【正文】 第一篇：預算管理制度預 算 管 理 制 度一、總則為了更好地貫徹本集團公司下達的營銷系統(tǒng)長期目標及短期經(jīng)營目標，強化預算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。本制度適用于營銷系統(tǒng)。營銷系統(tǒng)實行分級預算管理制度，在現(xiàn)行架構下是指以下預算單位： 216。 一級預算：指冰箱和空調(diào)營銷系統(tǒng)的預算。216。 二級預算：指營銷系統(tǒng)各職能部門預算。216。 三級預算：指二級預算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預算參照分公司財務制度）等。216。 各級總預算由本級預算和下一級預算合并而成，各級預算單位必須嚴格遵守本制度。216。 預算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。216。 預算金額以人民幣元為計算單位，涉外業(yè)務預算中的外幣金額按財務資源部同意的匯率折算為人民幣。216。 預算以變動成本法為基礎編制。二、預算管理職權（審核和批準）財務管理部組織編制匯總一級預算、審核二級預算；二級預算由職能部門組織編制匯總本級預算、審核下級預算。各預算單位在上報本級預算前，必須由本級預算單位負責人簽名確認。各項方案、計劃等必須由預算單位負責人和營銷財務部負責人簽名確認。一級預算由營銷總裁批準，財務管理部按批準后的一級預算批準各二級預算，依此類推，各級預算單位營銷財務部逐級分解批準下級預算。營銷財務部必須實事求是地審核預算的編制，對于不合理的部份或不符合集團整體利益要求的部份，營銷財務部有權要求預算單位限期更改。營銷財務部監(jiān)督和檢查各級預算單位的執(zhí)行，并按月向營銷付總裁匯報預算執(zhí)行情況。各級預算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預算和下級預算的執(zhí)行，并按月向營銷財務部和本級單位負責人匯報預算執(zhí)行情況。營銷財務部在檢查各級預算編制及執(zhí)行情況時，有關橫向部門必須認真配合，不得隱瞞實情，不得拒絕提供相關資料。若下級預算單位變更不影響本級匯總預算，本級預算單位由財務部批準下級預算的變更，否則須報上級財務部門批準。一級預算的變更須經(jīng)營銷付總裁批準。各級預算一經(jīng)批準，非經(jīng)本條程序，不得改變。營銷財務部門是預算的組織者，各級預算單位須按財務部門的要求編制、報送部門預算。三、預算范圍與內(nèi)容銷售預算。包括以下方面：營銷方案：包括整體方案、環(huán)境分析及對策方案、市場推廣方案、價格方案、折扣及折讓方案、客戶激勵方案、費用開支方案、新舊產(chǎn)品銷售方案、客戶開發(fā)與管理方案等，以及各方案預期要達到的目標。營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應收帳控制計劃等。損益預算：銷售費用（含詳細計算方法）、銷售成本、銷售利潤等。資金預算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。資本預算：即固定資產(chǎn)更新、改造、維修、購置計劃等。總裁或集團財務資源部需要的其他相關資料。四、預算編制各級預算單位應按營銷財務部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報送預算方案。具體要求以營銷財務部發(fā)布的通知為準。營銷財務部應及時下發(fā)編制預算的通知及要求。各級預算單位應當參考上年實際情況和本年工作方案編制預算。各級預算單位在編制預算時應當貫徹顧全大局、實事求是、厲行節(jié)約、確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應單獨列示。各項開支預算必須詳細列示計算依據(jù)、開支用途、預期效果等。各項計劃、預算均須按月編制。五、預算執(zhí)行各級預算由其預算單位負責人組織執(zhí)行。各預算單位必須嚴格按預算組織工作、安排開支。對預算中安排給下級預算單位開支的合理成本或費用，本級預算單位不得隨意截留、占用、挪用。非經(jīng)營銷財務管理部和集團財務資源部批準，嚴禁預算外支出。預算單位的各項收入必須按財務制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。未經(jīng)營銷財務部批準，各預算單位的預算內(nèi)費用明細項目不得串項目使用。各級預算單位應按月分析預算執(zhí)行情況，定期向本預算單位負責人和營銷財務部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應及時提請相關部門負責人采取措施予以解決。各二級預算單位須按營銷財務管理部的規(guī)定于每月5日之前上報上月預算執(zhí)行分析報告及表格。預算年度結束后，各二級預算單位須在10日之內(nèi)對全年預算執(zhí)行情況作出總結并上報營銷財務管理部。營銷財務管理部對報來的預算分析進行檢查、審核，經(jīng)核準后，作為對預算單位的考核評價依據(jù)。六、違規(guī)責任各預算單位在預算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務部責令糾正，并嚴肅處理，同時追究其負責人的行政責任。對違反預算規(guī)定，隱瞞收入，或?qū)⒉粦陬A算內(nèi)開支的費用以各種手段轉(zhuǎn)為預算內(nèi)支出的預算單位，追究其直接責任人的經(jīng)濟責任、行政責任，對違法者追究其法律責任。對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務部門責令糾正，同時扣罰其財務主管和直接責任人員當月工資，嚴重者追究其行政責任。未按規(guī)定程序擅自變更預算，造成原預算收入指標不能完成、或開支指標超額的，對負有責任的負責人和直接責任人追究行政責任。財務人員對未經(jīng)營銷財務管理部和集團財務資源部批準的預算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟責任和行政責任。七、附則各部門可參照本制度制訂本部門預算管理制度。第二篇：預算管理制度南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預算管理制度一、編制預算的目的規(guī)范醫(yī)院財務預算的編制，加強醫(yī)院財務管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進醫(yī)院健康快速的發(fā)展。二、編制預算的要求醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定，對以前預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預算收入的增減因素，測算編制收入預算；根據(jù)業(yè)務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。三、預算的編制（一）預算編制程序預算編制程序要符合高效、良性預算機制的內(nèi)在要求。預算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎上，對未來進行預測并對醫(yī)院各級管理層次的權利和責任進行分解。醫(yī)院的預算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結合”模式，即預算目標自上而下地下達，預算編制自下而上地進行，通過反復的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預算編制規(guī)則。預算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預算。預算辦對各職能科室報送的預算方案進行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預算草案，報預算管理委員會。預算管理委員會對預算草案進行調(diào)整、平衡后，形成