7、山東高速股份內(nèi)部稽核制度(已修改)
2024-11-03 22:22 本頁面
【正文】 第一篇：山東高速股份內(nèi)部稽核制度山東高速公路股份有限公司企業(yè)制度文件編號：SDECL/CW/MD/07版本號/修改狀態(tài)：A/0實施日期：2007年5月1日山東高速股份內(nèi)部稽核制度編制：計劃財務(wù)部審核：張偉批準：王化冰山東高速公路股份有限公司發(fā)布山東高速股份內(nèi)部稽核制度第一條為了加強本公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計業(yè)務(wù)處理程序，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的正確性、真實性，特制定本辦法。第二條 本公司內(nèi)部稽核對象是公司及所屬各單位財務(wù)、會計業(yè)務(wù)范圍。公司財務(wù)部及所屬各單位財務(wù)科必須設(shè)專人負責會計稽核工作（出納不得兼稽核工作）。第三條 會計人員必須無條件接受稽核人員對其業(yè)務(wù)的稽核，對被核出的問題要及時更正，不得無故拖延。第四條 稽核人員必須按時進行稽核，即：，會計人員依據(jù)稽核完畢的記賬憑證登記賬簿。、銀行存款、庫存現(xiàn)金可不定期稽核，但每月不得少于一次。第五條 會計業(yè)務(wù)稽核范圍：（一）會計憑證：（二）賬簿：（三）會計報表：各種會計報表（四）貨幣資金：（五）會計檔案第六條 稽核內(nèi)容（一）會計憑證：；（1）外來原始憑證是否符合稅法規(guī)定的有效憑證，印章、日期、金額等應(yīng)列內(nèi)容是否齊全，計算是否正確。（2）自制的原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實合法，金額計算是否正確。所有的原始憑證是否有領(lǐng)導人和經(jīng)辦人簽字。：（1）每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生是否按時填制記賬憑證。（2）會計科目及其明細科目使用是否正確，摘要是否適當。，結(jié)轉(zhuǎn)計提是否正確，附件是否齊全。（二）賬簿。、結(jié)轉(zhuǎn)、過頁等是否按照規(guī)定辦理。、移交及編制明細科目等紀錄是否完備。是否按規(guī)定貼印花稅。、銀行存款日記賬是否逐日登記，是否做到日清月結(jié)。（三）會計報表資金負債表的各類數(shù)據(jù)和總賬的當期余額是否一致，借貸是否平衡。各種報表的數(shù)字計算是否正確，內(nèi)容是否真實、完整，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。（四）貨幣資金。發(fā)現(xiàn)賬實不符，責成出納找出原因，及時處理。，對未達賬找出原因和依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時
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