財務部會計工作交接制度(已修改)
2025-10-23 18:41 本頁面
【正文】 第一篇：財務部會計工作交接制度財務部會計工作交接制度、正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。 會計人員在調動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或離職。 會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財務負責人或單位負責人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。 臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負責人批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應當對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他有關資料的真實性、完整性承擔法律責任。 準備工作。 會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。（2）尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3）整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。（4）編制移交清冊，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；從事會計電算化工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤及有關資料、實物等內(nèi)容。 財務負責人移交時，應將全部財務會計工作、重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應寫出書面材料。 交接。交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接。 現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行點交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。 各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶的余額核對相符。對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。 移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會計用品等必須交接清楚。 從事會計電算化工作的交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運行，確認有關數(shù)字是否正確無誤。 監(jiān)交。辦理會計工作交接時，必須有專人負責監(jiān)交，以保證交接工作的順利進行。 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交
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