè)別單位大額贊助費(fèi)支出沒(méi)有業(yè)務(wù)主管部門和上級(jí)主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項(xiàng)贊助費(fèi)支出高達(dá)17萬(wàn)元。有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報(bào)銷。五、固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題（一）購(gòu)入或接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。（二）部分單位未經(jīng)政府采購(gòu)審批而自行購(gòu)買固定資產(chǎn)。（三）有的單位將部分閑臵的固定資產(chǎn)自行處臵報(bào)廢，沒(méi)有經(jīng)過(guò)國(guó)資等相關(guān)單位的批準(zhǔn)，導(dǎo)致大量國(guó)有資產(chǎn)流失。（四）固定資產(chǎn)帳實(shí)不符問(wèn)題比較突出。例如，部分單 位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風(fēng)扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒(méi)有及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。六、往來(lái)款存在的問(wèn)題（一）往來(lái)款項(xiàng)目多、數(shù)額大、掛賬時(shí)間長(zhǎng)。通過(guò)此次往來(lái)款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長(zhǎng)達(dá)20多年，并且項(xiàng)目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時(shí)機(jī)，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。（二）部分單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)核算不清。如對(duì)于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個(gè)別單位借用財(cái)政資金，財(cái)政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來(lái)賬。部分會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)往來(lái)款沒(méi)有催繳或催繳不及時(shí)，導(dǎo)致往來(lái)款數(shù)額越來(lái)越大。有的單位多年未設(shè)臵往來(lái)款明細(xì)賬，還有的單位總賬