【正文】 第一篇：論小微企業(yè)的金融服務(wù)摘要小微企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位。小微企業(yè)的存在和發(fā)展，對(duì)于緩解就業(yè)壓力，繁榮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定社會(huì)秩序，發(fā)揮了不可替代的作用。但是，由于企業(yè)自身、銀行、政府等多方面原因，到目前為止解決小微企業(yè)金融服務(wù)的問題尚未得到有效的解決。本文著重分析了小微企業(yè)金融服務(wù)的現(xiàn)狀和原因，然后提出具體的措施來(lái)解決提高小微企業(yè)金融服務(wù)的問題。關(guān)鍵詞小微企業(yè)銀行 金融服務(wù)一、小微企業(yè)的金融服務(wù)現(xiàn)狀小微企業(yè)在我國(guó)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中扮演著越來(lái)越重要的積極角色。小型微型企業(yè)是提供解決就業(yè)問題的主要途徑，是企業(yè)家創(chuàng)業(yè)成長(zhǎng)的主要平臺(tái)，是科技創(chuàng)新的重要進(jìn)步力量,應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大支持力度，全面提升小微企業(yè)的金融服務(wù)能力。支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展，對(duì)于追求我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)保八的目標(biāo)，克服國(guó)際金融危機(jī)影響、保持平穩(wěn)較快發(fā)展，具有重要的戰(zhàn)略意義。近年來(lái)，政府非常重視小微企業(yè)的融資問題，連續(xù)出臺(tái)了一系列扶持小微企業(yè)的政策和措施，也取得一定的積極成效。但當(dāng)前小微企業(yè)成本上升、融資困難等問題仍然很突出。如何進(jìn)一步有效降低成本、提高收益率、促進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)可持續(xù)發(fā)展，是十分迫切的問題，應(yīng)引起我們的關(guān)注。二、小微企業(yè)發(fā)展的法制環(huán)境回顧2011年，針對(duì)小微企業(yè)存在的問題和目前的困境，國(guó)務(wù)院和相關(guān)部門都在積極地采取應(yīng)對(duì)措施。出臺(tái)了一系列切實(shí)減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展的主要政策措施。具有經(jīng)典參考意義的如：2011年10月12日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究確定了支持小微企業(yè)發(fā)展的9條金融、財(cái)稅政策措施。第一，確定了金融支持小型微型企業(yè)發(fā)展的六大政策措施。這六大政策措施明確了重點(diǎn)支持對(duì)象，通過(guò)更為具體的差別化監(jiān)管和激勵(lì)政策支持商業(yè)銀行進(jìn)一步加大對(duì)小型微型企業(yè)的信貸支持力度，提高了政策的可操作性，將有助于商業(yè)銀行優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)小型微型企業(yè)的能力，解決了小型微型企業(yè)融資難的問題，對(duì)促進(jìn)小型微型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì) 結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型具有重要意義。第二，確定了財(cái)稅支持小型微型企業(yè)發(fā)展的三大政策措施。這三大政策措施對(duì)解決當(dāng)前小微企業(yè)稅費(fèi)過(guò)重、經(jīng)營(yíng)困難，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展有著重要的意義。2012年可以說(shuō)是扶持小微企業(yè)發(fā)展的元年，各項(xiàng)針對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的扶持優(yōu)惠政策接連不斷的出臺(tái)，為小微企業(yè)發(fā)展注入了強(qiáng)勁的能量。年初時(shí)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局就下發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。為小微企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了無(wú)盡的利好。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定從2012年起，凡是符合相關(guān)要求的小微企業(yè)都能享受到按20%稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，并且這一政策已經(jīng)明確在企業(yè)所得稅法中表明。那么何為符合條件的小微企業(yè)呢？這里所指的“符合條件”是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且滿足：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。所以如果某個(gè)企業(yè)滿足以上要求的話，就可以享受到這一針對(duì)小微企業(yè)獨(dú)有的所得稅優(yōu)惠政策。此次優(yōu)惠政策的推出進(jìn)一步擴(kuò)大了優(yōu)惠適用人群，更多的小微企業(yè)主將能享受到這一政策帶來(lái)的福音。除了以上專項(xiàng)針對(duì)小微企業(yè)出臺(tái)的優(yōu)惠扶持政策外，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等相關(guān)部門也針對(duì)中小企業(yè)融資難等問題出臺(tái)了一系列的融資及所得稅鼓勵(lì)措施，小微企業(yè)亦能受到惠澤。扶持政策的具體內(nèi)容主要涉及三個(gè)方面：其一，政府決定繼續(xù)執(zhí)行金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策，時(shí)間截止日期為2013年底。這一措施的出臺(tái)也意味著金融企業(yè)對(duì)年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過(guò)2億元的企業(yè)的貸款，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。并且符合相關(guān)條件的中小企業(yè)一旦發(fā)展貸款損失，將先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，然后不足部分在根據(jù)實(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其二，非金融企業(yè)間借款利息稅前扣除政策。對(duì)于非金融企業(yè)之間借款的利息支出，不超過(guò)按照經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的任何一家金融企業(yè)（包括銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)）的同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，著力緩解中小企業(yè)融資難問題。最后，就是關(guān)于鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的所得稅政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，且符合一定條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。并且當(dāng)年不足抵扣的，也可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。此項(xiàng)優(yōu)惠扶持政策的出臺(tái)可以說(shuō)對(duì)于中小型高興技術(shù)企業(yè)的發(fā)展有著持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)的重要影響，切實(shí)有效的減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，賦予了企業(yè)更加強(qiáng)勁的發(fā)展活力。三、小微企業(yè)金融服務(wù)現(xiàn)狀原因分析小微企業(yè)金融服務(wù)的產(chǎn)品范圍包括：用于生產(chǎn)或投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人民幣授信業(yè)務(wù)；公司及個(gè)人的結(jié)算、存取款、匯款、票據(jù)等服務(wù)；以目標(biāo)客戶橫向延伸的個(gè)人以及家庭財(cái)富管理業(yè)務(wù)，包括基金證券投資業(yè)務(wù)，個(gè)人、家庭保險(xiǎn)以及理財(cái)、消費(fèi)信貸和咨詢等一攬子金融服務(wù)；以目標(biāo)人群需求為重點(diǎn)的非金融增值服務(wù)等。從銀行的角度分析，小微企業(yè)服務(wù)水平低下的原因如下主要方面：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和技術(shù)水平與小微企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)特性不相適應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)觀念相對(duì)保守，仍然傾向于以抵押和擔(dān)保方式發(fā)放貸款；產(chǎn)品定價(jià)偏低，；報(bào)價(jià)方式落后，采用利率上浮等傳統(tǒng)服務(wù)大企業(yè)的間接報(bào)價(jià)法，；沒有建立我行對(duì)小微企業(yè)的定價(jià)主導(dǎo)權(quán)。（2）小微企業(yè)自身制度辦法體系不完善。小微企業(yè)本身的制度支持