【正文】 第一篇：稅收概論作業(yè)一《稅收概論》作業(yè)（一）本次作業(yè)在第六章資源稅講完之后做?？梢栽诘谌聽I業(yè)稅講完之后發(fā)放作業(yè)題目。本課程作業(yè)由兩部分組成。第一部分為“客觀題部分”，由15個選擇題組成，每題1分，共15分。第二部分為“主觀題部分”，由簡答題和計算題組成，共15分。作業(yè)總分30分，將作為平時成績記入課程總成績?？陀^題部分：一、選擇題（每題1分，共15題）稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種沒有列示稅率稅目表的是（C）。A、消費稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、資源稅在累進級距臨界點附近可能出現(xiàn)稅負增長超過所得額增長的不合理現(xiàn)象的有（D）。A、定額稅率B、超額累進稅率C、比例稅率D、全額累進稅率假設(shè)某納稅人的實際收入是1000元，應(yīng)稅收入對應(yīng)的稅率是10%，則下列關(guān)于起征點和免征額的相關(guān)計算正確的是（B）。A、若起征點是800元，該納稅人應(yīng)繳稅額是（1000—800）10%=20元。B、若起征點是800元，該納稅人應(yīng)納稅額是100010%=100元。C、若免征額是800元，該納稅人應(yīng)繳稅額是100010%=100元。D、不管免征額是800元還是起征點是800元，納稅人應(yīng)納稅額都是20元。按稅收與價格的關(guān)系分類，稅收可以分為（B）。A、直接稅與間接稅B、價內(nèi)稅與價外稅C、財產(chǎn)稅與所得稅D、含稅價格與不含稅價格增值稅是以（A）為征稅對象的一種稅。A、所得額B、級差收入C、法定增值額D、財產(chǎn)收益增值稅納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的組成計稅價格的計算公式為（A）。A、成本（1+成本利潤率）+ 消費稅稅額B、（材料成本+加工費）247。（1—消費稅稅率）C、含稅銷售額247。（1—稅率）D、（到岸價格+關(guān)稅）247。（1—消費稅稅率）下列屬于增值稅混合銷售行為的有（C）。A、建筑公司包工包料為某單位蓋房B、建材商店銷售建材的同時，也提供裝飾、裝修業(yè)務(wù)C、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)D、汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理業(yè)務(wù)下列納稅人中屬于消費稅納稅人的是（A）。A、卷煙廠與卷煙批發(fā)公司B、白酒批發(fā)公司C、化妝品專賣店D、收購鞭炮、煙花的供銷社根據(jù)消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品（A）。A、由受托方于委托方提貨時代收代繳稅款B、由委托方提貨時納稅C、由委托方于銷售時納稅D、不納稅某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費60 000元，含萬分之五的保險費，出境后有境外某運輸公司承運，付給境外承運公司25 000元，其計稅營業(yè)額為（C）。A、25 000元B、34 700元C、35 000元D、60 000元1某運輸公司2007年10月運營收入為30萬元，運營支出為10萬元，該公司應(yīng)納營業(yè)稅額為（B）。A、6千元B、9千元C、2萬元D、1萬元1某建筑安裝公司自建一幢商用辦公樓，已全部銷售，取得銷售額1500萬元，建筑安裝工程成本1000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定建筑安裝工程成本利潤率為15%，則該建筑安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額的計算正確的是（C）。A、15003%+1000（1+15%）247。（15%）5%B、1000（1+15%）247。（13%）3%C、15005%+1000（1+15%）247。（13%）3%D、15005%1甲企業(yè)提供180萬元（不含稅價）的原材料，委托乙企業(yè)加工化妝品，（含稅價）。乙企業(yè)同類化妝品不含稅售價275萬元?；瘖y品消費稅稅率為30%，則甲企業(yè)應(yīng)該繳納的消費稅的計算方法正確的是（D）A、（180+）247。（130%）30%；B、18030%D、27530%；D、不用繳納1某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，則，下列說法正確的是（B）。A、應(yīng)反映應(yīng)納稅額計算為2017%；B、應(yīng)反映銷項稅額的計算為20（1＋10%）17%C、應(yīng)反映銷項稅額的計算為2017%； D、應(yīng)反映應(yīng)納稅額計算為2017%－1517%1下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的是（A）A、城市維護建設(shè)稅計稅實行區(qū)域差別比例稅率；B、城市維護建設(shè)稅不能隨三稅的減免而減免；C、由于專款專用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護，因而，不在農(nóng)村征收；D、城市維護建設(shè)稅的相關(guān)減免規(guī)定可概括為“進口不退，出口不征”。主觀題部分：一、簡答題（每題3分，共2題）1學(xué)內(nèi)容通過舉例對這兩個概念進行界定。答：起征點指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限，免征額則是稅法規(guī)定的全 部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。兩者有部分相同點，即當(dāng)課稅對象的額度小于起征點和免征額時，都不予以征稅。但是兩者有著很大的不同，當(dāng)課稅對象的額度大于起征點和免征額時，采用 起征點制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對課稅對象超過免征額部 分征稅。在稅法中規(guī)定起征點和免征額是對納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側(cè)重點顯然不 同，前者照顧的是低收入者，后者則是對所有納稅人的照顧。對所有的納稅人來說，個人所 得稅的計稅額度都會扣除低于法定界限的部分，僅對界限以上的部分征稅，因此，個人所得 稅的這種法定界限應(yīng)稱免征額。增值稅、營業(yè)稅和消費稅都是對商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額課征的流轉(zhuǎn)稅，請從課稅范圍的角度簡述這三種稅的區(qū)別和聯(lián)系。答：增值稅的應(yīng)稅范圍：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，其中，貨物指的是有形的動產(chǎn)；營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍是除加工、修理修配之外的勞務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資 產(chǎn)；消費稅的應(yīng)稅范圍：特定的消費品（可列舉一二），并說明，這些特定的消費品都是有 形的動產(chǎn)；增值稅和營業(yè)稅的關(guān)系：兩者在征稅范圍上是互補的，因而，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅范 圍的一定不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，反之依然；增值稅和消費稅的關(guān)系：消費稅的應(yīng)稅產(chǎn)品 都是屬于增值稅應(yīng)稅范圍的，增值稅中只有消費稅稅目表里列舉出來的的特定消費品才是消 費稅的應(yīng)稅范圍；因而，營業(yè)稅和消費稅的關(guān)系與營業(yè)稅和增值稅的相同二、計算題（9分，共1題）某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）專門開采的天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。（3）以原煤直接加工洗煤110萬噸,對外銷售90萬噸，取得不含稅銷售額15840萬元。（4）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。（5）銷售天然氣37000千立